Lektsiix - Белорусский государственный экономический
advertisement
Лекции по дисциплине «Страховое дело во внешнеэкономической деятельности» 2015-2016 учебный год 1 СОДЕРЖАНИЕ Лекция 1 Теоретические основы страхования во внешнеэкономической деятельности........... 4 13 Лекция 2 Основы страховой деятельности..................................................................................... 45 Лекция 3 Организация страхования................................................................................................. 67 Лекция 4 Тарифная политика в страховании.................................................................................. 75 Лекция 5 Организация имущественного страхования во ВЭД..................................................... 104 Лекция 6 Личное страхование во ВЭД............................................................................................ 113 Лекция 7 Страхование ответственности в сфере внешнеэкономических отношений................ 122 Лекция 8 Страхование предпринимательской деятельности в сфере ВЭД................................. 146 Лекция 9 Финансовые основы страховой деятельности................................................................ 178 Лекция 10 Перестрахование.............................................................................................................. 2 3 Лекция № 1 Теоретические основы страхования во внешнеэкономической деятельности 1. Сущность и содержание экономической категории страхования, его необходимость и функции. 2. Классификация и принципы страхования. Виды страхования. 3. Роль страхования в развитии экономики и внешнеэкономической деятельности 1. Сущность и содержание экономической категории страхования, его необходимость и функции ВЭД в большинстве случаев связана со многими рисками, которые могут привести к нанесению ущерба участникам внешнеэкономического сотрудничества. Внешнеэкономические риски имеют неразрывную связь с операциями во внешней торговле, с погашением внешних кредитов, с транспортировкой экспортно-импортных грузов, с проведением международных выставок, с интересами иностранных юридических и физических лиц в нашей стране, с деятельностью иностранных и совместных предприятий, с выполнением строительных и монтажных работ иностранными предприятиями в нашей стране. Страхование внешнеэкономической деятельности – это комплекс видов страхования, которые обеспечивают защиту от риска участников международного сотрудничества. Выделяют двух основных участников страховой сделки: страхователя и страховщика. 4 Страхователь — сторона в договоре страхования, страхующая свой имущественный интерес или интерес третьей стороны. По договору страхования на страхователе лежит обязанность уплаты страхового взноса страховщику за принятые на себя обязательства возместить страхователю убыток при наступлении страхового случая. Страховщик — организация (юридическое лицо), производящая страхование, принимающая на себя за определенное вознаграждение обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено страхование, убытки, возникшие в результате наступления страхового случая, обусловленного в договоре, или выплатить страховую сумму. При наступлении страхового случая страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) выплачивается определенная сумма денежных средств, называемая страховой выплатой. При страховании ВЭД проводятся различные международные страховые операции, включающие: Прямые международные договорные операции; Прямое страхование; Посредническое страхование; Международное перестрахование. Специфика экономической следующими признаками: категории страхования определяется наличие страхового риска (и критерия его оценки); случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы; объективная потребность возмещения ущерба; наличие перераспределительных отношений в пространстве и во времени; формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков; выражение ущерба в натуральной или денежной форме; реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события; возвратность страховых платежей; 5 самоокупаемость страховой деятельности. Страхование возникло и развивалось вследствие экономической необходимости защиты человека и его имущества от случайных опасностей. Несмотря на случайный характер стихийного бедствия или иного разрушительного события, появилась возможность их научного предвидения. Стало возможным с большой степенью достоверности предсказывать возможную величину ущерба в натуральной и денежной формах. Благодаря научному предвидению страховщик мог осознанно реализовывать меры по предупреждению неблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е. предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком, позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и зачастую использовать их в качестве источника инвестиций. Страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защиты общественного производства и организации страхового фонда. Сущность страхования как экономической категории наиболее полно выражается в выполняемых ею функциях внешних формах, позволяющих выявить особенности страхования как звена финансовой системы, в частности: рисковой функции, поскольку риск как вероятность возникновения ущерба непосредственно связан с назначением страхования. В рамках данной функции происходит перераспределение денежной формы стоимости; предупредительной функции за счет части средств страхового фонда осуществляется финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий, дорожно-транспортных происшествий и др. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизации ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий; накопительной (сберегательной) функции страхователь путем уплаты страховых взносов должен внести всю страховую сумму, которая накапливается на счете страховщика. Используется главным образом в страховании жизни; контрольной функции обеспечивает строго целевой подход к формированию и использованию средств страхового фонда. Она вытекает из указанных выше специфических функций страхования и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции 6 осуществляется финансовый страховой контроль за правильным поведением страховых операций; функции социальной защиты населения реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства. инновационной функции способствует развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путем компенсации связанных с этим рисков инвестиционной функции состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых фондов происходит финансирование экономики. Страховые компании накапливают большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор пока не наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и др. 2. Классификация и принципы страхования. Виды страхования Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли, виды и звенья. 1. По форме организации страхование выступает как государственное; акционерное; взаимное (кооперативное). Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций. Акционерное страхование — негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний. 7 Взаимное страхование — негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Особой организационной формой является медицинское страхование. Медицинское страхование — особая организационная форма страховой деятельности, целью которой является гарантирование гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения) и финансирования профилактических мероприятий (диспансеризации и вакцинации и др.). 2. По форме проведения страхование может быть: обязательное (в силу закона); добровольное. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица. 3. В зависимости от объекта страхования: имущественное страхование; страхование ответственности; личное страхование. Среди имущественных видов страхования наиболее часто применяются следующие: страхование грузов; страхование судов (морское каско); страхование воздушных судов; страхование автомобилей; страхование экспортных кредитов; 8 страхование убытков от перерывов производства или коммерческой деятельности; страхование имущества, находящегося за границей, от огня и других опасностей; страхование имущества нерезидентов от огня и других опасностей; страхование имущества, находящегося в холодильных камерах; другие виды имущественного страхования. При страховании ответственности объектом страхования является ответственность за ущерб третьим лицам (физическим и юридическим). Такая ответственность может возникать (и довольно часто) в силу действия законов по возмещению ущерба виновником, которым может оказаться (в том числе случайно) предприятие – участник ВЭД. К этой отрасли применительно к внешнеэкономической деятельности относятся: международный полис страхования автогражданской ответственности (система "Зеленой карты"); страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов, являющееся обязательным при полетах за рубеж; страхование гражданской ответственности перевозчиков; страхование ответственности производителей товаров; страхование профессиональной ответственности, в частности таможенных брокеров, юридических консультантов и юридических фирм, частных нотариусов, аудиторов, и других видов предпринимательской деятельности; другие виды страхования ответственности. Личное страхование это страхование, в котором объектом выступают жизнь, здоровье или доходы отдельного человека, в меньшей мере непосредственно связано с ВЭД. Однако среди многочисленных видов личного страхования следует выделить виды страхования, без которых невозможно развитие, например, международного туризма. К ним относятся: комплексное страхование граждан, выезжающих за границу; страхование от несчастных случаев для выезжающих за рубеж; страхование медицинских расходов при выезде за границу; другие виды личного страхования. Комплексные виды страхования, которые предлагают сочетание в одном полисе нескольких видов страхования, также применяются в сфере внешнеэкономических отношений. Например, популярные во всем мире 9 полисы страхования строительного предпринимателя от всех рисков и страхование всех монтажных рисков. Эти полисы покрывают риски повреждения и уничтожения имущества в процессе строительства объектов и монтажа различного оборудования, а также ответственность перед третьими лицами при ведущихся работах и послепусковые гарантийные обязательства подрядчика. Страховое покрытие обеспечивается от всех рисков строительства и монтажа на полную стоимость выполняемых контрактов. Страхование имеет ряд принципов, которые определяют экономикоорганизационный механизм страхования: принцип учета психологического фактора. Люди готовы терять известную часть доходов как плату за то, чтобы не встречаться с неизвестными ситуациями, которые могут привести к большим экономическим потерям; принцип объединения экономического риска; принцип солидарности, раскладки ущерба. Все участники страхования вносят страховые взносы, и за счет определенной части этих взносов формируются страховые фонды страховой организации. Средства этих фондов используются на покрытие ущерба и потерь, возникающих при наступлении страховых случаев. Каждый участник страхования платит относительно небольшой взнос, но теряет его, если ничего не произошло. Однако если страховой случай все же произойдет, он получает большое финансовое возмещение, которое в несколько раз больше по размеру, чем уплаченный им страховой взнос. Солидарность проявляется в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования независимо от того, произошел с каждым из них страховой случай или нет'; принцип финансовой эквивалентности - все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период. 3. Роль страхования в развитии экономики и внешнеэкономической деятельности Роль страхования сложно переоценить. В тех странах, где рыночная экономика значительно развита, страхование является важным сектором 10 народного хозяйства. Именно страхование может дать собственнику гарантию возврата полученного ущерба в случае утраты доходов или повреждения застрахованного имущества. Страхование является важным компонентом экономической и социальной областей, так как гарантирует: реализацию полезной для общества деятельности, стабильность в финансовом плане предприятию, гарантирует достойную жизнь, обеспечивает сохранность накоплений и доходов, дает возможность воспользоваться свободными средствами из страхового фонда с целью участия в инвестиционных проектах, прибыль, полученная страховыми учреждениями, поступает в государственный бюджет. Страхование позволяет участникам ВЭД застраховывать свою ответственность от рисков, которые угрожают различным имущественным интересам участника ВЭД Страхование играет ведущую роль в компенсации ущербов, и потребность в нем возрастает вместе с развитием экономики и цивилизации общественных отношений. Страхование гарантирует от случайных рисков имущественные интересы граждан и предприятий, обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства. Улучшения в сфере страхования ВЭД для участников ВЭД: сотрудничество страховых компаний с различными компаниями, содействующие более рациональному и качественному обслуживанию (таможенные брокеры, транспортно-экспедиторские компании, банки), улучшение системы менеджмента и контроля качества. Улучшения в сфере страхования ВЭД для страховых компаний: добросовестный подход участников ВЭД к самой системе страхования. В целом, значение страхования можно представить в таблице: 11 Значение страхования на микроэкономическом уровне на макроэкономическом уровне • Страхование берет на себя • Страхование способствует риски, которым подвергаются обеспечению непрерывности физические и юридические лица народнохозяйственного воспроизводственного процесса • Возмещает нанесенный ущерб страхователям • Освобождает государство дополнительных расходов от • Наличие у кредитополучателя • Осуществляет финансирование страховой защиты облегчает государственной и экономической финансирование деятельности • Страхование дает возможность • Содействует ускорению страхователю уделить больше технического прогресса внимания незастрахованным рискам научно- • Страхование гражданской ответственности обеспечивает защиту интересов пострадавших. 12 Лекция № 2 Основы страховой деятельности 1. Основные понятия и термины в страховании. Международные страховые термины. 2. Страховые риски во ВЭД и управление ими. 3. Страхование во ВЭД, его специфика. 4. Правовое обеспечение страхования. 1. Основные понятия и термины в страховании. Международные страховые термины Совокупность понятий и терминов, применяемых в страховании, составляет профессиональную страховую терминологию. Слово или сочетание слов, обозначающее понятие, применяемое в страховом деле, называется страховым термином. В страховых терминах находят выражение конкретные страховые правоотношения, связанные с формированием и использованием страхового фонда. Каждый страховой термин определяет характерные черты и содержание какой-либо группы страховых отношений. 13 В наиболее общей форме можно выделить четыре группы таких отношений. Первые три из них относятся к национальному страховому рынку. Первую группу страховых отношений составляют те из них, которые связаны с проявлением специфических страховых интересов. Определенные страховые интересы имеют все участники страхования. Эти интересы закрепляются и приобретают правовую форму в условиях страхования. Они выражают наиболее общие условия страхования. Содержание страховых интересов ограничивается рамками национального страхового рынка. Вторая группа страховых отношений связана с формированием страхового фонда. В какой-то мере источником формирования страхового фонда служат доходы от инвестиционной деятельности страховщика, в оперативном управлении которого находятся финансовые ресурсы, переданные страхователями. Данная группа страховых отношений рассматривается применительно к национальному страховому рынку. Третью группу страховых отношений составляют связанные с расходованием средств страхового фонда. Право расходования средств страхового фонда закреплено за страховщиком. Эти расходы имеют целевой характер и предназначены на выплату страховых сумм и страхового возмещения. Четвертая группа страховых отношений связана с функционированием международного страхового рынка. Их содержание закреплено в нормах международного права и регулируется рядом международных договоров. Указанные страховые отношения включают все три предыдущие группы, но применительно к международной страховой практике. В значительной мере стандарты страховой терминологии во внешнеэкономических связях определяют международные страховые организации. Свободное владение страховой терминологией и умение применять ее в практической деятельности служат одним из главных критериев высокой профессиональной квалификации специалиста в области страхования. Понятия и термины, выражающие наиболее общие условия страхования 14 Страхователь — физическое или юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее право по закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлении страхового случая. Страхователь обладает определенным страховым интересом. Через страховой интерес реализуются конкретные отношения, в которые вступает страхователь со страховщиком. Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может также называться полисодержателем. Страховщик — организация (юридическое лицо), проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросами создания и расходования страхового фонда. В Республике Беларусь страховщиками в настоящее время выступают акционерные страховые компании. В международной страховой практике для обозначения страховщика также используется термин андеррайтер. Страховщик вступает в конкретные отношения со страхователем. В своих действиях, формируя эти отношения, он руководствуется имеющимися у страхователя и в обществе в целом страховыми интересами. Застрахованный — физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого выступают объектом страховой защиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования. На практике застрахованный может быть одновременно страхователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно. Выгодоприобретатель - завещательное лицо, т.е. получатель страховой суммы после смерти завещателя. Страховая защита 1) в широком смысле — экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями (страховыми рисками); 2) в узком смысле — совокупность перераспределительных отношений по поводу преодоления (превенция) или возмещения ущерба (страховые выплаты), наносимого конкретным объектам страхования (товарно-материальным ценностям, имуществу, жизни и здоровью людей). Потребность в страховой защите конкретизируется в страховых интересах. 15 Страховой интерес — мера материальной заинтересованности физического или юридического лица в страховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи и застрахованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховой интерес выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случае событий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интерес конкретизируется в страховой сумме. Страховое поле - максимальное количество объектов страхования, которые могут быть охвачены тем или иным видом страхования. Страховой портфель - совокупность застрахованных объектов или договоров страхования, характеризующих объем деятельности страховщика. Страховая сумма — действительная стоимость имущества или предпринимательского риска. Страховой стоимостью считается: 1. для имущества - его действительная стоимость в месте нахождения в день заключения договора страхования; 2. для предпринимательского риска - убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. Объект страхования — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан — в личном страховании; здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности — в имущественном страховании. Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховую сумму или страховое возмещение. Устанавливается законом или договором страхования. Характеризуется определенным объемом страховой ответственности, т.е. перечнем определенных страховых рисков (страховых случаев), при наступлении которых производится выплата. В международной практике термин "страховая ответственность" отождествляется с термином страховое покрытие. Выгодоприобретатель — завещательное лицо, т.е. получатель страховой суммы после смерти завещателя. Назначается страхователем (застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая. Фиксируется в страховом полисе. 16 Страховой полис — документ установленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному). Удостоверяет заключенный договор страхования и содержит все его условия. Термины, связанные с процессом формирования страхового фонда Страховая оценка — критерий оценки страхового риска. Характеризуется системой денежных измерителей объекта страхования, тесно увязанных с вероятностью наступления страхового случая. В качестве страховой оценки могут быть использованы действительная стоимость имущества или какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость и т.д.). В международной практике вместо термина "страховая оценка" применяется термин страховая стоимость. Страховое обеспечение — уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования. В организации страхового обеспечения различают систему пропорциональной ответственности, предельной и систему первого риска. Наиболее часто на практике используются система пропорциональной ответственности и система первого риска. Система пропорциональной ответственности — организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования. Система предельной ответственности — организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом. Система первого риска — организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере 17 фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается. Страховой тариф, или брутто-ставка, — нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность и т.д. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и нагрузка. Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. Нагрузка — расходы на ведение дела, т.е. связанные с организацией страхования, а также заложенную норму прибыли. Страховая премия — сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма цены страхового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов на проведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страхового тарифа. Вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховые правоотношения или частями (например, ежемесячно, ежеквартально) в течение всего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Объем поступления страховой премии от всех функционирующих страховщиков — один из важнейших показателей со стояния страхового рынка. Синонимами термина "страховая премия" являются страховой взнос и страховой платеж. Срок страхования — временной интервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебаться от не скольких дней до значительного числа лет (15—25). Кроме того, возможен неопределенный срок страхования, который действует до тех пор, пока одна из сторон правоотношения (страхователь или страховщик) не откажется от их дальнейшего продолжения, заранее уведомив другую сторону о своем намерении. 18 Термины, связанные с расходованием средств страхового фонда Страховой риск — 1) вероятность наступления ущерба жизни, здоровью, имуществу страхователя (застрахованного) в результате страхового случая. 2) конкретный страховой случай, т.е. опасность, обладающая вредоносными последствиями, которые могут причинить ущерб. Например, конкретным страховым случаем в понимании страхового риска будет выступать пожар, взрыв, землетрясение, наводнение и т.д. 3) конкретные объекты страхования, по их страховой оценке соотнесенные со степенью вероятности нанесения ущерба. В этом значении термина различают крупные (значительные), средние (усредненные) и мелкие (незначительные) страховые риски. 4) договор страхования, закрепляющий установленные правоотношения. В данном конкретном смысле термин "страховой риск" применяется в основном в международной страховой практике. Страховое событие — потенциально возможное причинение ущерба объекту страхования. Страховое событие отличается от страхового случая тем, что последнее означает реализованную возможность причинения ущерба объекту страхования. Страховой случай — предусмотренное в договоре страхования или законодательстве событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю). К числу страховых случаев в имущественном страховании преимущественно относятся стихийные бедствия, аварии, катастрофы, последствия чрезвычайных ситуаций. В личном страховании к числу страховых случаев относятся дожитие до определенного возраста, травма, повлекшая постоянную утрату трудоспособности или стойкое расстройство здоровья, смерть. В понятие страхового случая также входят обстоятельства непреодолимой силы, не 19 зависящие от воли и сознания людей. Обобщенное название обстоятельств непреодолимой силы — форс-мажор. Страховая выплата – сумма денежных средств, выплачиваемая страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) при наступлении страхового случая. При имущественном страховании и страховании ответственности страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при личном страховании - в виде страхового обеспечения. Франшиза - предусмотренное условиями договора страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенного размера; различают условную (невычитаемую) и безусловную (вычитаемую) франшизы. Страховой акт — документ или группа документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт, обстоятельства и практику страхового случая. На основании составленного страхового акта, а также других документов (например, экспертного заключения) производится выплата или отказ от выплаты страхового возмещения. В страховом акте устанавливается сумма фактического ущерба, причиненного страхователю (застрахованному) в результате страхового случая. Составлением страхового акта может заниматься сам страховщик или по его поручению уполномоченный эксперт (аджастер). Основанием для составления страхового акта служит письменное заявление страхователя, адресованное страховщику, по факту и обстоятельствам страхового случая. В международной страховой практике указанное заявление называется заявленной претензией. Страховой ущерб — стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке. Исходя из подсчитанной суммы страхового ущерба, определяют величину страхового возмещения, подлежащего выплате. При этом во внимание принимаются условия, на которых был заключен договор страхования. Сумма страхового ущерба равна сумме страхового возмещения. Убыточность страховой суммы — экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой. Позволяет сопоставить расходы на выплаты с объемом ответственности страховщика. 20 Основные международные страховые термины Абандон — отказ страхователя от своих прав на застрахованное имущество (судно, груз и др.) в пользу страховщика с целью получения от него полной страховой суммы. Аварийный комиссар — уполномоченное физическое или юридическое лицо страховщика. Занимается установлением причин, характера и размера убытков по застрахованным судам и грузам. Страховщик назначает аварийного комиссара как внутри страны, так и за границей в соответствии с законодательством страны пребывания. По результатам проведенной работы аварийный комиссар составляет аварийный сертификат. Функции аварийного комиссара выполняет аджастер. Аварийный сертификат — в зарубежной практике страхования документ, подтверждающий характер, размер и причины убытка в застрахованном имуществе. Аварийный сертификат выдается заинтересованному лицу (обычно страхователю) после оплаты им счета расходов по оценке характера, размеров и причины убытка, включая денежное вознаграждение аварийному комиссару за проделанную работу. На основании аварийного сертификата страховщик принимает решение об оплате или отклонении заявленной претензии страхователя в части страхового возмещения. Аддендум — письменное дополнение к ранее заключен ному договору страхования и перестрахования, в котором содержатся согласованные между сторонами изменения ранее оговоренных условий. Аквизитор - страховой агент или другой работник страховой компании, занимающийся заключением новых или возобновлением ранее действовавших договоров страхования. Андеррайтер — высококвалифицированный специалист в области страхового бизнеса, имеющий властные полномочия от руководства страховой компании принимать на страхование предложенные риски, определять тарифные ставки и конкретные условия договора страхования 21 этих рисков исходя из норм страхового права и экономической целесообразности. Андеррайтер может выполнять функции сюрвейера. Аннуитет — обобщающее понятие для всех видов страхования ренты и пенсии, означающее, что страхователь единовременно или в рассрочку вносит страховому учреждению определенную сумму денег, а затем в течение нескольких лет или по жизненно получает регулярный доход. Ассистанс — перечень услуг, помощь в рамках договора страхования, которая оказывается в нужный момент через техническое, медицинское и финансовое содействие. Ассистанс преимущественно ориентирован на акции сознательного или гуманитарного характера, обеспечивающие безопасность путешественников при поездках за рубеж (в случае болезни, несчастного случая и т.д.), предоставляя услуги врачей, санитаров, госпитализацию в медицинский стационар (по объективным показаниям), «специальный санитарный транспорт. Имеется ряд специализированных компаний ассистанса, тесно взаимодействующих со страховыми компаниями. Банкассюранс — страховая деятельность коммерческого банка. В странах Западной Европы и США выражается в стремительном вторжении коммерческих банков в сферу страхования через приобретение уже функционирующих страховых компаний или (если это разрешено национальным законодательством) организацию системы продажи страховых полисов с использованием разветвленной банковской инфраструктуры отделений и филиалов. Биндер — в зарубежной практике страхования временная (переходная) форма соглашения между страхователем и страховщиком, закрепляющая волеизъявление сторон в отношении предстоящего заключения договора страхования. Биндер используется в качестве инструмента регулирования страховых правоотношений до момента составления и согласования сторонами договора страхования, после чего подлежит замене на страховой полис. Как правило, биндер связан с разработкой и составлением нестандартных условий страхования, где должны быть учтены специфические страховые интересы страхователя и адекватное им страховое покрытие, предоставляемое со стороны страховщика. Бонус-малус - система скидок (в переводе с латинского «хорошийплохой», ср. англ. Bonus-Malus System, BMS), обычно применяемая в 22 страховом бизнесе, которая изменяет размер страховой премии, которую платит клиент (страхователь) страховщику в зависимости от его истории страховых случаев. Бордеро — документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих перестрахованию. Содержит их подробную характеристику. Дисклоуз — общепринятая в зарубежной практике норма страхового права, предусматривающая обязанность страхователя немедленно поставить в известность страховщика (сюрвейера) о любых фактах (рисковых обстоятельствах), характеризующих объект страхования, которые имеют существенное значение для суждения об изменении степени риска, принятого на страхование. Диспашер — специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов по общей аварии между судном, грузом и фрахтом, т.е. диспашу. Зеленая карта — система международных договоров об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта. Получила название по цвету и форме страхового полиса, удостоверяющего это страховое правоотношение. Основана в 1949г. "Каждый и любой убыток" — общепринятое понятие международной страховой практики. Условие договора страхования (клаузула, или оговорка), означающее, что возмещению подлежит каждый и любой убыток, возникший в результате одного страхового случая или серии таких случаев, произошедших вследствие одного катастрофического события (стихийного бедствия). "Ллойд" — 1) Международный страховой рынок, территориально размещенный в Лондонском Сити как мировом финансовом центре; 2) английская корпорация страховщиков, элемент исторической традиции и культуры Великобритании. Первое упоминание о "Ллойде" относится к 1688г., предположительная дата основания — 1734г. В настоящее время это крупнейший страховщик с международной репутацией. Риторно — удержание страховщиком части ранее оплаченной страхователем премии при расторжении договора страхования без уважительных причин. 23 Страхование каско - страхование автомобилей или других средств транспорта (судов, самолётов, вагонов) от ущерба, хищения или угона без страхования перевозимого имущества (карго), ответственности перед третьими лицами и т. д. Страхование карго - страхование грузов при перевозке транспортом без страхования стоимости самого транспортного средства. Сюрвейер — обычно инспектор или агент страховщика, осуществляющий осмотр имущества, принимаемого на страхование. По заключению сюрвейера страховщик принимает решение о заключении договора страхования. В зарубежной практике в качестве сюрвейера выступают классификационные общества, а также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т.д., взаимодействующие со страховщиком на договорной основе. В отличие от аджастера сюрвейер осматривает имущество до момента заключения договора страхования. Шомаж — страхование потери прибыли и других финансовых потерь, связанных с приостановкой производства в результате наступления страхового случая, например, пожара. 2. Страховые риски во ВЭД и управление ими Понятие "риск" означает опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление. Это гипотетическая возможность наступления ущерба. Всякий конкретный риск, например риск пожара, представляет собой только возможность наступления определенного неблагоприятного события (например, возгорания застрахованных построек). Риск — объективное явление в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество отдельных обособленных рисков. Бывают самые разные опасности. Они могут приводить к возникновению имущественного ущерба, затрагивать самих людей, вызывая болезнь или смерть, или привести к необходимости возмещения 24 значительного ущерба, нанесенного другому лицу в результате допущенной невнимательности. Опасности могут угрожать физическим лицам имуществу материальному состоянию в виде: в виде повреждения, разрушения или утраты, например, в результате: в связи с неожиданными финансовыми затратами, вызванными необходимостью: • болезней; • пожара; • возмещения убытков; • несчастных случаев; • кражи со взломом; • оплаты судебных издержек; • смерти; • поломки машины; • профессиональной непригодности вследствие несчастного случая или болезни • продолжения выплаты заработанной платы • протечки работникам после водопроводной поды чрезвычайной ситации на предприятии Физические лица и домашние хозяйства подвергаются иным рискам, чем предприятия, занимающиеся хозяйственной деятельностью. Хотя и тем и другим угрожает риск материального и имущественного ущерба, предприятия подвергаются еще и особому предпринимательскому риску. Он состоит в угрозе наступления потерь в результате изменения экономической обстановки, колебаний конъюнктуры, изменений на рынках сбыта и в поведении клиентов. Под материальным ущербом понимаются экономические последствия определенных событий, которые отрицательно сказываются на благосостоянии пострадавшего. Различают позитивный ущерб и упущенную прибыль. Позитивный ущерб выражается в уменьшении имеющихся материальных денежных ресурсов или в возникновении расходов. 25 Упущенная прибыль - это отсутствие ожидавшегося прироста материальных и денежных ценностей. По причине возникновения различают следующие группы рисков Субъективные риски Объективные риски Непосредственно обусловлены поведением людей. Их возникновение, как правило, не зависит от поведения людей. Например: Например: • поджог; • удар молнии; • легкомысленное проведение сварочных работ; • стихийные бедствия • неосторожная езда на автомобиле Реализация грозящей опасности ведет к возникновению ущерба. Таким образом, ущерб- это конкретизация или реализация опасности. Материальный ущерб Нематериальный ущерб Это непосредственные потери, которые несет потерпевший: Не отражается непосредственно на имущественном состоянии потерпевшего. Например: Например: • вследствие утраты имущества; • появление болей после несчастного случая; • возникновения расходов • потеря близкого родственника 26 Материальный ущерб может быть нанесен физическому лицу, предмету или материальному состоянию в целом. В связи с этим различают личный ущерб (ранение или смерть физического лица), имущественный ущерб (утрата, повреждение или уничтожение предмета) и чисто материальный ущерб (затpaгивается материальное благосостояние в целом, например, материальный ущерб как следствие неправильного совета адвоката или нотариуса). Многообразие форм проявления риска, частота и тяжесть последствий его проявления, невозможность абсолютного устранения его вероятности вызывают необходимость организации страхования. Риск в страховании следует рассматривать в нескольких аспектах: 1) как конкретное явление или совокупность явлений (событие или совокупность событий), при наступлении которых производятся выплаты из ранее образованного централизованного страхового фонда в натуральновещественной или денежной форме; 2) в связи с конкретным застрахованным объектом. Событие или совокупность событий не рассматриваются абстрактно, сами по себе. Их следует соотносить с объектом, принятым на страхование, где реализуется риск. Любой риск имеет конкретный объект проявления. В нашем сознании риск связывается с этим объектом. По отношению к объекту соответственно проявляются и изучаются факторы риска. Анализ полученной информации в комплексе с другими мероприятиями позволяет добиться предотвращения или существенного снижения негативных последствий осуществления (реализации) риска; 3) риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения данного объекта, принятого на страхование. Вероятность выступает в качестве меры объективной возможности наступления данного события или совокупности событий, обладающих вредоносным воздействием. Любая вероятность может быть выражена правильной дробью. При вероятности, равной нулю, можно утверждать о невозможности наступления данного события. При вероятности, равной единице, существует 100%-ная гарантия того, что данное событие произойдет. Чем меньше вероятность риска, тем легче и дешевле можно организовать его страхование. Значительная вероятность 27 риска предполагает дорогостоящую страховую защиту, что затрудняет ее проведение. Страховое событие не является объектом страхования. Этим объектом выступает риск, который может произойти, а может и не произойти. Следовательно, риск — это случайное событие, которое наступает вопреки воле человека. Риск реализуется посредством случайных событий или явлений, по поводу которых возникает страховое отношение. Страхованию присуща объективная и субъективная вероятность. Объективная вероятность отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности. Субъективная вероятность отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, отрицающие или не учитывающие объективные законы природы и общества. Насколько точно оценивается вероятность наступления данного события, настолько объективно может быть оценен размер риска. Страхование и размер риска тесно связаны. Выравнивание риска, распределение риска, разделение его составляют арсенал технических приемов страховщика, с помощью которых на практике организуется проведение страхования. Выбор конкретных технических приемов зависит от размера риска. Правильная оценка размера риска имеет большое значение в практической работе страховщика, так как связана с имеющимися ресурсами страхового фонда и возмещением материального ущерба страхователю в денежной форме. Правильность такой оценки и сделанных из нее выводов позволяет создавать страховой фонд, достаточный для выплаты страховых сумм и страхового возмещения как в обычные, так и в особо неблагоприятные годы (связанные с массовыми или чрезвычайными стихийными бедствиями). Риск — величина непостоянная. Его изменения во многом обусловлены изменениями в экономике, а также рядом других факторов. Страховое общество должно постоянно следить за развитием риска: ведутся соответствующие статистический учет, анализ и обработка собранной информации. Выделяют соответствующие группы риска, которые служат мерой и критерием оценки. Каждая группа содержит объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками (гомогенная группа). 28 Для оценки риска в страховой практике используют различные методы, из них наиболее известны следующие. Метод индивидуальных оценок применяется только в отношении рисков, которые невозможно сопоставить со средним типом риска. Страховщик делает произвольную оценку, отражающую его профессиональный опыт и субъективный взгляд. Внедрение достижений научно-технической революции в различные отрасли промышленности и сельского хозяйства, создание крупно масштабных объектов с высокой стоимостью и уникальностью технологий все больше делают необходимым использование этого метода при заключении договоров страхования. Для метода средних величин характерно подразделение отдельных рисковых групп на подгруппы. Тем самым создается аналитическая база для определения размера по рисковым признакам (например, балансовая стоимость объекта страхования, суммарные производственные мощности, вид технологического цикла и т.д.). Метод процентов представляет собой совокупность скидок и надбавок (накидок) к имеющейся аналитической базе, зависящих от возможных положительных и отрицательных отклонений от среднего рискового типа. Используемые скидки и надбавки выражаются в процентах (иногда в промилле) от среднего рискового типа. Для оценки развития риска в данной страховой совокупности особенно важно располагать достоверной информацией. Неправильная организация статистики риска ведет к неточностям и ошибкам в оценках. Только достаточно большая группа объектов, за которой велось длительное наблюдение, позволяет с высокой степенью достоверности констатировать вероятность ущерба. При оценке риска выделяют следующие его виды: риски, которые возможно застраховать; риски, которые невозможно застраховать; благоприятные и неблагоприятные риски, а также технический риск страховщика. Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховой риск — это тот, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных 29 размеров возможного ущерба. Основные критерии, которые позволяют считать риск страховым: риск, который включается в объем ответственности страховщика, должен быть возможным; риск должен носить случайный характер. Объект, по отношению к которому возникает страховое правоотношение, характеризуется неустойчивым, временным типом связи и не должен подвергаться опасности, которая заранее известна страховщику или собственнику объекта страхования. При этом всем сторонам, участвующим в договоре страхования, заранее не известны конкретное время страхового случая и возможный размер причиненного ущерба; случайность проявления данного риска следует соотносить с массой однородных объектов. С этой целью организуется соответствующее статистическое наблюдение, анализ данных которого позволяет установить адекватную прогнозу страховую премию. Данные статистики позволяют судить о закономерности проявления риска применительно к совокупности однородных объектов; наступление страхового случая, выраженное в реализации риска, не должно быть связано с волеизъявлением страхователя или иного заинтересованного лица. Нельзя принимать на страхование риски, которые связаны с умыслом страхователя (спекулятивные риски); факт наступления страхового случая не известен во времени и пространстве; страховое событие не должно иметь размеры катастрофического бедствия, т.е. не должно охватывать массу объектов в рамках крупной страховой совокупности, причиняя массовый ущерб; вредоносные последствия реализации риска необходимо объективно измерить и оценить. Масштабы вредоносных последствий должны быть достаточно крупными и затрагивать интересы страхователя (страховые интересы). В зависимости от источника опасности выделяют риски, связанные с проявлением стихийных сил природы и целенаправленным воздействием человека в процессе присвоения материальных благ. К рискам, связанным с проявлением стихийных сил природы, относятся землетрясения, наводнения, сели, цунами и другие явления. С целенаправленным воз действием человека связаны такие риски, как кража, ограбление, акты вандализма и другие противоправные действия. По объему ответственности страховщика риски подразделяются на индивидуальные и универсальные. Например, индивидуальный риск 30 выражен в договоре страхования шедевра живописи во время перевозки и экспозиции на случай актов вандализма по отношению к нему. Универсальный риск, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования — кража. Исключительно важное значение в работе страховщика имеет определение объективного и субъективного рисков. Объективные риски выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования. Объективные риски не зависят от воли и сознания человека. Субъективные риски основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности. Они связаны с недостаточным познанием окружающего мира в объективной реальности и зависят от воли и сознания человека. В общей классификации рисков принято различать экологические, транспортные, политические и специальные риски. Экологические риски связаны с загрязнением окружающей среды и обусловлены преобразующей деятельностью человека в процессе присвоения материальных благ. Экологические риски обычно не включаются в объем ответственности страховщика. Вместе с тем определенные страховые интересы, обусловленные экологическими рисками, привели к созданию самостоятельного вида страхования, отвечающего этим интересам. Транспортные риски подразделяются на риски каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом. Политические (репрессивные) риски связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями или акциями правительств иностранных государств в отношении данного суверенного государства или граждан этого суверенного государства. Через систему оговорок или особых условий договора страхования политические риски могут быть включены в объем ответственности страховщика. 31 Специальные риски подразумевают страхование перевозок особо ценных грузов, например, благородных металлов, драгоценных камней, произведений искусства, денежной наличности. Содержание специальных рисков оговаривается в особых условиях договора страхования и может быть включено в объем ответственности страховщика. Для каждого вида страхования определяются: страхуемые риски, страховая сумма, страховая стоимость, резерв страхования, особые формы страховых отношений, место и время происхождения события и нахождения объекта страхования, методы определения взносов (премий) страхования и порядок их уплаты, условия освобождения от ответственности и порядок решения спорных вопросов. Технические риски проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии производства. Проблемой технических видов страхования являются оценка частоты аварий и способ оценки ущерба от них. Технические риски имеют универсальный характер, т.е. защищают объект от множества причин ущерба. Причинами могут быть ошибки управления, монтажа, нарушения технологии, небрежность в работе и т.д., которые приводят к преждевременным отказам, выходу из строя машин и оборудования. Таким образом, технические риски могут нанести ущерб имуществу, жизни и здоровью людей и финансовым интересам предприятия вследствие перерыва в производстве и сверхнормативных затрат. С другой стороны, технические риски подразделяются по видовому составу основных и оборотных фондов, в которых они проявляются: машины и оборудование — промышленные риски; здания, сооружения, передаточные устройства — строительные (строительно-монтажные) риски; приборы, вычислительная техника, средства связи — электротехнические риски; транспортные средства — транспортные риски (каско, грузов, ответственности); сельское хозяйство — риски заболевания животных и растений, падежа скота, порча урожая и т.д. Риски гражданской ответственности связаны с законными претензиями физических и юридических лиц в связи с причинением вреда, 32 вызванным, например, источником повышенной опасности. К источникам повышенной опасности относятся автомобильный, железнодорожный, воздушный и морской транспорт, ряд химических производств и др. Физическое или юридическое лицо, обладающее таким источником повышенной опасности, может застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами, т.е. переложить обязанность возмещения имущественного вреда третьим лицам на страховщика. Пока страхователь поставлен перед фактом неизвестности страхового случая во времени и пространстве, страховщик интересуется вероятностью наступления страхового случая по отношению ко всей страховой совокупности. Несбывшиеся предвидения страховщика относительно вероятности возможного ущерба и расходов по его возмещению будут заранее оплачены предвидением возможного риска со стороны страхователя. Следовательно, в теоретическом плане страховщик подвергает себя опасности только одного специфического риска, связанного с осуществлением страхового дела. Этот риск носит название технический риск страховщика. Наличие технического риска страховщика побуждает его активно участвовать в предупредительных мероприятиях по борьбе с пожарами, авариями на транс порте и т.д. с целью снижения его степени. Выделяют следующие подходы к управлению рисками: Активное управление (активный подход управления рисками) означает максимальное использование имеющейся информации и средств для минимизации рисков. При таком подходе управляющие воздействия должны опережать или упреждать рисковые факторы и события, которые могут оказать влияние на реализацию проводимой операции. Очевидно, что данный подход предполагает затраты на прогнозирование и оценку рисков, а также организацию их непрерывного контроля и мониторинга. Адаптивный подход (адаптивный подход управления рисками) к управлению риском строится на принципе «выбора меньшего из зол», т. е. на адаптацию к сложившейся ситуации. При таком подходе управляющие воздействия осуществляются в ходе проведения хозяйственной операции как реакция на изменения среды. В этом случае предотвращается лишь часть возможных потерь. 33 При консервативном подходе (консервативный или пассивный подход управления рисками) управляющие воздействия запаздывают. Если рисковое событие наступило, ущерб от него поглощается участниками операции. В данном случае управление направлено на локализацию ущерба, нейтрализацию его влияния на последующие события. Обычно затраты на управление риском при таком подходе минимальны, однако возможные потери могут быть достаточно велики. Ключевые этапы и методы риск – менеджмента: Первый этап риск - менеджмента - выявление риска с сопутствующей оценкой вероятности его реализации и масштаба последствий; Второй этап риск - менеджмента - производится разработка рискстратегии с целью снижения вероятности возникновения риска и минимизации возможных негативных последствий; Третий этап риск – менеджмента, ключевой этап - выбираются методы и инструменты управления выявленным риском (подробнее рассмотрим ниже); Четвертый этап риск - менеджмента - осуществляется непосредственное управление риском и оценка достигнутого результата и правка риск стратегии. На первом этапе для принятия оптимального решения по управлению риском важно иметь четкую информацию о том, какой объект подвергается риску. Прежде чем оценить риск и принять соответствующее решение, необходимо собрать исходную информацию об объекте — носителе риска. Данный процесс называется выявлением риска и включает два основных этапа: 1) сбор информации о структуре объекта риска; 2) выявление опасностей или инцидентов. Опасность является одним из факторов риска, но не единственным. Риск представляет собой наступление определенного события. Каждое неблагоприятное событие обладает такими свойствами, как вероятность наступления, частота наступления и ущерб, выражаемый в натуральном или 34 стоимостном выражении. Ущерб — это ухудшение или потеря свойств объекта. В качестве объекта, обладающего риском, могут выступать: человек (персонал, руководитель предприятия, население), имущество (различные объекты, информация, нематериальные активы) и имущественный интерес (прибыльность, рентабельность, финансовая устойчивость). Риск определяется в абсолютном и относительном выражении. Абсолютная величина риска — это возможные потери в материально-вещественном или стоимостном выражении. Для определения относительной величины риска возможные потери относят к некоторой базе, в качестве которой целесообразно принимать стоимость основных и оборотных средств предприятия, или общие затраты, или ожидаемый доход. Для определения источников риска и его видов необходимо наличие надежного информационного обеспечения. Вся информация о характеристиках отдельных рисков может быть получена из различных источников: разовых и постоянных, официальных и неофициальных, приобретенных и полученных, достоверных и сомнительных и др. В то же время, информация, используемая в риск-менеджменте, должна быть достоверной, качественно полноценной и своевременной. Вторым этапом риск-менеджмента является анализ риска (повторный анализ риска) . Он, в свою очередь, состоит из двух подэтапов – количественного и качественного анализа риска. Эти понятия взаимосвязаны. Выявление рисков – это качественная составляющая анализа, а оценка — это количественное описание выявленных рисков. Следует отметить, что с точки зрения методологии исследования рисков данный этап является наиболее сложным. Исследование риска как таковое наиболее ярко проявляется именно на этом этапе - происходит выявление риска и причин, его порождающих, определяется возможное влияние риска на объект риска, формируются пути избежания риска. Каждый их подэтапов анализа риска содержит в себе множество методов, различных по своей природе и назначению. Непосредственно с анализом риска связан третий этап – выбор (корректировка) методов управления риском. На данном этапе происходит оценка сравнительной эффективности указанных методов, а также анализируется их воздействие в комплексе. Необходимость этого 35 объясняется тесной взаимосвязью рисков между собой, в результате чего воздействие на один из рисков может явиться фактором увеличения других рисков. В то же время, ряд методов может оказаться универсальным по характеру воздействия на риски, что позволит снизить затраты на управление рисками. В разных источниках приводятся различные классификации методов воздействия на риск, однако анализ имеющейся литературы по этой теме позволяет сделать вывод о существовании четырех основных групп методов управления риском: • избежание риска, • снижение риска, • принятие риска на себя, • передача части или всего риска третьим лицам. Следует отметить, что значительную часть информации о том, какой метод использовать, риск-менеджер получает еще на этапе анализа риска. Избежание риска происходит в том случае, если осуществление деятельности ведет к нарушению принципов исследования рисков. Примером несоответствия деятельности, подверженной рискам, практическим принципам исследования рисков является ситуация, когда снижение рисков не ведет к уменьшению вероятности их возникновения и возможного ущерба, в связи с чем наилучшим способом работы является его избежание – например, отказ от проекта, реализация которого ведет к рискам, катастрофическим для предприятия. Вторым характерной причиной избежания риска (из-за несоответствия принципам исследования рисков) является непредсказуемость рисков. Так, если на этапе анализа риска невозможно спрогнозировать последствия делового решения, могущего привести к потерям (нет статистических данных, эвристические методы дают слишком разноречивые оценки), риск потерь по данному решению неизвестен. Сутью методов снижения риска является уменьшение вероятности наступления риска и уменьшение объемов возможных потерь. В данном 36 случае риск-менеджер на основании данных, полученных на стадии анализа риска разрабатывает мероприятия, позволяющие компании понизить воздействие риска. Этот метод, во-первых, приемлем для рисков, имеющих высокую вероятность и небольшой объем потерь. В этом случае ставится цель понизить вероятность возникновения ущерба. Во-вторых, снижение риска производится в случаях низкой вероятности и значительного ущерба. Наиболее показательным для данной группы методов является использование результатов метода "построения деревьев". Например, разработка дерева отказов позволяет определить все возможные причины отказа системы (технико-производственный риск) и, тем самым, дает возможность понизить вероятность возникновения ущерба. Не менее эффективным является использование результатов метода чувствительности, позволяющего определить влияние основных рискообразующих факторов на величину и вероятность ущерба. Третья группа - принятие риска на себя , - означает оставление всего (или части) риска за компанией и покрытие возможных потерь собственными средствами. Наиболее часто данные методы применяются, если риски маловероятны и возможный ущерб невелик. Одной из проблем в данном случае является определение размера резервного фонда, предназначенного для покрытия риска. По некоторым рискам размеры фонда определяются на этапе анализа риска – примером может являться VaR для рыночных рисков (поскольку VaR определяет максимальный размер потерь компании за определенный период). Методы передачи риска третьим лицам применяются в том случае, если риски весьма вероятны и размер ущерба невелик. Либо если вероятность наступления ущерба низка, однако его размер значителен. В этом случае производится сравнение затрат на передачу риска с ожидаемым результатом. Наиболее часто используемым методом этой группы является страхование – передача риска в страховую компанию, хеджирование риска на рынке ценных бумаг и пр. Таким образом, данный этап является логическим продолжением анализа рисков и позволяет применить его результаты. Четвертым этапом управления рисками является контроль и переосмысление рисков. Эта стадия подразумевает активнейшую роль 37 экономического субъекта в преодолении ситуаций риска, в выборе альтернативных решений и принятии окончательного решения. На этом этапе исследование риска позволяет получить новую информацию о сущности риска, о правильности предыдущих выводов о его природе. Тем самым, подтверждается принцип единства теории и практики – чем активнее применяются теоретические знания о сущности риска на практике (в управлении рисками), тем больше исследователь узнает о сущности риска и тем грамотнее он принимает решения. На каждом из этапов используются свои методы исследования рисков, каждый из них по отдельности дает результаты, являющиеся исходными данным и для последующих этапов, что требует объединения этих этапов в систему. Это позволит максимально эффективно добиваться целей, поставленных перед организацией, поскольку информация, получаемая на каждом из этапов, позволяет корректировать не только методы воздействия на риск, но и переосмысливать цели, ставящиеся перед организацией. 3. Страхование во ВЭД, его специфика Для современного развития Республики Беларусь как независимого суверенного государства характерно дальнейшее расширение и углубление внешнеэкономических связей, то есть деловых отношений с хозяйствующими субъектами, предпринимателями различных стран. Внешнеэкономическая основных формах: деятельность проявляется в следующих международная торговля (экспортные, импортные, реэкспортные, реимпортные операции); международное производственное сотрудничество; оказание услуг, выполнение работ; международное кредитование и инвестирование. В мировой торговле в последнее десятилетие свои условия диктуют покупатели, то есть рынок стал рынком покупателей. На практике это означает, что за исключением узкого круга товаров сырьевой группы основной упор в конкуренции переносится с качества товаров и услуг на цену 38 и условия платежа. Расширение сбыта определяется, как правило, предоставлением иностранному покупателю рассрочки платежа. Товарный кредит становится основой торговой политики экспортеров. При расчетах по торговым контрактам традиционные формы обеспечения своевременного получения денег от иностранного покупателя – аккредитив и банковская гарантия – становятся неприемлемыми и неудобными для покупателя. Преобладают такие формы расчетов, как открытый счет и инкассо, однако такие формы расчетов существенно увеличивают вероятность задержки или вообще неоплаты поставленного товара. Чем более наступательную внешнеэкономическую стратегию проводит предприятие, чем активнее с помощью рассрочки платежа пытается утвердиться на новых рынках сбыта, тем чаще оно сталкивается с повышенным риском неплатежеспособности зарубежного партнера, то есть риском неплатежа. Значительную опасность для участников внешнеэкономических связей представляет сегодня задержка платежа или неплатеж как в результате коммерческих, так и в результате политических рисков. Любому предприятию-участнику внешнеэкономических связей в этих условиях просто необходима надежная защита от неплатежа со стороны иностранного партнера, гарантия полного исполнения финансовых условий контрактов и стабильности в коммерческих операциях. Для этого требуется гибкий финансовый инструмент, каким является страхование, способное обеспечить: реальную помощь при выходе на новые рынки; помощь в увеличение числа покупателей за границей; постоянный контроль за финансовым положением зарубежного партнера в ходе выполнения контракта; существенное повышение конкурентоспособности товаров или услуг. Страхование внешнеэкономической деятельности представляет собой комплекс видов страхования, обеспечивающих защиту от рисков участников международного сотрудничества. Внешнеэкономические риски связаны с операциями во внешней торговле, транспортировкой экспортно-импортных грузов, внешними кредитами, проведением международных выставок, 39 отечественными имущественными интересами за рубежом, а также с интересами иностранных физических и юридических лиц в нашей стране, с деятельностью совместных предприятии, оказанием туристических и других услуг. В сферу страхования внешнеэкономических рисков включено также страхование строительных и монтажных работ, осуществляемых иностранными фирмами в нашей стране, имущества и персонала иностранных посольств и консульств, валютных интересов государства. Таким образом, система и механизм страхования во внешнеэкономической деятельности имеют свои особенности: 1) специфические формы и виды страхования: личное страхование (страхование от несчастных случаев и внезапных заболеваний граждан, выезжающих за рубеж; страхование иностранных граждан, временно находящихся на территории Республики Беларусь); имущественное страхование (страхование грузов; страхование средств транспорта — автотранспорта, судов, авиационное страхование; страхование финансовых рисков; страхование экспортных кредитов и т. д.); страхование ответственности (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств; страхование ответственности автоперевозчиков и экспедиторов и др.). 2) особые виды рисков; 3) базирование на международном законодательстве; 4) страхование и выплата страхового возмещения в иностранной валюте; 5) широкое использование системы перестрахования; 6) соответствующая инфраструктура и др. Расширение сферы страхования внешнеэкономической деятельности дает следующие преимущества экономике: обеспечивает аккумуляцию валютных средств и, следовательно, создает внутренние инвестиционные резервы, необходимые для развития отечественной экономики; обеспечивает распределение рисков и экономит средства как экспортеров, так и импортеров, оберегая их от убытков; 40 обеспечивает стабилизацию экономических процессов в валютнофинансовой и хозяйственной деятельности. 4. Правовое обеспечение страхования ВЭД Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности осуществляется как международными актами разного уровня, так и специальными нормативными актами Республики Беларусь. Международными являются: актами внешнеэкономической деятельности Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров, подписанная в Вене 11.04.1980; Конвенция ООН О договоре международной перевозки грузов (КДПГ), подписанная 19.05.1956; Таможенная Конвенция ООН о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (14.11.1975); Конвенция о договоре международной автомобильной перевозки пассажиров и багажа (КАПП) (заключена в г. Женеве 01.03.1973) и др. Государственное регулирование страховой деятельности осуществляется: Президентом Республики Беларусь; Национальным собранием Республики Беларусь; Советом министров Республики Беларусь; Министерством финансов. Государственное регулирование страховой деятельности производится путем определения: основных направлений государственной политики в области страховой деятельности; порядка осуществления страховой деятельности в Республике Беларусь; процедур регистрации, реорганизации и ликвидации страховых организаций, страховых брокеров и объединений страховщиков; порядка лицензирования страховой деятельности; правил и принципов страхования, перестрахования, тарифной политики; требований к формированию, размещению, использованию страховых резервов и других фондов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховых организаций. 41 Президент Республики Беларусь: определяет основные направления государственной политики в области страховой деятельности; вводит новые виды обязательного страхования; ежегодно определяет размер отчислений, порядок и направления использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольному страхованию жизни, медицинских расходов, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением, обязательного страхования гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве); согласовывает республиканские программы развития страховой деятельности, порядок инвестирования и размещения средств страховых резервов, принятие в собственность Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц долей в уставных фондах, простых (обыкновенных) или иных голосующих акций страховых организаций; устанавливает размеры страховых взносов и страховых тарифов по обязательным видам страхования, в том числе ежегодно по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, лимиты ответственности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств; осуществляет иные полномочия. Совет Министров Республики Беларусь в пределах своей компетенции: по согласованию с Президентом Республики Беларусь утверждает порядок инвестирования и размещения средств страховых резервов; по согласованию с Президентом Республики Беларусь издает решения о принятии в собственность Республики Беларусь долей в уставных фондах, простых (обыкновенных) или иных голосующих акций страховых организаций; в соответствии с законами и актами Президента Республики Беларусь принимает нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере страхования, в том числе для определения случаев страхования ответственности за нарушение договора, осуществляет иные полномочия в области государственного регулирования страховой деятельности. Министерство финансов в пределах своей компетенции: принимает нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере страхования, в том числе в целях обеспечения единообразного ведения страховщиками учета и отчетности, формирования страховых резервов; 42 проводит государственную политику в области страховой деятельности; осуществляет государственную регистрацию страховых организаций, страховых брокеров и объединений страховщиков; выдает страховым организациям и страховым брокерам специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности; выдает белорусским страховым организациям или белорусским страховым брокерам разрешения на создание обособленных подразделений, в том числе за пределами Республики Беларусь, а также на участие в создании организаций за пределами Республики Беларусь для осуществления деятельности в области страхования, включая страховых брокеров, либо на приобретение долей (акций) в уставных фондах таких организаций; обобщает практику страховой деятельности, дает страховым организациям, страховым брокерам, объединениям страховщиков разъяснения по вопросам применения законодательства о страховании, разрабатывает предложения о совершенствовании этого законодательства; представляет Республику Беларусь в международных организациях по вопросам страховой политики; осуществляет иные функции государственного регулирования страховой деятельности [11]. Целями государственного регулирования являются: 1) обеспечение надежного и стабильного функционирования страхового рынка страны; 2) обеспечение соблюдения требований законодательства; субъектами страхового 3) повышение с помощью страхования экономической стабильности в обществе; рынка социальной и 4) обеспечение выполнения обязательств сторонами договоров страхования; 5) защита внутреннего страхового рынка от деятельности зарубежных компаний; 6) получение государством налогов и сборов от осуществления страховой деятельности. Государственному регулированию в страховании подлежат: деятельность страховщиков и перестраховщиков; деятельность 43 страховых посредников; деятельность страхователей, застрахованных и выгодоприобретателей. К законам в сфере страхования вэд в настоящее время относятся: Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными статьей 9 Закона Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. № 300-3 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и отдельных положений законов Республики Беларусь по вопросам страхования»); Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530 «О страховой деятельности», утвердивший Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь; иные акты законодательства и отдельные положения ряда законов Республики Беларусь по вопросам страхования. 44 Лекция № 3 Организация страхования 1. Страховой функционирования. рынок: понятие, содержание, принципы 2. Субъекты страхового рынка. Участники ВЭД как субъекты страхового рынка. 3. Понятие и виды страховых договоров. 4. Страховой маркетинг. Развитие страховых продуктов в Республике Беларусь и за рубежом. 5. Государственное регулирование страхования во ВЭД. 1. Страховой рынок: понятие, содержание, принципы функционирования Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком. Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируются предложение и спрос на нее. Страховой рынок можно рассматривать как: форму организации денежных отношений по формированию и 45 распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества; совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих страховых услуг. Обязательными условиями существования страхового рынка являются: наличие общественной потребности на страховые услуги – формирование спроса; наличие страховщиков, способных удовлетворить эту потребность формирование предложения. Страхование выполняет следующие функции — рисковую (компенсационную), накопительную, предупредительную и инвестиционную: основная функция страхового рынка — компенсационная функция, благодаря которой существует институт страхования. Содержание функции выражается в обеспечении страховой защиты юридическим и физическим лицам в форме возмещения ущерба при наступлении неблагоприятного явления; накопительная, или сберегательная, функция обеспечивается страхованием жизни и позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную страховую сумму; предупредительная функция выражается в финансировании страховщиками мероприятий, направленных на предупреждение страхового случая и уменьшение возможного ущерба; Реализация предупредительной функции обеспечивается финансированием мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев и стихийных бедствий. Соответствующее финансирование осуществляется из фонда предупредительных мероприятий. Осуществление предупредительных функций способствует повышению финансовой устойчивости страховщиков и выступает важным фактором обеспечения бесперебойности процесса общественного воспроизводства. инвестиционная функция страхового рынка реализуется через размещение временно свободных средств страховщика. Инвестиционная функция страхового рынка реализуется через размещение временно свободных средств в ценные бумаги, депозиты банков, недвижимость и т.д. С развитием страхового рынка роль инвестиционной функции возрастает. Обращает на себя внимание ряда зарубежных экономистов, определяющих страховые компании как институциональных инвесторов, основной 46 функцией которых в общественном производстве определяется мобилизация капитала посредством страхования. распределительная функция страхового рынка реализует механизм страховой защиты. Сущность функции выражается в формировании и целевом использовании страхового фонда. Формирование страхового фонда реализуется в системе страховых резервов, которые обеспечивают гарантию страховых выплат и стабильность страхования. Страховой рынок - это сфера специфических экономических отношений, складывающихся между страхователями (застрахованными лицами, выгодоприобретателями), нуждающимися в силу возможного случайного наступления неблагоприятных для их материальных, нематериальных ценностей (благ) событий в страховой защите имущественных интересов, и страховщиками, обеспечивающими ее за счет использования ими в этих целях страховых фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями денежных взносов (страховых премий) Общая картина рынка страхования в Республике Беларусь По самым скромным подсчетам объем рынка страховых услуг в Беларуси по итогам прошлого года составил $440 млн. По мнению специалистов – это весьма скромная оценка. 1. Низкий уровень проникновения страхования в экономику – 0,7% ВВП (Украина – 2,8%, Россия – 2,5%, страны Евросоюза – 8,9%). 2. Невысокая культура страхования 3. Сильное присутствие государства на рынке 4. Частные компании занимают достойные места в рейтинге. 5. Первые месяцы продемонстрировали стабильность рынка 6. Курс государства на либерализацию экономики будет стимулировать развитие страхового рынка. На 1 июня 2014 г. на страховом рынке Республики Беларусь страховую деятельность осуществляли 24 страховых организаций, из них: 8 государственные и с долей государства в их уставных фондах, 11 - с участием иностранного капитала, 4 осуществляют добровольное страхование жизни и дополнительной пенсии, 1 осуществляет деятельность исключительно по перестрахованию. 47 2. Субъекты страхового рынка. Участники ВЭД как субъекты страхового рынка Участниками страхового рынка являются: 1. Страховое общество или страховая компания, где происходит формирование страхового фонда и переплетаются индивидуальные, коллективные и групповые интересы. Свои отношения с другими страховщиками экономически обособленные страховые общества строят на основе совместного страхования и перестрахования. 2. Страховые общества могут объединяться в союзы, ассоциации, пулы и другие объединения для координации деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ, если их образование не противоречит законодательству РБ. Они не имеют права заниматься страховой деятельностью. 3. Общества взаимного страхования (законодательством РБ – не предусмотрены) – юридические лица – страховщики, созданные с целью страхования рисков этого общества. Уплата страхового платежа осуществляется за счет чистой прибыли, которая остается в распоряжении членов общества. Каждый член общества при условии использования им всех обязательств перед обществом взаимного страхования, независимо от суммы страхового взноса, имеет право получить полностью необходимое страховое возмещение в случае наступления страхового случая. 4. Страховые агенты и страховые брокеры – страховые посредники, – через которых страховщики осуществляют страховую деятельность. страховые агенты – граждане или юридические лица, которые действуют от имени и по поручению страховщика и выполняют часть его страховой деятельности (заключение договоров страхования, получение страховых платежей, выполнение работ, связанных с выплатами страховых сумм и страхового возмещения). Страховые агенты являются представителями страховщика и действуют в его интересах за комиссионное вознаграждение на основании договора со страховщиком; страховые брокеры – граждане или юридические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке как субъекты предпринимательской деятельности и осуществляют посредническую 48 деятельность на страховом рынке от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. В некоторых странах через страховых брокеров осуществляется подавляющее большинство всех видов страхования, в других – только страхование больших, новых и малоизвестных рисков. Наибольшего развития институт брокеров достиг в Великобритании. 5. Перестраховывающие компании (перестраховщики) – организации, которые не выполняют прямых страховых операций, а принимают в перестрахование риски других страховщиков и могут передавать часть из них в ретроцесию. 6. Моторное (транспортное) страховое бюро – юридическое лицо, которое содержится за счет средств страховщиков, которым позволено заниматься страхованием ответственности владельцев транспортных средств за вред, причиненный третьим лицам, и за условиями, предусмотренными международными договорами РБ относительно указанного вида страхования. Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных оценщиков рисков и убытков, в качестве которых выступают сюрвейеры и аджастеры. Сюрвейеры — инспектора или агенты страховой организации, осуществляющие осмотр имущества, принимаемого на страхование. В качестве сюрвейера выступают также специализированные фирмы по противопожарной безопасности, охране труда и т.д., взаимодействие которых со страховщиком строится на договорной основе. По заключению сюрвейера страховая компания принимает решение о заключении договора страхования. Аджастеры — это уполномоченные физические или юридические лица страховщика, занимающиеся установлением причин, характера и размера убытков. По результатам проведенной работы аджастер составляет страховой акт (аварийный сертификат). Для защиты своих интересов, разработки законодательных актов, подготовки стандартных правил страхования, сбора и публикации страховой статистики и других совместных целей страховые организации создают объединения (ассоциации) страховщиков. Объединения страховщиков создаются как на региональном, так и на национальном уровне. Кроме того, 49 объединяются и специализированные страховые организации. Такие объединения страховщиков не могут заниматься страховой деятельностью. Между тем страховые компании объединяются для проведения некоторых страховых операций в страховой пул. Такое объединение страховщиков позволяет увеличить финансовые возможности для принятия на страхование крупных рисков. Заключение договора страхования со страховым пулом для страхователя означает, что на стороне страховщика находятся все участники пула. Однако при наступлении страхового случая страхователь вынужден урегулировать претензии с каждым из страховщиков в отдельности. Такая форма организации страховых отношений называется сострахованием. Защищают свои интересы и страхователи, создавая объединения страхователей. Такие объединения выражают интересы пострадавших страхователей от недобросовестных страховых организаций, оказывают потерпевшим юридическую помощь, участвуют в совершенствовании и развитии страхового законодательства. 7. Комитет по делам надзора за страховой деятельностью – осуществляет надзор со стороны государства с целью соблюдения требования участниками страхового рынка законодательства РБ о страховании, эффективного развития страховых услуг, предотвращения неплатежеспособности страховщиков и защиты интересов страхователей. Основными функциями Комитета по делам надзора за страховой деятельностью являются: 1) ведение единого (перестраховщиков); государственного реестра страховщиков 2) выдача лицензий на проведение страховой деятельности; 3) контроль за платежеспособностью страховщиков относительно выполнения их страховых обязательств перед страхователями; 4) установление правил формирования, размещения и учета страховых резервов; 5) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности; 50 6) обобщение практики страховой деятельности, разработка и предоставление в установленном порядке предложений относительно развития и совершенствования законодательства Украины о страховой деятельности; 7) участие в осуществлении мер относительно квалификации кадров для страховой деятельности. повышения 3. Понятие и виды страховых договоров Договор страхования – договор, по которому одна сторона (страховщик) обязуется при наступлении страхового случая выплатить другой стороне (страхователь или выгодоприобретатель) причиненный вследствие этого случая ущерб в пределах страховой суммы, а другая сторона (страхователь) обязуется платить страховой взнос. Договор реальный, двусторонний, возмездный. Вступает в силу с момента уплаты страхового взноса или первой его части. Виды договоров страхования: 1)договор личного страхования; 2)договор страхования ответственности; 3)договор страхования имущества; 4)договор страхования предпринимательского риска. Предпринимательский риск – это потенциально возможное, случайное событие, результатом воздействия которого на материальные, денежные ресурсы, производственные, экономические процессы предпринимательской деятельности являются убытки, дополнительные расходы, уменьшение получаемых доходов, прибыли, обусловливающие необходимость страхования с целью возмещения причиненного событием ущерба. 51 Форма договора страхования: 1)один документ (договор), подписанный сторонами; 2)страховой полис – документ, содержащий правила страхования. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме, если иное не установлено законами или актами Президента Республики Беларусь. Бывает 2 вида страховых полисов: 1) разовый – предмет страхования известен в момент заключения договора; 2) генеральный – систематическое страхование разных партий однородного имущества (товаров, грузов и т.п.) на сходных условиях в течение определенного срока. Существенные условия договора страхования: 1)для договоров имущественного страхования: 1.1)страховой случай 1.2)имущественный интерес, являющийся объектом страхования 1.3)размер страховой суммы (лимита ответственности) 1.4)размер страховой премии, сроки ее уплаты 1.5)срок действия договора 2)для договоров личного страхования: 2.1)сведения о застрахованном лице 2.2)страховой случай 2.3)размер страховой суммы 2.4)размер страховой премии 2.5)срок действия договора 3)для договоров, стороной которых является гражданин: 3.1)порядок досрочного расторжения договора 52 3.2)порядок досрочного возврата страховой премии 3.3)ответственность за неисполнение договора Права страхователя: на получение страховой выплаты Обязанности страхователя: 1)уплатить страховую премию 2)сообщать страховщику сведения об обстоятельствах, которые образуют страховой риск 3)принять разумные и доступные меры, чтобы уменьшить размер убытков 4)известить страховщика о наступлении страхового случая Обязанности страховщика: 1)ознакомить страхователя с правилами страхования 2)должен определить размер страховой суммы (при добровольном страховании) 3)составить страховой акт 4)сохранять тайну личной жизни Права страховщика: право на получение страхового взноса Случаи досрочного прекращения договора: 1)утрата, гибель застрахованного имущества по причинам, не указанным в договоре 2)прекращение предпринимательской деятельности по причинам, не указанным в договоре Страхования организация имеет право на получение страховой премии пропорционально сроку действия договора (к 1,2 пунктам). 53 3)досрочный отказ от договора (премия не возвращается) Случаи отказа в страховой выплате: 1)умысел страхователя или выгодоприобретателя 2)грубая неосторожность страхователя или выгодоприобретателя 3)смерть застрахованного лица, если она наступила в результате самоубийства и договор страхования действует менее 2 лет 4)ядерный взрыв или радиация 5)военные действия 6)гражданская война Договор перестрахования: 1)договор факультативного перестрахования (каждый страховой риск перестраховывается отдельно) 2)облигаторное перестрахования – перестраховываются все страховые риски 4. Страховой маркетинг. Развитие страховых продуктов в Республике Беларусь и за рубежом Страховой маркетинг включает мероприятия, связанные с изучением потребностей потенциальных страхователей, изучением конкурентной среды, разработкой (на основе результатов этих исследований) и внедрением страховых продуктов, а также систем их продажи, созданием и функционированием необходимой посреднической сети и инфраструктуры. Страховой маркетинг – это система понятий и приемов, с помощью которых достигается взаимопонимание и эффективное взаимодействие страховщика и страхователя – оптимизация их финансово-экономических 54 отношений, направленная на наилучшее обеспечение разнообразных потребностей страхователей в качественной, относительно дешевой и полной страховой защите в сочетании с достижением достаточной доходности страховых операций для компании. Оказание страховой услуги имеет вероятностный характер. Клиент страховщика получает страховую выплату в случае, если произойдет указанное в договоре событие, наступление которого оценивается определенной вероятностью. Клиент может и совсем не получить возмещения (если страховой случай не произошел), однако услуга все равно считается оказанной, и уплаченные страховые взносы не возвращаются. Потребность в страховании в большинстве случаев не осознана потенциальным покупателем страховой услуги. В отличие от потребностей в питании, одежде, жилище, медицинском обслуживании, рабочей силе для предприятий, страхование стоит на одном из последних мест в иерархии потребностей. При низком уровне платежеспособности клиент не хочет тратить деньги на страхование, если у него не удовлетворены полностью более важные потребности. До тех пор, пока страховой случай не произошел, нет потребности и в компенсации ущерба от него. Поэтому страховщики вынуждены вести агитационную и разъяснительную работу, доходчиво объяснять клиенту его потребность в компенсации непредвиденного ущерба, а значит, и в страховании. Иными словами, страховщик решает задачу перевода потребностей клиента в страховании из разряда неосознанных в осознанные. Выделяют следующие функции страхового маркетинга: Функциями страхового маркетинга в страховых организациях являются: 1) комплексное изучение страхового рынка • изучение потенциальных страхователей: анализ структуры потребительских предпочтений, вкусов, привычек и реакции людей на те или иные виды страховых услуг; • изучение мотивов потенциального клиента при заключении договора страхования: анализ мотивов поведения страхователей, обычаев, наклонностей поведения, стереотипов мышления и др.; 55 • анализ рынка страховой компании: по видам страхования, определение потенциальной емкости рынка на те или иные страховые услуги; 2) разработка страхового продукта: условий ориентирования рекламы, сервисного обслуживания; страхования, 3) анализ форм и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту: изучение функций и особенностей деятельности посредников страховщика, характера сложившихся взаимоотношений со страхователями, разработка новых форм и каналов продвижения страховых продуктов; 4) изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции: установление конкурентов данной страховой компании на рынке, выявление их сильных и слабых сторон; сбор и систематизация информации о различных аспектах деятельности конкурирующих страховщиков: финансовом положении, страховых тарифах на конкретном рынке, об особенностях управления страховым делом. 5) принятие решений о действиях страховой компании на различных сегментах рынка; 6) использование рекламной деятельности и общественных связей в интересах страховой компании. Исследование спроса на страховом рынке Исследование спроса на страховом рынке требует наличия в структуре страховой компании специализированной службы маркетинга, которая оценивает контингент потенциальных страхователей и их потребности в страховых услугах. С юридической точки зрения участие потенциальных страхователей в заключении договоров страхования ограничено только их право- и дееспособностью. Стимулирует спрос требование к определенным группам страхователей в обязательном порядке страховать те или иные риски, предписываемое законами или иными нормативными актами (обязательное и "обязательно-добровольное" страхование). 56 С экономической точки зрения спрос ограничен платежеспособностью потенциальных страхователей. В условиях низкого уровня доходов населения и дефицита финансовых ресурсов у предприятия затраты на страхование стоят на одном из последних мест. И, напротив, при благоприятной экономической обстановке доля расходов на страхование возрастает. Спрос можно разделить на корпоративный и индивидуальный. Корпоративный предъявляется со стороны предприятий, а индивидуальный – со стороны физических лиц. Разделение весьма условно, так как по одному и тому же договору часто страхователем (плательщиком взносов) является юридическое лицо, а застрахованным или выгодоприобретателем (конечным получателем услуги) – физическое лицо. Факторами спроса на страхование являются: * количество потенциальных страхователей и объектов страхования (спрос находится в прямой зависимости от него); * доходы потенциальных страхователей (прямая зависимость); * стоимость альтернативных механизмов управления рисками, в т.ч. самострахования, переноса риска и т. п. (обратная зависимость); * для долгосрочного страхования жизни - цены на аналогичные услуги сберегательных банков, негосударственных пенсионных фондов и других конкурентов страховых компаний (обратная зависимость); * налогообложение страховых налогообложение стимулирует спрос); взносов и выплат (льготное * наличие требований законов, иных нормативных актов, договоров (например, аренды) застраховать определенную группу объектов (прямая зависимость); * инфляционные ожидания (уменьшение спроса); * ставка банковских процентов (прямая зависимость: чем выше стоимость ресурсов, тем выше привлекательность страхования). 57 Исследование предложения на страховом рынке (изучение конкурентной среды). Исследование предложения на страховом рынке конкурентной среды) проводится двумя основными способами: 1) анализ публикуемых материалов о состоянии рынка; статистических и (изучение аналитических 2) использование собственных источников информации. Первый способ дешевле, второй позволяет получить более полную и конкретизированную по нужным направлениям информацию. Оптимальным вариантом исследования является сочетание обоих способов. Предложение страховых услуг определяют страховщики – юридические лица, получившие в установленном законом порядке право на осуществление страховой деятельности. На объем и структуру предложения в значительной степени влияют факторы конкуренции между страховщиками, уровень издержек на ведение страхового дела и другие факторы, характеризующие ситуацию на страховом рынке конкретной страны в конкретный период времени. Ценовая конкуренция (удешевление страховых услуг) осуществляется за счет тарифной нагрузки (то есть расходов страховщика на ведение дела и осуществление мероприятий по предупреждению страховых случаев, а также закладываемой в тариф нормы прибыли страховщика). Нетто-ставка (часть страховых взносов, за счет которых финансируется выплата страховых возмещений) может служить источником снижения тарифов только в том случае, если страховая компания очень крупная, находится в выгодном рыночном положении и может обеспечивать лучшую пространственную и временную раскладку ущерба между большим числом страхователей. Снижение нетто-ставки (по сравнению со среднерыночной) мелкими компаниями с целью демпинга, захвата рынка и т. п. недопустимо, так как следствием ее может явиться неспособность страховщика выполнить принятые на себя обязательства и его банкротство. Неценовыми факторами предложения страхового рынка являются: * количество страховщиков (прямая зависимость); 58 * среднерыночные нормы расходов на ведение дела и ставки комиссионных вознаграждений (обратная зависимость) ; * структура и финансовое состояние рынка (емкость страхового и перестраховочного рынков, состояние страховых портфелей компаний. Размер собственных средств страховщиков, уровень концентрации капитала); * убыточность видов страхования (обратная зависимость); *степень риска (обратная зависимость); * рентабельность и прибыльность страховых операций (прямая зависимость); * налогообложение страховых организаций; * доходность инвестиций страховых компаний. Страховой продукт и его качество Страховой продукт – это набор услуг по предупреждению и ликвидации последствий конкретного перечня неблагоприятных событий, определенных в договоре страхования, который предоставляется компанией клиенту. Он включает в себя основные и дополнительные услуги. Главное содержание продукта – это возмещение ущерба при наступлении страхового события. Оно выражается в определенном наборе основных услуг. В простейшем виде это может быть выплата денежного возмещения, однако чаще всего ее заменяет целый комплекс мероприятий, направленных на ликвидацию последствий страхового события. Так, в случае страхования квартиры или загородного дома компания может восстановить поврежденное имущество либо с использованием привлеченных организаций, либо силами собственной ремонтной мастерской. При этом юридическая служба страховщика берет на себя все хлопоты по оформлению документов в милиции, а также представляет клиента в ходе административного разбирательства. Эти услуги являются оболочкой и воплощением основного содержания страхового продукта – ликвидации последствий страхового случая. 59 Конечной услугой страховщика по возможности должна быть не денежная выплата, а быстрая и безболезненная ликвидация последствий страхового события. Услуга страховщика в данном случае – это надежное избавление от страха, головной боли, уверенность в том, что компания снимает с клиента груз ответственности за будущее, дает надежду в сочетании с психологическим комфортом на защиту путем предоставления услуг должна быть нацелена эффективная страховая компания. Полисы, представляющие собой полноценную защиту от «головной боли», являются наиболее востребованными потребителями. В этом кроется один из залогов развития страхования – компаниям, прежде всего, необходимо ориентироваться на продажу страхователям конечной услуги, включающей в себя весь комплекс действий, связанных с быстрой и безболезненной для клиента ликвидацией последствий страхового события. Как любая услуга, страховой продукт имеет определенную потребительскую ценность или качество. Его можно разложить на несколько составляющих. 1. Востребованность риска – соответствие страхового покрытия потребностям клиента, его страхам и опасениям. Чем выше значимость страхуемой опасности для потребителя, тем выше потребительская ценность (потребительское качество) продукта. 2. Технические составляющие качества. Сюда относится: • широта и полнота страхового покрытия (набор страхуемых рисков и страховые суммы по ним), а также его соответствие тем рискам, от которых хочет защититься клиент; • перечень основных и дополнительных услуг, входящих в страховой продукт и оценка их важности с точки зрения потребителя. 3. Качество сервиса. Это, прежде всего: своевременное, быстрое и полное выполнение действий по заключению договора страхования и по текущему обслуживанию контракта, быстрое, полное, обязательное и справедливое урегулирование страховых случаев, вежливость и пунктуальность персонала, предупредительность в обслуживании. Разработка нового продукта, как правило, включает три этапа: 60 1 этап – исследование рынка, экономический анализ идей, оценка возможностей страховщика, сбор информации о потенциальном рынке и целевом сегменте будущего продукта, анализ конкуренции, проведение маркетинговых исследований и актуарных расчетов относительно перспективности выбранного сегмента; 2 этап – разработка механической стороны нового продукта и его рекламной оболочки; 3 этап – разработка маркетинговой стратегии продвижения страхового продукта на рынок Существует два основных подхода продвижения страховых продуктов. Первый подход – активный способ – активизация всех инструментов рынка. Второй подход – постепенный и осторожный. Он предусматривает введение продукта на рынок без особой рекламы и специальных маркетинговых усилий. Продвижение страховых продуктов должно включать в себя следующие элементы: выбор соответствующей системы сбыта страховой продукции; информирование потенциальных клиентов о наличии страхового продукта; стимулирование продаж страховой продукции за счет улучшения имиджа страховой компании; стимулирование сбыта за счет системы скидок страхователям, премий продавцам страховых услуг, конкурсов, лотерей, рекламы на месте продажи. Основой продвижения страховых продуктов на рынке является нормальное функционирование каналов их распространения. Канал распространения – это система посредников, которые помогают страховщику довести страховые услуги до страхователя, а страхователю – эти услуги получить. В качестве таких каналов могут использоваться: − страховые агенты; − страховые брокеры; − «прямой бизнес»; 61 − система «прямого ответа» и др. Сущность системы «прямого бизнеса» состоит в заключении договора страхования непосредственно в офисе страховой организации, причем оценку риска и оформление документов, необходимых для заключения договора страхования, осуществляет сотрудник (специалист) страховщика. Система «прямого ответа» – рекламная информация распространяется при помощи всевозможных средств рекламы (прессы, печатной и почтовой рекламы, рекламы в компьютерных сетях, по телефону и др.). Заключение договора страхования происходит путем заказа страхователем на дом агента, покупки полиса на почте, а также через банковские или вокзальные окна. Белгосстрах предлагает новый страховой продукт - добровольное страхование от заболеваний и травм Ежегодно в Республике Беларусь получают травмы более 750 тысяч человек. При этом 92% травм не связаны с производством, а наибольший удельный вес в структуре травматизма занимают бытовые травмы – 50,8%. При получении бытовой травмы работник не получает выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, получает выплаты производятся по больничному листу: 80% от среднедневного заработка за первые 6 дней пребывания на больничном и 100% – за последующие дни. Таким образом работник не только теряет часть дохода, но и несет дополнительные затраты на лечение. Заключение договора добровольного страхования от заболеваний и травм – это расширение социального пакета работника. Наличие дополнительной социальной защиты повысит привлекательность компании и станет дополнительным преимуществом перед конкурентами при привлечении высокопрофессиональных специалистов, увеличит престиж организации и поспособствует росту лояльности к фирме у сотрудников. Добровольное страхование от заболеваний и травм предоставляет различные варианты страховой защиты – от широкой, комплексной до базовой. Потребитель может подобрать наиболее подходящий для себя вариант и по совокупности предоставляемых услуг и по стоимости. 62 Новый вид страхования ориентирован на разные категории лиц: дети и учащаяся молодежь, неработающее население, работающее население с оплатой взноса, как физическим лицом, так и организаций. Предлагаются разные варианты страхования: “Стандарт” (с действием 24 часа в сутки), “Производство”, “Быт”, “Спорт-профи” (для спортсменов-профессионалов). Страховое возмещение зависит от тяжести травмы и рассчитывается по таблице выплат: чем травма серьезнее, тем больше процент выплаты, причем есть доплата за длительность лечения (более 30 дней). При этом платить будет не предприятие, а страховая компания «Белгос 5. Государственное регулирование страхования во ВЭД Как ни в какой другой отрасли предпринимательской деятельности в страховой деятельности велика роль государственного воздействия. Государство само осуществляет страхование и ведет государственный надзор в области страхования. Такое внимание к этому виду предпринимательства связано с социальной значимостью функции страхования, ибо страховой случай означает для страхователя катастрофу, что в свою очередь приводит к страховому случаю в экономике страны, к разрыву в цепочке производства. Несчастье одного страхователя является социально значимым для всего народного хозяйства. Страхование позволяет достаточно быстро восстановить нарушенное страховым случаем имущественное положение страхователя, восстановить разрушенные связи в хозяйственных правоотношениях воспроизводства. В функционировании страхового механизма, в страховой деятельности заинтересованы каждый из страхователей и государство. Государственное воздействие на страховую деятельность осуществляется через представляемую отчетность о деятельности страховых организаций, проверку их деятельности и нормативное регулирование страховой деятельности. Государственный надзор за страховой деятельностью по содержанию разграничивают на предварительный и текущий. К предварительному надзору относится проверка соответствия страховых организаций 63 установленным требованиям и выдача лицензий на право осуществления определенных видов страховой деятельности, а также регистрация объединений страховщиков и внесение в реестр страховых брокеров. К текущему надзору относится проверка соблюдения требований законодательства профессиональными участниками страховой деятельности: обзор и анализ отчетности, приостановление и отзыв лицензий, исключение страховых брокеров из реестра и т.п. Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой воздействие государства на участников страховых отношений, проводимое по нескольким направлениям: • законодательное обеспечение деятельности страховых компаний; • установление в интересах общества и отдельных категорий его граждан обязательного страхования; • проведение специальной налоговой политики; • государственный надзор за страховой деятельностью; • защита добросовестной конкуренции предупреждение и пресечение монополизма. на страховом рынке, Гос. регулирование страх. деятельности осуществляется Президентом Республики Беларусь, Национальным собранием Республики Беларусь, Советом Министров Республики Беларусь, Министерством финансов. Государственное регулирование страх. деятельности производится путем определения: - основных направлений гос. политики в области страх. деятельности; - порядка осуществления страх. деятельности в Республике Беларусь; - процедур регистрации, реорганизации и ликвидации страховых организаций, страховых брокеров и объединений страховщиков; - порядка лицензирования страх. деятельности; правил и принципов страхования, перестрахования, тарифной политики; требований к формированию, размещению, использованию страховых резервов и других фондов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховых организаций. Президент Республики Беларусь: 64 - определяет основные направления государственной политики в области страх. деятельности; - вводит новые виды обязательного страхования; - определяет размер отчислений, порядок и направления использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по добровольному страхованию жизни, медицинских расходов, обязательным видам страхования, - согласовывает республиканские программы развития страх. деятельности, порядок инвестирования и размещения средств страховых резервов, принятие в собственность Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц долей в уставных фондах, простых (обыкновенных) или иных голосующих акций страховых организаций; - устанавливает размеры страховых взносов и страховых тарифов по обязательным видам страхования, в том числе ежегодно по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, лимиты ответственности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств; Совет Министров Республики Беларусь в пределах своей компетенции: - по согласованию с Президентом Республики Беларусь утверждает порядок инвестирования и размещения средств страховых резервов; - по согласованию с Президентом Республики Беларусь издает решения о принятии в собственность Республики Беларусь долей в уставных фондах, простых (обыкновенных) или иных голосующих акций страховых организаций; - в соответствии с законами и актами Президента Республики Беларусь принимает нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере страхования, в том числе для определения случаев страхования ответственности за нарушение договора, осуществляет иные полномочия в области государственного регулирования страх. деятельности. Министерство финансов (Комитета по делам надзора за страховой деятельностью) в пределах своей компетенции: - принимает нормативные правовые акты, регулирующие отношения в сфере страхования, в том числе в целях обеспечения единообразного ведения страховщиками учета и отчетности, формирования страховых резервов; 65 - проводит государственную политику в области страх. деятельности; - осуществляет государственную регистрацию страховых организаций, страховых брокеров и объединений страховщиков; - выдает страховым организациям и страховым брокерам специальные разрешения (лицензии) на осуществление страх. деятельности; - выдает белорусским страховым организациям или белорусским страховым брокерам разрешения на создание обособленных подразделений, в том числе за пределами Республики Беларусь, а также на участие в создании организаций за пределами Республики Беларусь для осуществления деятельности в области страхования, включая страховых брокеров, либо на приобретение долей (акций) в уставных фондах таких организаций; - осуществляет контроль за платежеспособностью страховщиков относительно выполнения их страховых обязательств перед страхователями; - обобщает практику страх. деятельности, дает страховым организациям, страховым брокерам, объединениям страховщиков разъяснения по вопросам применения законодательства о страховании, разрабатывает предложения о совершенствовании этого законодательства; - представляет Республику Беларусь в международных организациях по вопросам страховой политики; - осуществляет иные функции государственного регулирования страх. деятельности. 66 Лекция № 4 Тарифная политика в страховании 1. Понятие и принципы тарифной политики в страховании ВЭД. 2. Страховой тариф, его состав и структура. 3. Страховая премия, ее виды. 1. Понятие и принципы тарифной политики в страховании ВЭД Под тарифной политикой в страховании ВЭД понимают систематическую работу страховой организации по разработке, уточнению и упорядочению страховых тарифов в целях успешного и безубыточного развития страхового дела. Тарифная политика проявляется в изменении тарифной ставки в зависимости от вида страхования, состояния объекта страхования и его защищенности, новизны страхового продукта, повторяемости заключения договора, в повышении или понижении тарифной ставки, льгот, в конкурентной борьбе. Тарифная политика базируется на следующих принципах: принцип эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика; принцип доступности страховых тарифов; принцип стабильности размеров страховых тарифов; принцип расширения объема страховой ответственности; принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций. 67 Принцип эквивалентности страховых отношений означает, что неттоставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба с тем, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались страховые тарифы. Принцип доступности страховых тарифов означает, что страховые взносы страхователя не должны быть для него обременительными. Чрезмерно высокие тарифные ставки являются тормозом развития страхования. Одним из основных факторов, влияющих на размер тарифных ставок, является количество страхователей и количество застрахованных объектов - чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя и тем доступнее страховые тарифы. Принцип стабильности размеров страховых тарифов означает, что если тарифные ставки остаются неизменными длительное время, у страхователя укрепляется уверенность в надежности страховщика. Принцип расширения объема страховой ответственности является приоритетным. Расширение объема страховой ответственности выгодно как страхователю, так и страховщику. Для страхователя более доступными становятся тарифные ставки, для страховщика обеспечивается снижение показателя убыточности страховой суммы. Принцип обеспечения самоокупаемости и рентабельности страховых операций означает, что страховые тарифы должны рассчитываться таким образом, чтобы поступление страховых платежей безусловно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало ему определенную прибыль. В современном мире, когда страховые рынки индустриально развитых стран в основном разделены между рядом крупных страховых компаний, использование ценовой конкуренции в борьбе за страхователя выглядит проблематично. Ценовая конкуренция применяется главным образом страховщиками-аутсайдерами в их борьбе с гигантами страхового бизнеса, для соперничества с которыми у аутсайдеров нет сил и возможностей в сфере неценовой конкуренции. 68 Во всех случаях тариф должен обеспечивать создание необходимого страхового резерва по конкретному виду страхования и в целом по страховому портфелю. Дифференциация тарифной ставки (брутто-ставки) в целом и доля неттоставки в брутто-ставке широко используются в добровольных видах страхования. В обязательном страховании такой возможности практически нет, так как тариф обусловлен законом. Подбор оптимальных тарифных ставок по каждому виду страхования должен обеспечить сбалансированность превышения доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. 2. Страховой тариф, его состав и структура Специфическим товаром страхового рынка является страховая защита - услуга, предоставляемая страховыми организациями. Как и всякий товар, страховая услуга имеет потребительную стоимость. Потребительная стоимость страховой услуги состоит в обеспечении страховой защиты, т.е. в случае наступления страхового события страховая защита реализуется в форме выплаты страхового возмещения. Стоимость страховой услуги выражается в страховом взносе, который страхователь уплачивает при заключении договора страхования. Страховой взнос устанавливается при подписании договора страхования, и размер его остается неизменным в течение срока его действия, если иное не предусмотрено условиями договора. Величина страхового взноса должна быть достаточной для того, чтобы страховщик мог: - создать страховой фонд; - покрыть в случае необходимости претензии страхователя в течение страхового периода; - покрыть свои издержки на ведение дел; - обеспечить получение прибыли. Размер страхового взноса, вносимого страхователем страховой компании, формируется на основе страхового тарифа. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Тарифная ставка - это денежная оплата со 100 рублей страховой суммы в год либо % ставка от 69 совокупной страховой суммы на определенную дату. Таким образом, на основе страхового тарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд. Страховой тариф как цена страховой услуги имеет определенную структуру, отдельные элементы которой должны обеспечивать финансирование всех функций страховой компании. Основными составляющими страховой премии являются: нетто-ставка (нетто-премия), надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль (нагрузка). В целом совокупность этих элементов составляет брутто-ставку (брутто-премию). Структура страхового тарифа Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страхового возмещения и страхового обеспечения. Она выражает цену страхового риска. Структура нетто-ставки зависит от вида страхования. При личном страховании состоит из 3 элементов: рисковый взнос, сберегательный взнос и гарантийная надбавка. В имущественном страховании выделяют 2 элемента нетто-ставки: рисковый взнос и гарантийная надбавка. Рассчитывается нетто-ставка исходя из вероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхования предусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок. Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки (приблизительно 20%). Нагрузка к нетто-ставке включает накладные расходы страховщика: административно-управленческие расходы, которые принято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные (превентивные) мероприятия (отчисления в запасные, резервные и др. фонды); а также прибыль страховой компании (% для формирования плановой прибыли страховщика). Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии с производственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включают следующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы, расходы на рекламу; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности. Важнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет 70 обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа 3. Страховая премия, ее виды В общем плане систем страхования, страховая премия (Р) - это средняя величина относительно имеющейся страховой совокупности. Страховой взнос (премия) показывает, как и каким образом распределяется общий размер обязательств представителя страховщика на каждую отдельно взятую единицу составляющей страховой совокупности. Размер необходимой страховой премии зависит от ряда факторов и прежде всего от отраслевых и индивидуальных особенностей личного и имущественного страхования. Виды страховых премий: 1. По своему целевому назначению: ─ рисковая премия; ─ сберегательный (накапливаемый) взнос; ─ нетто-премия; ─ достаточный вклад; ─ брутто-премия (тарифная ставка). Рисковая премия - чистая нетто-премия. Это определенная часть страхового взноса в денежной форме, которая призвана обеспечить покрытие риска, ее величина напрямую зависит от степени вероятности наступления оговоренного в договоре страхового случая. Рисковый взнос является функцией от вероятности наступления риска. В личном страховании она чаще всего зависит от структуры разделенной по возрасту и полу. В имущественном - рисковые премии относительно постоянные. Сберегательный вклад (накапливаемый) - используется при страховании жизни. Он должен в полном объеме покрывать платежи страхователя по окончании установленного срока страхования. На практике, условия страхования требуют, чтобы страховая нетто-премия в течение действия договора оставалась неизменной, а лучше постоянной, а с возрастанием риска увеличивалась рисковая премия и уменьшались сберегательные, и наоборот. 71 Нетто-премия - это взнос, который необходим для покрытия страховых платежей за заранее определенный промежуток времени по конкретному виду страхования. Если возможное планомерное развитие риска, то нетто-премия обычно равна рисковой премии. В условиях меняющегося риска, предполагается гарантийная (для стабилизации ситуации) надбавка. В таких условиях нетто-премия отличается от рисковой на величину стабилизационной надбавки, которая в свою очередь может быть выражена как положительным так и отрицательным числом. В имущественном страховании нетто-премия равна рисковой премии плюс необходимая стабилизационная надбавка, а в личном нетто-премия равна рисковой премии плюс сберегательные взнос. Иногда добавляют еще стабилизационную надбавку. Достаточный взнос - это необходимая сумма нетто-премии и нагрузки, которые включают в расходы страховщика. Этот вклад рассматривают как брутто-премию или тарифную страховую ставку. Брутто премия - это тарифная ставка страховщика. Она равна достаточному вкладу плюс надбавки, идущей на покрытие расходов, связанных с превентивными мерами, рекламой, покрытием убыточных видов страхования и т.д.. Каждый дополнительный элемент вызывает рост тарифной ставки. 2. По характеру рисков, подлежащих страхованию, страховые премии делят на: ─ натуральные; ─ постоянные. Натуральная премия - премия, покрывающая риск за заранее определенный промежуток времени. Она соответствует фактическому развитию риска. На данный промежуток времени равна рисковой премии. В долгосрочном периоде она меняется с ежегодной сменой риска. Например, в договорах страхования жизни с ростом продолжительности жизни растет натуральная премия. Страховщик изучает тенденции развития натуральной премии и с учетом этих данных вносит коррективы во внутреннюю политику страховой компании. Постоянные (фиксированные) премии - взносы, которые с течением некоторого времени остаются неизменными. Чаще всего используются они в имущественном страховании, присущие постоянным рискам, хотя стабильность относительна, поскольку с изменением технологий меняются и риски, и премии. 3. По форме уплаты необходимых страховых взносов: ─ одноразовые; ─ текущие; ─ годовые; ─ рассроченные. 72 Одноразовая премия уплачивается страхователем страховщику за весь период страхования вперед. Текущие страховые премии - часть от общих обязательств субъекта страхователя перед страховщиком. Сумма текущих взносов больше единовременного взноса. Годовой взнос - единовременный взнос по договорам, имеющих годовой срок действия. Этот взнос не делим. В личном страховании применяются как срочные так и пожизненные годовые страховые премии. Рассроченая премия - разделенная на части годовая премия (за полугодие, квартал, месяц). 4. По времени уплаты страховых премий их распределяют на: ─ авансовые; ─ предыдущие. Авансовые премии - платежи, которые необходимо страхователю уплатить страховщику до наступления момента их уплаты, оговоренного пунктами существующего договора. Предыдущая премия - разрешена страховщиком полная или же частичная уплата необходимого взноса до наступления срока уплаты, ее рассматривают как вклад сберегательного характера. На эти премии начисляются проценты по вкладам. С наступлением страхового случая до истечения прописанного в договоре срока, страхователь или наследник получают в качестве исключения кроме страховой суммы еще и те необходимые страховые премии, по которым предельный срок уплаты еще не наступил. В этом различие между авансовыми и предыдущими премиями. 5. В зависимости от того как страховые взносы отражаются в балансе: - переходящие премии; - результативная премия (представляет собой разницу между неттопремией и переходящими платежами текущего года, отнесенных на следующий год); - эффективная премия (представляет собой сумму результативной премии и приходящих платежей, резервированных в текущем году). 6. В зависимости от способа исчисления: - средние премии – когда страховщик прибегает к расчету средней арифметической для всей страховой совокупности; - степенные премии – когда при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность; - индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхователя. 73 Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основным источником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечить страховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещение расходов страховщика. Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется на основе страховых тарифов по отдельным видам страхования. 74 Лекция № 5 Организация имущественного страхования во ВЭД 1. Понятие и особенности организации имущественного страхования во ВЭД. 2. Порядок страхования грузов при осуществлении ВЭД. Термины «INCOTERMS» и их характеристика. 3. Страхование средств транспорта. 4. Страхование технических рисков. 1. Понятие и особенности организации имущественного страхования во ВЭД Имущественное страхование это отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущество в различных видах и имущественные интересы. Объектом страхования являются различные виды собственности юридических и физических лиц. В отличие от личного страхования, при имущественном страховании всегда необходима точная оценка страхования интереса и ущерба. Страховое возмещение не должно превышать страховой суммы, а страховая сумма – страховой оценки. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Страхователями вы ступают не только 75 собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Цель имущественного страхования – возмещение страхования, которые могут быть прямыми или косвенными. убытков Прямой убыток – это потеря застрахованного имуществ в результате страхового случая. Этот убыток выражается в материальной форме. Косвенный убыток – это недополученный доход вследствие прямого убытка. Как правило, возникает из-за перерыва процесса производства, невыполнения обязательств перед контрагентами, которые привели к уплате неустойки. Среди имущественных видов страхования чаще всего применяются такие: страхование грузов; страхование морских судов (морское каско); страхование воздушных судов; страхование автомобилей; страхование экспортно-импортных кредитов; страхование убытков от остановки производства или коммерческой деятельности; страхование имущества, находящегося за рубежом, от огня и других опасностей; страхование имущества нерезидентов от огня и других опасностей; другие виды имущественного страхования. Группы имущественного страхования. 1. Имущественное страхование физических лиц. Здесь осуществляется страхование жилья, автотранспорта, багажа, изделий из стекла, драгоценных металлов и т.д. от огня, стихийных бедствий, крахи, неосторожности, аварий и других подобных событий. 2. Имущественное страхование юридических лиц. Страхуются: производственные помещения и незавершенное строительство от огня и стихийных бедствий; оборудование и машины от поломок; сельскохозяйственные культуры от града, наводнений, засухи; скот от болезни; транспортные средства от аварий; грузы и контейнеры от кражи, порчи, гибели и т.д. 76 Для юридических лиц объектом страхования могут выступать и финансовые активы. Страхуются финансовые активы (золото, ценные бумаги) от забастовок, злоупотребления служащими, невыполнения контрагентами своих обязательств и изменения валютного курса при внешнеторговых операциях. Объектом страхования в банковской деятельности является объем предоставленного кредита. Он страхуется от невозврата. В последнее время появилось страхование атомных и космических рисков. 2. Порядок страхования грузов при осуществлении ВЭД. Термины INCOTERMS и их характеристика Во внешнеэкономической деятельности существенную роль играет транспортное страхование грузов, которое обеспечивает развитие внешнеторговых связей и привлечение к ним мелких и средних предприятий, а также предпринимателей. Термин «карго» обозначает перевозимый и подлежащий страхованию груз без указания его точного наименования. Страхование карго является надежным механизмом, позволяющим экспортерам и импортерам предотвратить крупные финансовые потери, связанные с перевозкой грузов, а в отдельных случаях даже избежать банкротства. Страхование грузов, конечно, не может предотвратить их реальную гибель или исключить ущерб. Однако страхователь, уплатив небольшой страховой взнос (премию), получает гарантию от страховой компании полного или частичного возмещения стоимости погибшего или поврежденного при транспортировке груза в результате наступления страхового случая. 77 Несмотря на то, что страхование грузов является добровольным видом страхования, его целесообразность не ставится под сомнение даже тогда, когда виновник причинения ущерба выявлен и есть возможность взыскать убытки с него. При этом следует иметь в виду относительную сложность взыскания убытков с перевозчика, так как существует ряд нерешенных вопросов при определении имущественной ответственности транспортных компаний при международных перевозках. Они определяются соответствующими конвенциями. Международные правила страхования грузов. Большое распространение во внешней торговле получили правила, которые именуются как «Оговорки А, В и С Института Лондонских страховщиков по страхованию грузов». Эти правила предусматривают 3 варианта страхования, обозначенные буквами «А», «В» и «С». Эти три варианта страховой защиты груза отличаются разной степенью ответственности страховщика за возможные риски. В практике страхования существует два основных принципа формирования рисков, обеспечивающих страховую защиту. Оба они используются в страховании грузов. Первый принцип построен на методе исключения, то есть по этому принципу страхуется груз от всех рисков, за исключением некоторых. Именно по этому принципу построена страховая защита при страховании на условиях «С ответственностью за все риски» Правил страхования грузов, а также Оговорки «А» Института Лондонских Страховщиков Грузов. В соответствии с Правилами страхования грузов Страховщик не возмещаются убытки, происшедшие вследствие: а) всякого рода военных действий или мероприятий и их последствий, повреждения или уничтожения минами, торпедами, бомбами и другими орудиями войны, пиратских действий, а также вследствие гражданской войны, народных волнений и забастовок, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения грузов по требованию военных или гражданских властей; б) прямого или косвенного воздействия атомного взрыва, радиации или радиоактивного заражения, связанных с любым применением атомной энергии и использованием расщепляемых материалов; 78 в) умысла или грубой небрежности Страхователя или выгодоприобретателя, или их представителей, а также вследствие нарушения кем-либо из них установленных правил перевозки, пересылки и хранения грузов; г) влияния температуры, трюмного воздуха или особых свойств и естественных качеств груза, включая усушку; д) несоответствующей упаковки или укупорки грузов и отправления грузов в поврежденном состоянии; е) огня или взрыва вследствие погрузки с ведома Страхователя или выгодоприобретателя, или их представителей, но без ведома Страховщика, веществ и предметов, опасных в отношении взрыва или самовозгорания; ж) недостачи груза при целости наружной упаковки; з) повреждения груза червями, грызунами и насекомыми; и) замедления в доставке груза и падения цен; не возмещаются также всякие другие косвенные убытки Страхователя, кроме тех случаев, когда по условиям страхования такие убытки подлежат возмещению в порядке общей аварии. Второй принцип построен на методе включения, то есть груз считается застрахованным только от тех рисков, которые перечислены. Именно по этому принципу построена страховая защита при страховании на двух других условиях Правил страхования грузов и, соответственно, Оговорки «В» и «С» Института Лондонских Страховщиков Грузов. Второй и третий вариант транспортного страхования грузов обеспечивают меньшую защиту грузов от возможных рисков и включают 5 групп рисков: 1. Огонь, молния, буря, вихрь и другие стихийные бедствия, крушение или столкновение судов, самолетов и других перевозочных средств между собой, или удара их о неподвижные или плавучие предметы, посадка судна на мель, провал мостов, взрыв, повреждение судна льдом, подмочка забортной водой; 2. Пропажа судна или самолета без вести; 3. Несчастные случаи при погрузке, укладке, выгрузке груза и приеме судном топлива; 4. Общая авария; 79 5. Все необходимые и целесообразные произведенные расходы по спасанию груза, а также по уменьшению убытка и по установлению его размера, если убыток возмещается по условиям страхования. Особенностью страхования на условиях «Без ответственности за повреждение, кроме случаев крушения» является то, что, несмотря на идентичность рисков, предусмотренных условиями «С ответственностью за частную аварию», в этом случае возмещаются убытки только от полной гибели всего или части груза, а убытки от повреждения груза возмещаются лишь в случаях: крушения или столкновения, пожара или взрыва на судне, самолете или другом перевозочном средстве. Специфическим при страховании грузов является страхование (при всех трех условиях) убытков, расходов и взносов от общей аварии. Общей аварией признаются убытки, понесенные вследствие намеренно и разумно произведенных чрезвычайных расходов или пожертвований ради общей безопасности, в целях сохранения от общей опасности имущества, участвующего в общем морском предприятии, — судна, фрахта и перевозимого судном груза. Например, экипаж судна при возникновении пожара на борту может в целях спасания судна и груза выбросить часть груза за борт или залить его водой. В этом случае ущерб и расходы от общей аварии раскладываются на владельцев грузов, судна и фрахта пропорционально их стоимости. Производится расчет убытков, т.н. диспаша. У всех участников общей аварии: владельцев грузов и др. возникает либо обязанность возместить ущерб и расходы от общей аварии, либо право требовать возмещения ущерба. Причем эти права и обязанности возникают согласно Кодексу торгового мореплавания независимо от того застрахован груз или нет. Страхование в этом случае позволяет оперативно урегулировать претензии по возможному ущербу от общей аварии. По согласованию сторон также могут быть застрахованы риски, которые обычно являются исключением. Например, по отдельному договору страхуются военные риски, волнения и другие. Регулярные грузоперевозки однотипных партий часто страхуются по генеральному полису, что позволяет сократить транзакционные издержки, упростить и ускорить процедуру страхования. 80 В большинстве случаев неотъемлемой частью внешнеторговой сделки является договор страхования. Как правило, внешнеторговый контракт предусматривает обязательность страхования в качестве необходимого условия выполнения обязательств сторонами. В таком случае обязанности по договору, связанные со страхованием груза, устанавливаются в тексте контракта специальной оговоркой или ссылкой на соответствующие унифицированные базисные условия поставки «ИНКОТЕРМС-2010». В этих условиях применяются термины в зависимости от способов транспортировки, видов транспортных средств и обязанностей по страхованию. Термины расположены в последовательности увеличения обязанностей и ответственности покупателя, и соответственно снижения обязанностей и ответственности покупателя, т.е. термин EXW возлагает на продавца минимальные обязанности, а термин DDP предполагает максимальные обязанности продавца. Термин группы E предполагает, что продавец предоставляет товары покупателю непосредственно в своих помещениях (термины группы "Е" - Е term - ЕХ works); согласно терминам второй группы продавец обязуется предоставить товар в распоряжение перевозчика, который обеспечивается покупателем (термины группы F - FCA, FAS, FОВ); согласно терминам третьей группы "С" продавец обязуется заключить договор перевозки, однако без принятия на себя риска случайной гибели или повреждения товара или каких-либо дополнительных расходов после погрузки товара (термины группы С - CFR, CIF, CIP); термины группы D, согласно которым продавец несет все расходы и принимает на себя все риски до момента доставки товара в страну назначения (DAP, DAT, DDP). В Инкотермс приводится краткая классификация этих правил. Затем, по всем терминам обязательства сторон сгруппированы по десяти основным направлениям, так что каждой обязанности продавца "зеркально" соответствуют соответствующие обязанности покупателя по тем же направлениям. Основные нововведения Инкотермс 2010: общее количество терминов сокращено с 13 до 11, при этом 2 из них абсолютно новые (DAT, DAP, при этом термины DDU, DEQ, DAF, DES были упразднены как вносящие путаницу и не позволяющие участникам ВЭД четко определять условия поставки товаров); новая структура правил Incoterms включает 2 группы терминов: (1) термины, используемые при перевозке любыми видами транспорта и (2) термины, используемые при морской и внутренней водной перевозке (в Incoterms 2000 было 4 группы). 81 Инкотермс 2010 используется не только для международных, но и для внутренних поставок товаров. Правила 2010 года вступают в действие с 01 января 2011 года. Инкотермс 2010 (Incoterms 2010) - это международные правила, признанные правительственными органами, юридическими компаниями и коммерсантами по всему миру как толкование наиболее применимых в международной торговле терминов. В частности, законодательство РБ не содержит упоминания о необходимости использования Инкотермс при заключении внешнеторговых договоров. Между тем, Инкотермс используется практически при оформлении каждого такого договора исключительно в силу всеобщего признания, повсеместного использования и удобства Инкотермс. Сфера действия Инкотермс 2010 (Incoterms 2010) распространяется на права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части поставки товаров (условия поставки товаров). 82 Категория E Отгрузка Категория F Основная перевозка оплачена продавцом EXW FCA не FAS Категория C Основная перевозка оплачена продавцом FOB CFR CIF CIP CPT DAT DAP DDP Категория D DDU Доставка DAF DEQ DES любые транспорта морские внутренние перевозки морские внутренние перевозки морские внутренние перевозки любые транспорта виды EX Works ( ... named place) Франко завод ( ...название места) и Free Carrier (...named place) водные Франко перевозчик (...название места) и Free Alongside Ship (... named port of shipment) водные Франко вдоль борта судна (... название порта отгрузки) и Free On Board (... named port of shipment) водные Франко борт (... название порта отгрузки) виды Cost and Freight (... named port of destination) Стоимость и фрахт (... название порта назначения) любые виды Cost, Insurance and Freight (... named port of транспорта destination) Стоимость, страхование и фрахт (...название порта назначения) любые виды Carriage and Insurance Paid ^ (... named place of транспорта destination) Фрахт(перевозка и страхование оплачены до (...название места назначения) любые Carriage Paid To (... named place of виды транспорта destination) Фрахт(перевозка оплачены до (...название места назначения) любые new!!! виды транспорта Delivered At Terminal (... named terminal of destination) Поставка на терминале (... название терминала) любые new!!! виды транспорта Delivered At Piont (... named point of destination) Поставка в пункте (... название пункта) любые Delivered Duty Paid (... named place of виды транспорта destination) Поставка с оплатой пошлины (... название места назначения) любые Исключен из Инкотермс 2010 виды транспорта Delivered Duty Unpaid (... named place of destination) Поставка без оплаты пошлины (... название места назначения) любые Исключен из Инкотермс 2010 виды транспорта Delivered At Frontier (... named place) Поставка до границы (... название места поставки) любые Исключен из Инкотермс 2010 виды транспорта Delivered Ex Quay (... named port of destination) Поставка с пристани (... название порта назначения) любые Исключен из Инкотермс 2010 виды транспорта Delivered Ex Ship (... named port of destination) Поставка с судна (... название порта назначения) 83 EXW - EX WORKS( ФРАНКО ЗАВОД) "Ex Works" ("Франко завод") означает, что продавец осуществляет поставку, когда он предоставляет товар в распоряжение покупателя в своих помещениях или в ином согласованном месте (т.е. на предприятии, складе и т.д.). Продавцу необязательно осуществлять погрузку товара на любое транспортное средство, он также не обязан выполнять формальности, необходимые для вывоза, если таковые применяются. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. EXW возлагает на продавца минимальные обязанности. FCA - FREE CARRIER ( ФРАНКО ПЕРЕВОЗЧИК) "Free Carrier" ("Франко перевозчик") означает, что продавец осуществляет передачу товара перевозчику или иному лицу, номинированному покупателем, в своих помещениях или в ином обусловленном пункте. При намерении сторон осуществить передачу товара в помещениях продавца они должны указать адрес этого помещения в согласованном месте поставки. С другой стороны, если стороны полагают, что товар должен быть передан в ином месте, они должны определить это особое место передачи. Согласно FCA от продавца требуется выполнение формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. FAS - FREE ALONGSIDE SHIP ( СВОБОДНО ВДОЛЬ БОРТА СУДНА) "Free alongside ship" ("Свободно вдоль борта судна") означает, что продавец считается выполнившим свое обязательство по поставке, когда товар размещен вдоль борта номинированного покупателем судна (т.е. на причале или на барже) в согласованном порту отгрузки. Риск утраты или повреждения товара переходит, когда товар расположен вдоль борта судна, и с этого момента покупатель несет все расходы. Продавец обязан поставить товар либо путем размещения вдоль борта судна, либо путем обеспечения предоставления поставленного таким образом товара для погрузки. Указание на обязанность по "предоставлению" учитывает многочисленные продажи по цепочке, которые применяются часто в торговле сырьевыми товарами. FAS требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин подлежит использованию только для морского и внутреннего водного транспорта. FOB - FREE ON BOARD ( СВОБОДНО НА БОРТУ) "Free on Board" ("Свободно на борту") означает, что продавец поставляет товар на борт судна, номинированного покупателем в поименованном порту отгрузки, или обеспечивает предоставление поставленного таким образом 84 товара. Риск утраты или повреждения товара переходит, когда товар находится на борту судна, и с этого момента покупатель несет все расходы. FOB требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Однако продавец не обязан выполнять таможенные формальности для ввоза, уплачивать импортные пошлины или выполнять иные таможенные формальности при ввозе. Данный термин подлежит использованию только для морского и внутреннего водного транспорта. CFR - COST AND FREIGHT( СТОИМОСТЬ И ФРАХТ) "Cost and Freight" ("Стоимость и фрахт") означает, что продавец поставляет товар на борт судна или предоставляет поставленный таким образом товар. Риск утраты или повреждения товара переходит, когда товар находится на борту судна. Продавец обязан заключить договор и оплачивать все расходы и фрахт, необходимые для доставки товара до поименованного порта назначения. При использовании терминов СРТ, CIP, CFR или CIF продавец выполняет свою обязанность по поставке, когда он передает товар перевозчику, а не когда товар достиг места назначения. CFR требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин подлежит использованию только для морского или внутреннего водного транспорта. CIF - COST INSURANCE AND FREIGHT ( СТОИМОСТЬ, СТРАХОВАНИЕ И ФРАХТ) "Cost, Insurance and Freight" ("Стоимость, страхование и фрахт") означает, что продавец поставляет товар на борт судна или предоставляет поставленный таким образом товар. Риск утраты или повреждения товара переходит, когда товар находится на борту судна. Продавец обязан заключить договор и оплачивать все расходы и фрахт, необходимые для доставки товара до поименованного порта назначения. Продавец также заключает договор страхования, покрывающий риск утраты или повреждения товара во время перевозки. Покупателю следует учесть, что согласно CIF продавец обязан обеспечить страхование только с минимальным покрытием. При желании покупателя иметь больше защиты путем страхования, ему необходимо либо ясно согласовать это с продавцом, либо осуществить за свой счет дополнительное страхование. CIF требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин подлежит использованию только для морского или внутреннего водного транспорта. CPT - CARRIAGE PAID TO ( ПЕРЕВОЗКА ОПЛАЧЕНА ДО) "Carriage paid to" ("Перевозка оплачена до") означает, что продавец передает товар перевозчику или иному лицу, номинированному продавцом, в согласованном месте (если такое место согласовано сторонами) и что 85 продавец обязан заключить договор перевозки и нести расходы по перевозке, необходимые для доставки товара в согласованное место назначения. СРТ требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. CIP - CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO ( СТОИМОСТЬ И СТРАХОВАНИЕ ОПЛАЧЕНЫ ДО) "Carriage and Insurance Paid to" ("Стоимость и страхование оплачены до") означает, что продавец передает товар перевозчику или иному лицу, номинированному продавцом, в согласованном месте (если такое место согласовано сторонами) и что продавец обязан заключить договор перевозки и нести расходы по перевозке, необходимые для доставки товара в согласованное место назначения. Продавец также заключает договор страхования, покрывающий риск утраты или повреждения товара во время перевозки. Покупателю следует учесть, что согласно CIP продавец обязан обеспечить страхование только с минимальным покрытием CIP требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. DAP - DELIVERED AT PLACE ( ПОСТАВКА В МЕСТЕ НАЗНАЧЕНИЯ) "Delivered at Place" ("Поставка в месте назначения") означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар предоставлен в распоряжение покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке, в согласованном месте назначения. Продавец несет все риски, связанные с доставкой товара в поименованное место. DAP требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. DAT - DELIVERED AT TERMINAL ( ПОСТАВКА НА ТЕРМИНАЛЕ) "Delivered at Terminal" ("Поставка на терминале") означает, что продавец осуществляет поставку, когда товар, разгруженный с прибывшего транспортного средства, предоставлен в распоряжение покупателя в согласованном терминале в поименованном порту или в месте назначения. "Терминал" включает любое место, закрытое или нет, такое как причал, склад, контейнерный двор или автомобильный, железнодорожный или авиа карго терминал. Продавец несет все риски, связанные с доставкой товара и его разгрузкой на терминале в поименованном порту или в месте назначения. DAT требует от продавца выполнения таможенных формальностей для вывоза, если таковые применяются. 86 Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. DDP - DELIVERED DUTY PAID ( ПОСТАВКА С ОПЛАТОЙ ПОШЛИН) "Delivered Duty Paid" ("Поставка с оплатой пошлин") означает, что продавец осуществляет поставку, когда в распоряжение покупателя предоставлен товар, очищенный от таможенных пошлин, необходимых для ввоза, на прибывшем транспортном средстве, готовым для разгрузки в поименованном месте назначения. Продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара в место назначения, и обязан выполнить таможенные формальности, необходимые не только для вывоза, но и для ввоза, уплатить любые сборы, взимаемые при вывозе и ввозе, и выполнить все таможенные формальности. DDP возлагает на продавца максимальные обязанности. Не рекомендуется использовать DDP, если продавец прямо или косвенно не в состоянии обеспечить выполнение таможенных формальностей для ввоза (импортную очистку). Любой НДС или иные налоги, подлежащие уплате при импорте, осуществляются за счет продавца, если иное не согласовано в ясной форме в договоре купли-продажи. Данный термин может быть использован независимо от избранного вида транспорта, а также при использовании более чем одного вида транспорта. 3. Страхование средств транспорта Страхование средств транспорта - отрасль страхования, включающая, совокупность способов страхования от опасностей, возникающих на всех видах путей сообщения. Объектом транспортного страхования могут быть как сами транспортные средства (каско) и грузы (карго). Различают: сухопутные, морские, речные и авиационные страхования. В транспортном страховании выделяют: страхование автомототранспортных средств, страхование средств воздушного транспорта, страхование космической техники, страхование средств водного транспорта, страхование грузов. Страхование средств автомототранспорта является одним из видов транспортного страхования, объектами которого выступают 87 механизированные и другие средства транспорта, подлежащие государственной регистрации органами ГАИ МВД РБ. Это все виды легковых и грузовых автомобилей и автобусов, мотоциклы, мотороллеры, тракторы и др. Страховыми случаями здесь рассматриваются: повреждение или уничтожение автомототранспорта либо его повреждение в результате ДТП, пожара, самовозгорания, стихийного бедствия, угона, кражи (в том числе деталей), боя стекол и других противоправных действий третьих лиц, попадания камней, падения предметов, нападения животных и т.п., а также утрата транспортным средством товарного вида в результате указанных ранее событий. Страховщики предлагают различные варианты организации страховой защиты имущества автовладельцев: 1. по договору «автокаско» (страхование транспортного средства в комплектации завода изготовителя принято называть автокаско) средство транспорта страхуется от рисков ущерба и угона. 2. Страхование на «один случай» (договор заключается на один год, страховая премия обычно составляет примерно 60% страховой премии по полису «автокаско»). 3. страхование «на выходные дни» - для владельцев, которые редко используют автомобиль. Отечественные страховые компании обычно предлагают комбинированное страхование (когда страхуется не только транспортное средство, но и гражданская ответственность владельцев средств транспорта, дополнительное оборудование, багаж, находящиеся в транспортном средстве и прицепе, жизнь и здоровье водителя и пассажиров). При заключении договора страхования страхователь предоставляет сведения о транспортном средстве: марка, модель, год выпуска, мощность и объем двигателя, государственный регистрационный номер. На страхование не принимаются средства транспорта, находящиеся в эксплуатации 10 и более лет (за исключением случаев, когда произведено их существенное обновление), а также имеющие серьезные повреждения и значительную коррозию. Некоторые страховщики заключают договоры при наличии у страхователя и его автомобиля определенных характеристик, например, наличие багажа, установленной противоугонной защиты определенной модели и т.п. 88 Перед заключением договора страхования страховщик вправе провести осмотр транспортного средства для уточнения сведений, сообщенных страхователем в заявлении на страхование. В основе определения страховой стоимости автомобиля лежит его первоначальная стоимость. Если страхователь не может предоставить документы, подтверждающие стоимость автомобиля, страховщик самостоятельно определяет стоимость автомототранспорта на основе каталогов, автопрайсов или экспертизы. В таком случае стоимость транспортного средства может быть установлена в размере: восстановительной; остаточной; частичной стоимости. Размер страховой премии засчитывается по ставкам, установленным в зависимости от вида транспорта, варианта страхования. При страховании средств транспорта могут быть предоставлены льготы в виде скидок со страховой премии, например, при условии страхования без перерыва в течение ряда лет, отсутствия страховых случаев и произведенных выплат по ним. При наступлении страхового случая страхователь должен незамедлительно сообщить об этом в страховую компанию в установленный в договоре строк, а также в другие компетентные органы: ГАИ, пожарный надзор и пр. Данное условие может быть необязательным при незначительных повреждениях. При повреждении застрахованного автомототранспортного средства представитель страховщика в присутствии страхователя производит его осмотр и составляет акт. На осмотр приглашается и виновное в ДТП лицо. Каждый случай должен быть подтвержден справкой, оформленной соответствующими компетентными органами (ГАИ, милицией, пожарным надзором). Страховщики использую три варианта организации выплат страхового возмещения. 1. Страхователь сам организует ремонт, оплачивает счет за ремонтные услуги и представляет документы, подтверждающие расходы в страховую компанию. 89 2. Страховая организация заключает договоры с рядом авторемонтных предприятий на оказание услуг по ремонту застрахованных средств. 3. Страховщик выплачивает страховое возмещение в соответствии с калькуляцией стоимости ремонта, составленной страховой компанией или другой организацией. Специфическим основанием отказа в выплате страхового возмещения является установление факта управления транспортным средством в состоянии алкогольного опьянения, управление средством без соответствующего удостоверения на право управления транспортным средством данной категории, использование автомобиля в целях обучения вождению, участие в соревнованиях, испытаниях и т.д. К страховой компании, уплатившей страховое возмещение, переходит в пределах уплаченной суммы право требования (право суброгации), которое страхователь или иное лицо, получившее страховое возмещение, имеет к лицу, ответственному за причинение вреда. При страховании средств воздушного транспорта могут быть застрахованы воздушные суда, запасные части к ним, специальное оборудование и снаряжение, установленной и (или) перевозимое на его борту. Здесь страхователями выступают авиаперевозчики, компании, имеющие собственный авиатранспорт средства, аэроклубы, частные владельцы. Договор страхования может быть заключен на рейс и на срок. Обязанность страховщика по возмещению ущерба при страховании на срок начинается и оканчивается в 24 часа тех дат, которые указываются в договоре. При определении страховых тарифов учитываются тип и возраст воздушного судна, цель и географические районы его эксплуатации, уровень квалификации летного экипажа и иные факторы риска. Страховщик принимает на себя обязательства по возмещению ущерба за гибель (полную или конструктивную), пропажу без вести средства воздушного транспорта. Стороны могут согласовать и более узкий объем обязательств страховой компании. 90 В случае повреждения оплачиваются фактические расходы страхователя на аварийный ремонт, затраты по обеспечению безопасности и сохранности поврежденного воздушного судна. Некоторые виды расходов (на доставку к месту ремонта запасных частей, агрегатов, на проведение полетов, связанных с удостоверением годности воздушного транспорта к полетам и др.) возмещаются лишь в установленных пределах, например, в размере не более 10% от страховой суммы. Для решения вопроса о выплате страхового возмещения в страховую компанию среди прочих документов предоставляют: документы о регистрации происшествия с воздушным судном, технический акт его осмотра после повреждения, план аварийного ремонта и сметы расходов, а в случае гибели – акт о списании. Страховщик вправе не производить выплаты, если страховой случай произошел при пилотировании судна лицами, не указанными в договоре страхования, при нахождении авиатранспорта вне географических пределов эксплуатации, при пользовании посадочными площадками, не предназначенными для приземления судов данного типа, ели только последние два обстоятельства не вызваны действиями непреодолимой силы, в случае выполнения испытательных полетов акробатических элементов в воздухе и т.п.. Также не признаются страховыми случаями гибель и повреждение средства воздушного транспорта, обусловленные военными действиями, забастовками, захватом судна, ядерным взрывом, его последствиями и другими подобными происшествиями. На практике широко применяются комбинированные страховые полисы, которые объединяют страхование воздушных судов («авиакаско») и страхование различных видов ответственности, связанной с их эксплуатацией. При этом чаще всего используются условия, разработанные на лондонском страховом рынке. При страховании средств водного транспорта могут быть застрахованы морские и речные суда любого класса и назначения. Страховые компании возмещают убытки, происшедшие вследствие случайностей и опасностей плавания и пр. Выделяют две группы возможных событий – не связанные и связанные с действиями судовладельца. К событиям связанным с действиями судовладельца относят: затопление судна в шторм, посадка на 91 мель, удар молнии, пожар, пиратство и др. К рискам второй группы относят риски, которые судовладелец, как правило, имеет возможность предотвратить: взрыв котлов, поломка валов, скрытые дефекты оборудования и корпуса и т.п. В последнем случае страховщики изучают все обстоятельства, связанные с возмещением убытков, на предмет наличия или отсутствия вины судовладельца. Страхование осуществляется в следующих трех вариантах: 1. с ответственностью за полную гибель; 2. с ответственностью за повреждение 3. с ответственностью за гибель и повреждение. Кроме того, убытки не возмещаются при гибели либо повреждения судна вследствие известной страхователю немореходности судна до выхода его в рейс, эксплуатации судна в условиях, не предназначенных его классом. Износа, коррозии судна, его частей, машин, оборудования или принадлежностей и т.д. В заявлении о страховании судовладелец должен сообщить точные сведения о судне. Страхование осуществляется на срок или на рейс. При страховании на срок страхователь должен указать район плавания и срок страхования, при страховании на рейс – пункты начала и окончания рейса, его продолжительность и пункты захода. При страховании на рейс обязательства страховщика начинаются обычно с момента отдачи швартовых или снятия якоря в порту отправления и оканчиваются с момента пришвартовывания или постановки на якорь в порту назначения. Для получения страхового возмещения судовладелец должен представить необходимые документы: судовые и машинные журналы, объявления капитана и других членов команды, акт осмотра, подлинники счетов на все виды расходов, произведенных в момент происшествия и во время ремонта. При повреждении судна возмещается стоимость его ремонта. Договор страхования может предусматривать и размер не возмещаемой части убытка (например, могут не возмещаться 10% расходов по устранению повреждений машин котлов и оборудования, 25% расходов по устранению повреждений, 92 полученных в результате контакта со льдом). Возмещение в размере страховой суммы выплачивается: при полной гибели судна, при полной конструктивной гибели судна, при пропаже судна без вести. При выплате страхового возмещения в случае полной гибели или пропажи судна без вести к страховщику переходит право собственности на застрахованное судно в пределах уплаченной суммы. Если страховая компания отказывается от права собственности на судно, то возмещение выплачивается без вычета остаточной стоимости имущества. Страховщик, помимо общих оснований имеет право досрочно расторгнуть договор страхования в случае изменения, приостановления или окончания действия класса судна, который последнее имело на момент заключения договора. В настоящее время страхование совершается в двух организационных формах: в форме взаимного страхования и коммерческой форме. Взаимное страхование Protection and Indemnity (P&I) осуществляется специально созданными для этой цели клубами взаимного страхования и ассоциациями, которые существуют в крупных морских державах мира. Входящие в клуб судовладельцы одновременно являются страхователями и страховщиками. Клуб действует как центр по перераспределению убытков между всеми его членами пропорционально вероятности убытка для каждого из них. Коммерческое страхование заключается в том, что страховщик за определенную плату принимает обязательство возмещать судовладельцу в течение года его случайные потери, если они произойдут. Уплатив взносы страховщику по заранее фиксированной ставке, судовладелец вновь вступает во взаимоотношения с ним лишь в случае возникновения права на возмещение. Поскольку последующего перерасчета взносов не делается, то для функционирования коммерческого страхования необходимо, чтобы общая сумма взносов всех судовладельцев покрывала возможные убытки. На практике коммерческое и взаимное страхования имеют достаточное разграничение: в страховых компаниях осуществляется страхование судов и ответственности за столкновения, а в клубах другие виды ответственности. В основе разделения сфер деятельности между 93 компаниями и клубами – нежелание или неспособность компаний удовлетворить все страховые потребности судовладельцев. В большей степени в сферу клубного страхования попадали риски, от которых уклонялось коммерческое страхование. Именно на такой основе зародилось большинство существующих ныне клубов. В настоящее время деятельность в этих клубах выходит за рамки чисто страховых операций. Они оказывают судовладельцам услуги по широкому кругу вопросов, связанных с эксплуатацией транспортных средств и морской перевозкой. В частности, клубы располагают представителями или корреспондентами в основных портах мира (в крупных клубах их более 400). Они имеют высокую квалификацию, оказывают эффективную помощь капитанам судов и агентам юридического характера. С точки зрения многих судовладельцев, важнейшей услугой со стороны клубов является выдача гарантий для избежания ареста судна или освобождения его из-под ареста в связи с требованием к судну или судовладельцу. Исторически сложилось так, что условия страхования, предлагаемые английскими страховыми компаниями, фактически превалируют в мировой практике страхования как по существу, так и даже по форме. Поэтому условия страхования английских страховщиков следует рассматривать как мировую практику. 4. Страхование технических рисков Страхование технических рисков - сравнительно молодая область страхования, возникшая благодаря достижениям научно-технической революции, когда стали появляться сложные и дорогостоящие промышленные технологии, создание и использование которых сопряжено с риском возникновения аварий, катастроф, грозящих значительными убытками их владельцам. Первый страховой полис по страхованию технических рисков был выдан в 20-е годы ХХ в. в Лондоне. Предметом страхования было строительство железнодорожного моста. Широко же страхование 94 технических рисков стало проводиться на мировом рынке только в 50-е годы. Страхование технических рисков в настоящее время особенно развито в Великобритании, США, Японии и ряде других стран, входящих в Международную ассоциацию страховщиков технических рисков (IMIA). Постепенно развивается страхование технических рисков и в Беларуси, однако при наличии разнообразных видов технических рисков в нашей стране сейчас широкое распространение получило лишь страхование строительно-монтажных работ. Под страхованием технических рисков подразумеваются следующие виды страхования: - строительно-монтажное страхование, включая страхование ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах; - страхование машин от поломок; - страхование электронного оборудования; - страхование передвижного оборудования, включая буровое; - страхование инженерных сооружений (причалов, дамб и т.п.). При страховании технических рисков не подлежат возмещению убытки, которые прямо или косвенно произошли в результате: - военных действий или военных мероприятий и их последствий; - ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; - умышленного действия или грубой небрежности страхователя; - ошибок, недостатков или дефектов, которые были известны страхователю; - частичного или полного прекращения работ; - коррозии, гниения, естественного износа, самовозгорания или других естественных свойств отдельных предметов, имея в виду, что возмещению подлежат убытки от повреждения других застрахованных предметов в результате несчастных случаев, вызванных этими явлениями; 95 - экспериментальных и исследовательских работ; - повреждения строительной техники и транспортных средств вследствие их внутренних поломок, т.е. таких, которые не вызваны внешними факторами. В Беларуси широкому развитию страхования технических рисков препятствуют отсутствие соответствующей законодательной базы в промышленной и строительной сферах, а также недостаток опыта отечественных страховых компаний. Тем не менее многие отечественные страховые компании начинают подключаться к этой достаточно перспективной области страхования (особенно к страхованию строительномонтажных рисков), поскольку на современном этапе во внешнеэкономическом обороте увеличивается удельный вес машин и оборудования, включая поставку комплексного оборудования для предприятий и проведение строительно-монтажных и пусконаладочных работ на территории стран-импортеров. Кроме того, подписываются соглашения о сотрудничестве при сооружении промышленных объектов и создании совместных предприятий в Республике Беларусь при участии отечественных организаций в строительстве соответствующих объектов и в других странах. Страхование строительно-монтажных рисков в Беларуси в настоящий момент, к сожалению, не является популярным способом защиты интересов участников строительного процесса или третьих лиц. Но строительный рост последних лет и, соответственно, рост числа потенциальных страховых случаев заставляют заинтересованных юридических лиц чаще обращаться к данному виду страхования. Достаточно сказать, что в мире страхуются практически 100% строительно-монтажных рисков, в среднем по России – только 2–3% строящихся объектов, в Беларуси можно говорить о единичных договорах. Вместе с тем в мировой практике соблюдается неукоснительное требование: при участии строительных фирм в тендере на осуществление строительно-монтажных работ одним из условий допуска тендерного предложения к рассмотрению является наличие полиса страхования строительно-монтажных рисков. Ни один строительный контракт не будет 96 заключен при обеспечения. отсутствии надежного и качественного страхового В классическом понимании страхование строительно-монтажных рисков охватывает собой многочисленные объекты и направления на всех стадиях строительства – от начала проектно-изыскательских работ до момента сдачи объекта заказчику. Это страхование профессиональной ответственности проектировщиков и лиц, осуществляющих экспертизу в строительстве, страхование процесса строительства и сопутствующих объектов – трудового коллектива, машин и оборудования, коммуникаций стройплощадки и др., а также послепусковых гарантийных обязательств, страхование гражданской ответственности при проведении строительномонтажных работ. Основная задача подобного страхования – получение застройщиком или строительной компанией (покупателем полиса) быстрой финансовой компенсации убытков при повреждении или разрушении части здания, сооружения и даже возведенного строения, для того чтобы строительство объекта было полностью выполнено и по возможности без больших задержек. Сложившаяся практика свидетельствует об интересе потенциальных страхователей в заключении договоров страхования строительно-монтажных рисков в части утраты (гибели) или повреждения имущества, которое является предметом и средством осуществления строительно-монтажных работ. При этом могут быть застрахованы: а) сооружаемые объекты, монтируемое оборудование, строительные материалы и конструкции, а также иное имущество, предусмотренное проектно-сметной документацией; б) оборудование строительной площадки (временные здания и сооружения, складские помещения, инженерные коммуникации и т.д.); в) строительная техника, механизмы и оборудование, предназначенные для осуществления строительных и монтажных работ; 97 г) расходы по расчистке территории, указанной в договоре страхования, от обломков (остатков) имущества, пострадавшего в результате страхового случая. В любом случае не подлежат страхованию все виды ручного и сменного инструмента, а также тросы, цепи, ремни, ленты; проектносметная документация, акты, платежные документы и ценные бумаги; отделочные полудрагоценные камни. Страховым случаем признается утрата (гибель) или повреждение имущества вследствие наезда транспортных средств; противоправных деяний третьих лиц, включая хищения; пожара (включая ущерб, причиненный мерами пожаротушения); стихийных бедствий (град, паводок, наводнение, затопление, буря, смерч, ураган, землетрясение, оползень, обвал); аварий системы водоснабжения, канализации; взрыва; оседания грунта; падения летательных аппаратов; произведенные расходы по расчистке территории, указанной в договоре страхования, от обломков (остатков) имущества, пострадавшего в результате перечисленных событий. К страховым случаям не относятся события, повлекшие причинение ущерба и возникшие в результате ошибок, недостатков или дефектов, которые были известны до момента заключения договора страхования, а также во время всего срока его действия, но о наличии которых страховщик не был уведомлен; несоблюдения страхователем инструкций по хранению, эксплуатации и обслуживанию застрахованного имущества, а также использования этого имущества для иных целей, чем те, для которых оно предназначено; ошибок в проектировании; коррозии, гниения, естественного износа, окисления, самовозгорания, снижения стоимости застрахованного имущества в результате его неиспользования или действия обычных погодных условий либо других естественных свойств застрахованного имущества; внутренних неисправностей машин и/или электрического оборудования, возникших в процессе эксплуатации или неисправностей оборудования и строительных машин, не вызванных внешними факторами; полного или частичного прекращения работ; гибели или повреждения застрахованного имущества, обнаруженного лишь в результате инвентаризации. 98 При страховании строительно-монтажных рисков подразумевается, что строительно-монтажные работы производятся в строгом соответствии с проектом и требованиями действующих нормативных документов по проектированию и строительству, соблюдаются техника безопасности и инструкции по эксплуатации и обслуживанию застрахованного имущества. Размер страховой суммы (в пределах которой страховая компания несет ответственность) устанавливается следующим образом: на объекты строительства и монтажа – в пределах полной проектно-сметной стоимости готового объекта, включая стоимость сооружаемых объектов, строительных материалов и конструкций, иного имущества, предусмотренного проектносметной документацией и являющегося предметом и средством осуществления строительно-монтажных работ; на оборудование строительной площадки и строительную технику – в размере, не превышающем действительной стоимости имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования; на расходы по расчистке территории от обломков (остатков) имущества, пострадавшего в результате страхового случая, – по соглашению сторон. При заключении договора страхования страховщик в обязательном порядке изучает проектно-сметную и разрешительную документацию, основные чертежи, план-график работ, копии договора подряда и лицензии строительной организации. Отдельные детали СМР выясняются с помощью заявления-опросника, который заполняет потенциальный страхователь. Если же строительство уже ведется, страховщик осматривает площадку и запрашивает помимо перечисленных документов информацию о выполненных работах. Безусловно, страховая организация гарантирует конфиденциальность всех документов и сведений, полученных от страхователя. При наступлении страхового случая страхователю следует выполнить и соблюсти следующие обязательства: а) принять все возможные и целесообразные по предотвращению или уменьшению ущерба; меры б) предпринять все возможные меры для выяснения причин и последствий наступившего страхового случая; 99 в) незамедлительно (обычно не позднее 2 рабочих дней) уведомить о страховом событии страховщика или его представителя, а также предоставить ему всю необходимую письменную документацию; г) сообщать страховщику информацию о следствии, судебном разбирательстве и других фактах, имеющих отношение к данному делу; д) по требованию страховщика обеспечить участие его представителя в осмотре поврежденного имущества и установлении размера причиненного вреда; е) сообщить в компетентные органы (МВД, МЧС и др.). Таким образом, страхование строительно-монтажных рисков является для инвестора, вкладывающего значительные средства в новые или реконструкцию существующих объектов, а также для подрядчика либо заказчика строительства одним из способов защитить себя от финансовых потерь. При наступлении страхового случая страховщиком полностью возмещается ущерб при гибели (утрате) имущества, который составляет его действительную стоимость на момент страхового случая; при повреждении имущества – из расходов на его восстановление до состояния, в котором имущество находилось на момент страхового случая. Если же затраты на ремонт поврежденного имущества превышают его действительную стоимость, такое имущество считается утраченным. Затраты на восстановление поврежденного имущества будут включать в себя расходы на материалы и запасные части, необходимые для восстановления, а также расходы на оплату работ по восстановлению имущества. Если договор страхования заключался с учетом покрытия расходов, понесенных страхователем на расчистку территории, то они возмещаются на основании документов, подтверждающих эти расходы (сметы, калькуляции, акты выполненных работ и т.д.). Строительство – сложный и дорогостоящий процесс, на строительной площадке происходят порой неожиданные вещи, роковые случайности. Страхование строительно-монтажных рисков позволяет не только избежать негативных финансовых последствий различных неблагоприятных факторов, восстановить финансирование строящегося объекта, но и дополнительно 100 свидетельствует о дальновидности и надежности заказчика и подрядчика, цивилизованности их экономических взаимоотношений. Страхование механизмов, машин и оборудования, используемых в отраслях промышленности, - один из видов страхования технических рисков. Его часто путают со стандартным огневым страхованием или страхованием автомашин. Между тем в ряде стран, таких, как Германия, Франция, этот вид страхования преобладает в страховании технических рисков. Как правило, промышленные предприятия защищены огневым страхованием, покрывающим не только огневые риски: пожар, удар молнии, но и по мере необходимости дополнительные: стихийные бедствия, кражи со взломом, бой стекол и т.п. Однако в отношении сложного промышленного оборудования существует еще одна категория опасностей, не охватываемых огневым страхованием. Это различного рода механические поломки, происшедшие по различным причинам, в том числе технологического свойства. Для защиты оборудования от подобных убытков применяется специальный вид страхования, который называется страхованием машин от поломок. Страховщик при страховании машин от поломок возмещает прямые убытки от гибели или повреждения застрахованного имущества, возникшие в результате: непредвиденных поломок или дефектов застрахованных машин, механизмов, оборудования и инструментов; ошибок или неосторожности персонала страхователя или третьих лиц; разрывов тросов, цепей, падения застрахованных предметов и удара о другие предметы; перегрузки, перегрева, вибрации, разладки, заклинивания, засоров механизмов посторонними предметами, изменения давления внутри механизмов, действия центробежной силы и “усталости” материалов; гидравлического удара или недостатка жидкости в котлах и аппаратах, действующих с помощью пара и жидкостей; воздействия электроэнергии в виде короткого замыкания, перегрузки электросети, падения напряжения, атмосферного разряда, включая ущерб, образовавшийся от возникновения в результате этих явлений пожара (если ущерб причинен предметам, в которых возник пожар); 101 взрыва паровых котлов, двигателей внутреннего сгорания и других источников энергии при условии, что возмещается только ущерб, причиненный непосредственно названным предметам, в которых возник взрыв. Страхованием не покрываются убытки, возникшие вследствие военных действий и некоторых других рисков, аналогично вышеуказанным условиям строительно-монтажного страхования. Страховое покрытие не распространяется на ущерб, возникший в результате гибели или повреждения: матриц, форм, штампов, клише и подобных элементов; предметов, подлежащих периодической замене, таких, как лампы, аккумуляторы, сверла, резцы, полотнища пил, точильные камни, прокладки, резиновые шины, ремни, тросы и т.п.; горючесмазочных материалов, химикатов, охладительных жидкостей и прочих вспомогательных материалов; продукции производимой или обрабатываемой застрахованными предметами. Страховой защите также не подлежат: расходы по устранению дефектов, допущенных при изготовлении или ремонте застрахованного имущества; естественный износ и постепенное изменение предметов под влиянием атмосферных, химических, механических или температурных факторов; косвенные убытки, в частности, потери от сокращения производства. Объект страхования при страховании машин от поломок существенно отличается от объекта огневого страхования, поскольку от огневых рисков страхуются, как правило, все основные фонды предприятия, а от поломок — только наиболее важные технологические линии либо ключевые производственные установки, так как этот вид страхования значительно дороже огневого, а при наличии франшизы, отсутствующей в огневом страховании, страхование малоценной техники и механизмов становится достаточно дорогим и неоправданным. Следуем заметить, что аналогично огневому страхованию, при котором в страховое покрытие могут быть включены убытки от перерыва в производстве, возникшие в результате застрахованных опасностей, при 102 страховании машин от поломок в страховое покрытие можно включить также эти риски (так называемый шомаж). Процедура заключения договора страхования, взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая, порядок разрешения споров по договору страхования машин от поломок почти полностью соответствуют тем, которые предусмотрены в условиях страхования строительномонтажных рисков. Тарифы по этому виду страхования более подвержены стандартизации, однако существующие на западном рынке тарифы имеют довольно сложную структуру ввиду большого числа факторов, влияющих на степень риска. Ставки страховой премии обычно колеблются в пределах 0,5 – 3% в год от стоимости страхуемого имущества, но иногда достигают 5 – 8%. 103 Лекция №6 Личное страхование во ВЭД 1. Экономическая сущность, содержание личного страхования, классификация. 2. Основные виды договоров личного страхования, заключаемых при осуществлении ВЭД. 3. Организация и формы медицинского страхования. 1. Экономическая сущность, содержание личного страхования, классификация Личное страхование - самостоятельная отрасль страховой системы, объектом которой выступают имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан(страхование жизни) и (или) с причинением вреда здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг(страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование). Договор личного страхования - гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные строки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты, или других предусмотренных выплат. Экономическая сущность личного страхования такая же, как и страхования в целом – перераспределение средств страхового фонда между участниками личного страхования. Однако личное страхование как отдельная отрасль страхования имеет особенности, которое можно сформулировать следующим образом: 104 1 Специфичность объектов страховой защиты. Объекты страховой защиты – жизнь, здоровье, трудоспособность – не имеют стоимости. Поэтому при страховании этих объектов не происходит возмещение материального ущерба, как в других отраслях страхования, а оказывается денежная помощь пострадавшим гражданам (застрахованным) или страхователям. 2 В связи со специфичностью объектов страховой защиты личного страхования несколько меняет свое содержание признак чрезвычайности, отличающий категорию страхования. Если такие события, как наступление смерти, несчастный случай, потеря здоровья, сохраняют чрезвычайный характер, то факт дожития застрахованного до окончания срока страхования или оговоренного события нельзя отнести к чрезвычайному событию. 3 Для некоторых видов личного страхования характерной чертой является долгосрочность договора страхования. При страховании имущества обычная длительность действия договора – один год, подразумевающая ежегодное его возобновление и возможность расторжения договора любой из сторон в соответствующей форме. Договоры страхования жизни заключаются обычно на длительный срок. Рисковая функция личного страхования раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба или угрозы нанесения ущерба жизни и здоровью личности. Сберегательная функция личного страхования позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную (страховую) сумму. Указанная сумма формируется из месячных или ежеквартальных страховых взносов (премий), которые оплачиваются страхователем страховщику. Личное страхование можно классифицировать по разным критериям: а) по объему риска: - страхование на случай дожития или смерти - страхование на случай инвалидности или недееспособности - страхование медицинских расходов б) по количеству лиц, указанных в договоре: 105 - индивидуальное страхование отдельно взятое физическое лицо) (страхователем выступает одно - коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц). в) по длительности срока действия договора страхования: - краткосрочные (менее одного года) - среднесрочное (1-5 лет) - долгосрочное (6-15 лет) г) по форме выплаты страховой суммы: - с единовременной выплатой страховой суммы - с выплатой страховой суммы в форме ренты д) по форме уплаты страховых взносов: - страхование с уплатой единовременных премий - страхование с ежегодной уплатой премий - страхование с ежемесячной уплатой премии е) по объему страховой ответственности, продолжительности срока действия договора страхования: - страхование жизни индивидуальное - страхование по договору жизни одного лица; коллективное - страхование по договору жизни группы лиц или коллектива - страхование от несчастного случая Согласно статье 820 ГК РБ от 7.12.1998 г. : 1. по договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленный договором страховой взнос (страховую премию), уплачиваемый страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически страховое обеспечение в пределах обусловленной договором страховой суммы (лимита ответственности) в случае причинения вреда 106 жизни или здоровью самого страхователя или иного застрахованного лица либо достижения ими определенного возраста или наступления в их жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). 2. Договор личного страхования считается заключенным в пользу застрахованного лица, если в договоре не названо в качестве выгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, выгодоприобретателями признаются наследники застрахованного лица. Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае смерти этого лица – по иску его наследников. Личное страхование во внешнеэкономической деятельности больше связано с такой сферой, как международный туризм. Так как объектом личного страхования является жизнь, здоровье или доходы отдельного человека, то в данной сфере преобладают: - комплексное страхование граждан, выезжающих за границу; - страхование от несчастных случаев выезжающих за рубеж; - страхование медицинских расходов при выезде за границу; - страхование ответственности за ущерб третьим лицам. При этом личное страхование может быть как добровольным, так и обязательным. Например, Обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь. 107 2. Основные виды договоров личного страхования, заключаемых при осуществлении ВЭД Среди основных видов договоров личного страхования, заключаемых при осуществлении ВЭД можно выделить, во-первых, договор страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу. При заключении данного договора страховыми случаями являются: - внезапное заболевание, угрожающее жизни или здоровью; - несчастный случай; - стоматологическая помощь, связанная с острой зубной болью или травмой; - смерть, вызванная внезапным острым заболеванием, или несчастным случаем. Расходы, покрываемые страховщиком, включают расходы по: - амбулаторному и стационарному лечению; - стоматологическим услугам; - расходы на приобретение медикаментов; - медицинской транспортировке; - медицинской эвакуации; - репатриации. Страховая сумма устанавливается в размере от 1 000 до 70 000 долларов США. Страховой полис действует во всех странах за пределами Республики Беларусь, он аккредитован и признается всеми иностранными Посольствами в Республике Беларусь. Период страхования — от 1 дня до 1 года. 108 Ещё одним видом договора личного страхования во внешнеэкономической деятельности выступает договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств при выезде за пределы Республики Беларусь (Зелёная карта). Договор страхования «Зеленая карта» заключается с владельцем по транспортному средству, зарегистрированному в Республике Беларусь и выезжающему за ее пределы для использования в дорожном движении другого государства – члена системы «Зеленая карта», а также с владельцем по транспортному средству, зарегистрированному в государстве, не являющемся членом системы «Зеленая карта». Объектом страхования по договору страхования «Зеленая карта» является ответственность за ущерб, который может быть причинен третьим лицам при использовании транспорта его владельцем или водителем при выезде за пределы Республики Беларусь. Иными словами, по данному виду страхования страхуется не имущество в виде принадлежащего владельцу автомобиля, а его ответственность по отношению к третьим лицам за ущерб, который впоследствии он может неумышленно причинить их жизни и здоровью, а также имуществу в результате ДТП. Договор страхования можно заключить на срок от 15 дней до 1 года. Стоимость страхового сертификата «Зеленая карта» рассчитывается индивидуально и зависит от типа транспортного средства, стран, на территорию которых выезжает владелец транспортного средства, срока страхования. С 1 марта 2003 года белорусские страховые организации начали оформление договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, выезжающих за пределы Республики Беларусь с выдачей национальных страховых сертификатов «Зеленая карта». Практически во всех европейских странах страхование автогражданской ответственности является обязательным. В настоящее время выезд транспортного средства, зарегистрированного в Республике Беларусь, на территорию европейских государств – членов системы «Зеленая 109 карта» при отсутствии указанного договора страхования не допускается. Действие страхового сертификата «Зеленая карта» распространяется на те страны, которые в нем указаны. Владелец транспортного средства до выезда из Республики Беларусь в страны - члены системы Зеленая карта должен заключить договор страхования Зеленая карта на весь период использования транспортного средства за границей, но не менее чем на 15 дней. При выезде в страны - члены системы Зеленая карта транспортного средства, зарегистрированного в Республике Беларусь, водитель обязан предъявить на границе должностному лицу органа пограничной службы страховой сертификат, выданный белорусским страховщиком и действительный в этих странах. Договор страхования расходов граждан в связи с отменой туристической зарубежной поездки или досрочным возвращением из неё и договор страхования багажа физического лица при выезде за границу также относятся к видам договоров личного страхования, которые заключаются при осуществлении внешнеэкономической деятельности. 3. Организация и формы медицинского страхования Медицинское страхование представляет собой систему общественного здравоохранения, экономическую основу которой составляет финансирование из специальных страховых фондов. Величину страхового фонда и его необходимый резерв рассчитывают на основе вероятности наступления так называемого рискового случая заболевания. Величина разового страхового взноса зависит от состояния здоровья человека, принимаемого на страхование, его возраста, определяющих вероятность наступления заболевания в тот или иной период жизни пациента. При этом также учитывают динамику и степень влияния неблагоприятных факторов окружающей среды (производственные и бытовые условия, экологическая обстановка и т.д.). 110 Страховым случаем признается расстройство здоровья застрахованного лица вследствие внезапного заболевания или несчастного случая, наступившего в период действия договора обязательного медицинского страхования, что потребовало оказания скорой и неотложной медицинской помощи и повлекло затраты медицинских учреждений по ее оказанию. Страховое возмещение здесь приобретает форму оплаты оказанной медицинской помощи населению, состоящей из набора конкретных медицинских услуг (диагностика, лечение, профилактика). Медицинское страхование проводится за счет отчисления от прибыли предприятий или личных средств населения путем заключения соответствующих договоров. Договор о медицинском страховании представляет собой соглашение между страхователем и страховой медицинской организацией. Последняя обязуется организовать и финансировать предоставление застрахованному контингенту медицинскую помощь определенного вида и качества (или иных услуг в соответствии с программами обязательного или добровольного медицинского страхования). В Республике Беларусь выделяют две основные формы медицинского страхования: 1. Обязательное медицинское страхование 2. Добровольное медицинское страхование Обязательному медицинскому страхованию в РБ подлежат только иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие в Республике Беларусь. Согласно текущему законодательству (О страховой деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2012 г. № 530 ) иностранные граждане при въезде в Республику Беларусь обязаны иметь договор обязательного медицинского страхования, заключенный с белорусской страховой организацией, или договор медицинского страхования, заключенный с иностранной страховой организацией, на случай оказания им скорой и неотложной медицинской помощи медучреждениями. 111 Договор медицинского страхования с иностранной организацией должен удовлетворять следующим условиям: страховой содержать наименование, указание на место нахождения, текущий (расчетный) счет иностранной страховой организации, фамилию, имя и адрес иностранного гражданина; распространять свое действие на территорию Республики Беларусь; действовать в течение периода пребывания иностранного гражданина на территории Республики Беларусь; предусматривать страховую сумму (лимит ответственности) не ниже 10000 евро; Добровольное страхование медицинских расходов. В РБ законодательно закреплен приоритет бюджетного финансирования медицины, а система обязательного медицинского страхования отсутствует. В соответствии с уже имеющейся нормативно-правовой базой каждый гражданин РБ имеет право на добровольное страхование медицинских расходов. На сегодня страховые компании Беларуси предлагают следующие виды медицинского страхования: амбулаторно-поликлиническая помощь больничный стационар стоматология неотложная помощь Добровольное медицинское страхование (ДМС): здесь в качестве страхового случая выступает необходимость страховых выплат при обращении страхователя по поводу заболевания в медучреждения республики. Компания, ИП или другое юридическое лицо страхуют свой интерес, который связан с компенсацией части стоимости или полной стоимости медицинских расходов за лечение сотрудника. Страховые полисы могут заключаться по одному, нескольким либо всем перечисленным выше видам медицинского страхования. Зачастую отдельным полисом выступает стоматология, остальные три идут в комплексе. Сегодня ДМС в Беларуси доступно на срок от трех месяцев (в основном, страхование в зимний сезон) до года (с последующим продлением). 112 Лекция № 7 Страхование ответственности в сфере внешнеэкономических отношений 1. Экономическая сущность и назначение отрасли страхования ответственности во ВЭД. 2. Страхование гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта, его обязательная и добровольная форма. Система «Зеленая карта». 3. Прочие виды страхования ответственности во ВЭД. 1. Экономическая сущность и назначение отрасли страхования ответственности во ВЭД Страхование ответственности - это отрасль страхования, где объектом страхования выступает ответственность перед третьими (физическими или юридическими лицами), которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие кого-либо действия или бездействия страхователя. В отличие от имущественного страхования (страхованию подлежит конкретная личная собственность граждан или собственность партий и организаций) и личного страхования (страхование проводится на случай наступления определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью застрахованных) непосредственная цель страхования ответственности - страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение. Страхование ответственности предусматривает возможность причинения вреда, как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона или по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред. В данной отрасли страхования, наряду 113 со страховщиком и страхователем, третьей стороной отношений могут выступать любые, не определенные заранее, (третьи) лица. Страхование ответственности не предусматривает установление страховой суммы и застрахованного, то есть физического или юридического лица, которому должно выплачиваться возмещение. И то, и другое выявляется только при наступлении страхового случая – причинении вреда третьим лицам. Эта отрасль имеет большое значение, как для страхователя, так и для пострадавшего. Если страхователь причинил кому-либо ущерб, то его оплачивает страховая компания, а не сам страхователь. Иногда нанесенный ущерб может составлять значительную сумму и в случае отсутствия надлежащего страхования привести к ухудшению материального положения человека. Страхование гражданской ответственности улучшает шансы потерпевшего, так как при наличии страхования у лица, нанесшего ущерб, потерпевший получит достаточно быстро возмещение со стороны страховой компании. Страховщик ответственности предприятия внешнеэкономической деятельности берет на себя те задачи, которые владелец предприятия (страхователь) и его работники (совместно с ним застрахованные) иначе должны были бы выполнять сами, а именно: ♦ исследование (проверка) вопроса об ответственности, то есть установление факта имеется ли ответственность и, если имеется, то в каком объеме; ♦ удовлетворение справедливых возмещения пострадавшему; претензий путем выплаты ♦ отклонение несправедливых претензий по возмещению вреда; ♦ участие в судебном разбирательстве с заявителем претензии, то есть предоставление правовой защиты. При страховании ответственности объектом страхования является ответственность за ущерб третьим лицам (физическим и юридическим). Такая ответственность может возникать (и довольно часто) в силу действия законов по возмещению ущерба виновником, которым может оказаться (в том числе случайно) предприятие – участник ВЭД. 114 При страховании ответственности возмещению подлежат следующие виды ущерба: • имущественный ущерб (вред имуществу) – стоимость ремонта для восстановления движимого и/или недвижимого имущества, другие расходы, вызванные причинением вреда (например, расходы по транспортировке, получению кредита, потеря прибыли и др.); • личный ущерб (вред личности) – расходы на лечение, расходы, связанные с увеличением потребностей (например, специальные ортопедические приспособления, наем медсестры и т.п.); • моральный ущерб (компенсация за страдания); • претензии косвенно пострадавших (например, в случае смерти кормильца, расходы на погребение и др.). 2. Страхование гражданской ответственности владельцев средств автотранспорта, его обязательная и добровольная форма. Система «Зеленая карта» Объектом обязательного страхования являются имущественные интересы, связанные с гражданской ответственностью владельцев транспортных средств за вред, причиненный жизни или здоровью физических лиц, их имуществу либо имуществу юридических лиц в результате дорожно-транспортных происшествий. В Республике Беларусь заключаются в письменной форме следующие виды договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств: - договор внутреннего страхования; - договор пограничного страхования; - договор страхования "Зеленая карта". 115 Договор внутреннего страхования заключается с владельцем резидентом Республики Беларусь или нерезидентом Республики Беларусь, временно находящимся на территории Республики Беларусь, по всем транспортным средствам, используемым в дорожном движении на территории Республики Беларусь. Комплексный договор внутреннего страхования, включающий обязательное страхование гражданской ответственности владельца транспортного средства - резидента Республики Беларусь и добровольное страхование его имущества (транспортного средства) на случай причинения вреда в результате дорожно-транспортного происшествия, заключается с владельцем транспортного средства - резидентом Республики Беларусь. При этом владелец транспортного средства - резидент Республики Беларусь заключает договор внутреннего страхования либо комплексный договор внутреннего страхования по своему выбору. (часть вторая п. 123 введена Указом Президента Республики Беларусь от 23.10.2009 N 519). Договор пограничного страхования заключается с владельцем или от его имени с водителем - нерезидентом Республики Беларусь, не имеющим договора внутреннего страхования либо договора страхования "Зеленая карта", действительного на территории Республики Беларусь, по транспортному средству, въезжающему на территорию Республики Беларусь. (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 28.04.2008 N 236) Договор страхования "Зеленая карта" заключается с владельцем по транспортному средству, зарегистрированному в Республике Беларусь и выезжающему за ее пределы для использования в дорожном движении государства - члена системы "Зеленая карта", а также с владельцем по транспортному средству, зарегистрированному в государстве, не являющемся членом системы "Зеленая карта", с уполномоченной организацией которого Белорусское бюро заключило соглашение об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. (часть пятая п. 123 в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 28.04.2008 N 236). 116 Система "Зеленая карта" - международная система, призванная гарантировать соответствие страхования автомобиля в одной стране правилам его страхования в другой. Она базируется на карте, которую водитель берет с собой, отправляясь за рубеж. Эта карта зеленого цвета содержит подробный перечень рисков, охватываемых страховым полисом, на языке всех стран, участвующих в системе (Республики Беларусь является ее участником). Заключение договора добровольного страхования не отменяет обязанность заключения договора обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, если он должен быть заключен в соответствие с действующим законодательством. Договоры добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств могут быть заключены: - с территорией действия - Республика Беларусь на срок от 3 месяцев до 1 года включительно; - с территорией действия Российской Федерации и Украины на срок от 15 дней до 1 года включительно (на полное число месяцев), но только в отношении транспортных средств, зарегистрированных в Республике Беларусь. Договор добровольного страхования распространяется на всех лиц, имеющих согласно законодательству основания на право управления указанным в страховом полисе транспортным средством. 3. Прочие виды страхования ответственности во ВЭД К прочим видам страхования ответственности во ВЭД относятся: - страхование ответственности автоперевозчиков; - страхование ответственности судовладельцев; - страхование ответственности авиаперевозчиков; 117 - страхование ответственности товаропроизводителей; - страхование ответственности предприятий – источников повышенной опасности; - другие виды страхования ответственности. Страхование ответственности автоперевозчиков. Автомобильный перевозчик несет ответственность за полную или частичную утрату груза и ущерб, причиненный им с момента принятия товара до момента его доставки. Основные положения, регламентирующие взаимоотношения между грузоперевозчиком, грузоотправителем и грузополучателем, содержатся в Конвенции о договорах международной дорожной перевозки грузов (КДПГ), подписанной в 1956 г. в Женеве и разработанной в рамках Комитета по внутреннему транспорту Европейской экономической комиссии ООН. Советский Союз присоединился к этой конвенции в 1983 г. Объектом страхования ответственности автоперевозчика является его обязанность по возмещению ущерба в связи с возможными претензиями о компенсации причиненного вреда со стороны лиц, заключивших с перевозчиком договор о перевозке грузов. Страхование ответственности автоперевозчика в отличие от страхования автогражданской ответственности является добровольным видом страхования. Однако в международном автомобильном сообщении это страхование получило широкое развитие, поскольку служит дополнительной гарантией для владельца груза выполнения обязательств, взятых на себя перевозчиком. Договор страхования ответственности при международных перевозках обычно предусматривает: ответственность за фактическое повреждение и/или гибель груза и за косвенные убытки, связанные с этими обстоятельствами; ответственность за ошибки или упущения служащих, повлекшие финансовые убытки у клиентов; ответственность автоперевозчика перед таможенными властями; ответственность перед третьими лицами в случае причинения вреда грузом. Страхование ответственности судовладельцев. 118 В связи с развитием торгового мореплавания, ростом интенсивности морских перевозок возрастает актуальность страхования ответственности судовладельцев, которое рассматривается как самостоятельный вид страхования. Объектами страхования здесь выступают обязательства по возмещению вреда жизни и здоровью пассажиров, экипажа и других лиц, а также имуществу третьих лиц, которое включает другие суда, грузы, личные вещи пассажиров и экипажа, портовые сооружения и другие виды имущества. Страхование ответственности судовладельцев осуществляется страховыми компаниями, а также главным образом через клубы взаимного страхования (ProtectingandIndemnityClub), созданные в Англии после 1720 г. Сейчас в мире действуют около 70 подобных организаций, преимущественно в Великобритании, США, Швеции, Норвегии, Японии. Крупнейший клуб взаимного страхования – Бермудская ассоциация взаимного страхования, деятельность которой построена на интернациональной основе. Она принимает в свой состав всех желающих судовладельцев независимо от национальности, типа и размера судна. Финансовую базу клубов взаимного страхования составляют страховые взносы членов, из которых формируются фонды для оплаты претензий, предъявляемых судовладельцам, а также возмещаются текущие расходы, связанные с функционированием организации. Размер взноса зависит от типа судна, его брутто-регистрового тоннажа, района плавания, объема страховой ответственности, требований национального законодательства. Высший орган клуба взаимного страхования – общее собрание членов, которые избирают совет директоров. Принимаются на страхование также риски, связанные с причинением вреда окружающей среде разлившимися нефтепродуктами. Международная конвенция о гражданской ответственности за ущерб, причиненный загрязнением нефтью (1969 г., Брюссель), которая вступила в силу в 1975 г., установила, что правительства государств, присоединившихся к ней, обязаны выдавать каждому судну, имеющему на борту свыше 2 тыс. т нефти, сертификат, подтверждающий наличие соответствующего страхования или других финансовых гарантий. Без наличия такого сертификата суда не могут перевозить нефть и нефтепродукты между портами стран, подписавших Конвенцию. 119 С учетом возрастающих требований со стороны правительств и международных организаций владельцы танкеров заключили международное соглашение, к которому присоединились практически все танкеровладельцы мира, об ответственности за загрязнение вод нефтью – ТОВАЛОП (TOVALOP – TankerOwnersVoluntaryAgreementConcerningLiabilityforOilPollution). Согласно условиям этого соглашения владелец танкера обязан принять меры к ликвидации загрязнения или возместить потерпевшему лицу ущерб от загрязнения моря, побережья, объектов и пр. нефтью. В рамках этого международного соглашения (фактически организации) действует Международная ассоциация по страхованию танкеров. Страхование ответственности авиаперевозчиков. При страховании гражданской ответственности авиаперевозчика (владельца воздушного судна) выделяют следующие виды ущерба, который покрывается данным видом страхования: повреждение, утрата или уничтожение багажа и груза; смерть или повреждение здоровья пассажиров; смерть, телесное повреждение или имущественный ущерб, причиненные корпусом воздушного судна или выпавшими из него предметами третьим лицам на поверхности земли и вне воздушного судна. Ответственность авиаперевозчика за первые два вида ущерба предусмотрена Варшавской конвенцией ИКАО (Международная организация гражданской авиации) 1929 г., Гаагским протоколом 1955 г. об изменении Варшавской конвенции и Гвадалахарской конвенцией 1961 г. о дополнении Варшавской конвенции по унификации некоторых норм, связанных с международной авиаперевозкой. Согласно этим документам авиаперевозчик автоматически отвечает за ущерб, если он произошел во время авиаперевозки. Понятие "авиаперевозка" распространяется на все время, в течение которого груз находится в ведении перевозчика (борт самолета, аэродром, а также вне аэродрома, если это вызвано необходимостью погрузки, доставки, перегрузки или посадкой самолета за пределами аэродрома). Перевозчик не несет ответственности только в том случае, если докажет, что он и его сотрудники и агенты предприняли все необходимые меры для того, чтобы избежать ущерба, или что было невозможно предпринять такие меры. 120 Ответственность за ущерб третьим лицам, нанесенный на поверхности земли, регламентируется Римской конвенцией ИКАО 1952 г. Под третьими лицами понимаются все физические и юридические лица, кроме пассажиров, экипажа и других служащих авиакомпании. По договору страхования ответственности авиаперевозчика страховая компания оплачивает суммы, которые он обязан выплатить по закону в качестве возмещения за нанесенный ущерб личности или имуществу третьих лиц. Страхование гражданской ответственности авиаперевозчика при полетах за рубеж является обязательным. Поскольку по международным правилам страховая сумма, т. е. требуемая минимальная ответственность страховых компаний, составляет десятки, а иногда сотни миллионов долларов, то при данном виде страхования активно используется перестрахование, что повышает надежность страховой защиты. По всем видам авиационного страхования предусмотрены общие исключения из объема ответственности страховщика, если они специально не обусловлены в договоре. Договор страхования может быть заключен на любой срок: на один полет, на период времени, связанный с регулярными полетами или специальными полетами (например, демонстрация авиационной техники). 121 Лекция №8 Страхование предпринимательской деятельности в сфере ВЭД 1. Предпринимательский риск и его виды. 2. Страхование коммерческих рисков. 3. Страхование экспортных кредитов, его экономическая сущность, объекты и виды рисков. 4. Страхование финансовых рисков. 5. Страхование рисков связанных с инвестициями. 6. Прочие виды страхования предпринимательских рисков. 1. Предпринимательский риск и его виды В экономической практике под риском понимается опасность возникновения непредвиденных потерь ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств в связи со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными обстоятельствами. Риск измеряется частотой, вероятностью возникновения того или иного уровня потерь. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, приводящих к положительному или отрицательному исходу принимаемых индивидуумами решений. Решения в деятельности предпринимательских организаций приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать (рассчитать), как говорится, на все 100%. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться в условиях всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Поэтому с 122 возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории особое внимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности. Предпринимательский риск является объективной категорией, так как возникает под воздействием непредвиденных заранее причин, в то же время его появление отражается на практической деятельности самого предпринимателя. Предпринимательский риск, следовательно, можно понимать как экономическую категорию, количественно (да и качественно) выражающуюся в неопределенности исхода намеченной к осуществлению предпринимательской деятельности, отражающей степень неуспеха (или успеха) деятельности предпринимателя (фирмы) по сравнению с заранее планируемыми результатами. Классификация рисков по Кейнсу. Один из вариантов классификации применительно к рыночной экономике связан с именем Кейнса. Он обосновал идею о том, что в стоимость готовой продукции должны входить всевозможные затраты, вызванные непредвиденными изменениями рыночных цен; чрезмерным износом оборудования или разрушениями в результате всякого рода аварий, катастроф. Говоря о понятии “издержки риска”, которые необходимы для покрытия всевозможного отклонения действительной выручки от ее ожидаемой величины, он полагал, что на микроэкономическом уровне целесообразно выделить 3 основных вида: 1) риск предпринимателя (риск заемщика). Возникает ввиду сомнения насчет того, удастся ли действительно получить ту перспективную прибыль, на которую рассчитывает предприниматель, инвестируя средства в какой-либо проект. Если при этом используются собственные средства (акционерный капитал), то этот вид риска правильнее называть “риск предпринимателя”, а если заемные, то “риск заемщика”. 2) риск кредитора. Возникает там, где практикуются кредитные операции, под которыми Кейнс понимал предоставление кредитов под реальное или личное обеспечение. Причем возникновение этого риска связано с 2-мя обстоятельствами: в связи с сомнением насчет обоснованности оказанного доверия, под которым понимают опасность намеренного банкротства или попыток должника уклониться от выполнения своих обязательств. 123 В связи с возможной недостаточностью размеров обеспечения кредита. Под этим понимают опасность непреднамеренного (невольного) банкротства, вследствие того, что расчеты заемщика на извлечение прибыли при использовании кредитов не оправдались. Исходя из оценки 1 и 2 видов риска, Кейнс сформулировал 5 основных правил поведения предпринимателей в процессе хозяйственной деятельности: при реализации готовой продукции необходимо пытаться реализовывать ее покупателям за наличные деньги (или по формам расчетов, наиболее приближенными а наличному обороту) при покупке производственных запасов необходимо пытаться как можно шире использовать кредитные отношения (приобретать в кредит) при предоставлении средств своим дебиторам необходимо предоставлять эти средства на сроки меньше, а суммы возможно большие по сравнению с теми сроками и суммами, на которые сама фирма пользуется кредитом со стороны своих кредиторов. при совершении любой хозяйственной сделки необходимо собирать как можно больше экономической информации о своем контрагенте, особенно о возможностях его платежеспособности, ликвидности, репутации (как налогоплательщика) при совершении любой хозяйственной операции необходимо следить за ее строгим соответствием нормам действующего законодательства. 3) риск возможного уменьшения ценности денежной единицы (риск инфляции) Кейнс считал, что денежный заем в известной степени всегда будет менее надежен, чем реальное имущество. Он сделал вывод о нецелесообразности использования в экономике одной страны 2-х и более валют, так как валюта с большей покупательной способностью имеет тенденцию к вытеснению валюты с меньшей покупательной способностью. Помимо этого Кейнс полагал, что процесс инфляции является крайне негативным явлением, содержащим в себе не только негативное экономическое, но и социальные последствия, основные из которых таковы: инфляция делает практически невыгодным долгосрочные инвестированные средства, что ведет к старению производственной базы. В таких условиях капитал стремится в сферу обращения (финансовые инвестиции, инвестиции в валюту, ценные бумаги), сдерживается обновление производственной базы. 124 Инфляция всегда будет ставить должника в привилегированное положение по отношению к кредитору, так как долг возвращается более или менее обесцененными деньгами. Инфляция содержит в себе постоянную тенденцию к самоусилению в силу 2 причин: В условиях затратного формирования экономики предприниматель для сохранения прибыли при растущих затратах стремится повысить цену на готовую продукцию В условиях нестабильности экономического развития рост цен связан с информационными ожиданиями Современные классификации Пр. Р Современные классификации рисков во многом основаны на классификации Кейнса, только дополняют и детализируют ее. Причем в современных классификациях следует выделить 3 основных понятия: 1) Субъект предпринимательского риска, под которым понимают юридическое или физическое лицо, находящееся в ситуации неопределенности. По вопросу о количестве, о названиях субъектов риска особых разногласий в экономической литературе нет. Принято выделять 3-х основных субъектов риска: a) (основной) юридические лица сферы материального производства (производители) b) физические лица (отдельные предприниматели, получающие доход) c) юридические лица вне сферы материального производства (непроизводственной сферы), иногда их называют государственный сектор. 2) Вид предпринимательского риска- группировка схожих ситуаций неопределенности. По вопросу о числе, о названиях именно видов предпринимательского риска существуют самые широкие разногласия. Правильнее было бы выделить от 4-х до 6 видов: a) Производственные (чистые) риски b) Инвестиционные риски, так как целью любого инвестирования средств является извлечение (получение) прибыли от проекта, а риск ее неполучения относится уже к финансовым рискам, то тогда говорят не об инвестиционных рисках, а о инвестиционно-финансовых рисков. c) Финансовые риски d) Товарные e) Комплексные f) В тех случаях, когда кредитные отношения рассматривают в составе финансовых иногда банковские риски соответственно рассматривают в 125 составе финансовых рисков, Но в тех случаях, когда кредит выделяют вне категории финансов, иногда выделяют 6 вид- банковские риски в силу специфики работы кредитных учреждений 3) Проявление риска. Из всех 3-х понятий является самым узким (более частным) понятием, так как по одному и тому же виду рисков могут быть несколько проявлений. Таким образом проявление риска представляет собой сочетание отдельного субъекта и отдельного вида рисков. Основные проявления рисков для первого субъекта (по отдельным их видам) Производственные риски (риск остановки производства, риск неритмичности работы, а также все проявления, связанные со всякого рода стихийными бедствиями, авариями, катастрофами и т.д Инвестиционные риски (риски на стадии проектирования, риски на стадии реализации проекта) Финансовые риски (основным проявлением финансовых рисков выступает риск банкротства- для всех трех субъектов, риски неполучения прибыли (дохода), риски по операциям с ценными бумагами, валютные риски) Товарные (риск дефицита производственных запасов для изготовления готовой продукции, риск отсутствия спроса на готовую продукцию Комплексные (риск инфляции, политические риски) Банковские риски (кредитный риск (основное проявление), процентный риск, риск банковской неликвидности, депозитный, риск по операциям с расчетами, риск банковских злоупотреблений) Основные проявления риска для второго субъекта Производственные риски (риск нетрудоспособности) Финансовые (риск банкротства, риск по операциям с ценными бумагами, риск невыполнения обязательств должником) Комплексные (риск инфляции) Товарные (риск безработицы, который впрямую связан с финансовым риском банкротства для первого субъекта) 2. Страхование коммерческих рисков Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. 126 Коммерческие риски возникают из-за следующих основных причин: снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу; повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта; непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов); потери товара; потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены; повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы. Коммерческий риск включает в себя: риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке; риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный); риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем; риск, связанный с платежеспособностью покупателя; риск форс-мажорных обстоятельств. Отдельно следует выделить транспортный риск, его классификация впервые была приведена Международной торговой палатой в Париже в 1919 г. и унифицирована в 1936 г. В настоящее время различные транспортные риски классифицируются по степени и по ответственности в четырех группах: E, F, C, D. Группа E включает одну ситуацию - когда поставщик (продавец) держит товар на своих собственных складах (ExWorks). Риск принимает на себя поставщик до момента принятия товара покупателем. Риск транспортировки от помещения продавца до конечного пункта уже принимается покупателем. Группа F содержит три конкретные ситуации передачи ответственности и соответственно рисков: FСА означает, что риск и ответственность продавца переносятся на покупателя в момент передачи товара в условленном месте; 127 FAS означает, что ответственность и риск за товар переходят от поставщика к покупателю в определенном договором порту; FOB означает, что продавец снимает с себя ответственность после выгрузки товара с борта судна. Группа С включает ситуации, когда экспортер, продавец заключают с покупателем договор на транспортировку, но не принимают на себя никакого риска. Это следующие конкретные ситуации: CFK означает, что продавец оплачивает стоимость транспортировки до порта прибытия, но риск и ответственность за сохранность товара и дополнительные затраты берет на себя покупатель; CIF означает, что кроме обязанностей, как в случае CFR, продавец обеспечивает и оплачивает страховку рисков во время транспортировки; CPT означает, что продавец и покупатель делят между собой риски и ответственность. В определенный момент (обычно какой-то промежуточный пункт транспортировки) риски полностью переходят от продавца к покупателю; CIP означает, что риски переходят от продавца к покупателю в определенном промежуточном пункте транспортировки, но, кроме этого, продавец обеспечивает и платит стоимость страховки товара. Последняя группа терминов D означает, что все транспортные риски ложатся на продавца. К этой группе относятся следующие конкретные ситуации: DAF означает, что продавец принимает на себя риски до определенной государственной границы. Далее риски принимает на себя покупатель; DES означает, что передача рисков продавцом покупателю происходит на борту судна; , DEQ означает, что передача рисков происходит в момент прибытия товара в порт загрузки; DDU означает, что продавец принимает на себя транспортные риски до определенного договором места (чаще всего это склад) на территории покупателя; DDP означает, что продавец ответствен за транспортные риски до определенного места на территории покупателя, но покупатель оплачивает их. (практика). Следует отметить тот факт, что в отечественной экономической литературе часто коммерческий риск отождествляется с предпринимательским риском, однако коммерческий риск - это один из видов риска предпринимательского. 128 3. Страхование экспортных кредитов, его экономическая сущность, объекты и виды рисков Страхование экспортного кредита представляет собой обеспечение экспортера от чрезвычайного финансового риска, возникающего в неустойчивых экономических условиях, и коммерческого риска, который не может быть предусмотрен, несмотря на усилия экспортера. Сущность этого вида страхования заключается в том, что страховая организация принимает на себя определенную долю возможного риска, т.е. окончательного убытка от страхуемой сделки. Она выдает страховой полис на точно установленную сумму застрахованного кредита с указанием срока кредитования и доли риска (обычно от 60 до 85%), принимаемой на себя страховщиком. Размер страховой премии, взимаемой последним, зависит от размера страховых операций, формы кредита, его срока, положения экспортера и производителя в коммерческой среде и экономического состояния страны импортера. Поэтому шкала премиальных ставок по страхованию кредита колеблется в массе вокруг определенных средних норм, имея крайние отклонения от 0,2% до 10% застрахованной суммы. Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков из-за нарушения контрагентом своих обязательств по следующим обстоятельствам: подтвержденная банкротство); неплатежеспособность - временная неплатежеспособность контрагента. 129 контрагента (его Практический механизм страхования представлен на рис. 1. Республиканский бюджет 8 10 1 2 Белэксим гарант Белорусский 4 экспортёр 7 3 9 5 6 Импортёр Рис. 1 Механизм страхования экспортных кредитов Механизм страхования экспортных контрактов, которые осуществляются за счет собственных средств предприятия-экспортера, включает следующие этапы: 1. Заявление экспортером экспортного контракта на страхование на стадии его подготовки экспортером; 130 2. Предварительное экспортному контракту; рассмотрение страховщиком рисков по 3. Согласование условий экспортного контракта; 4. Согласование условий договора страхования, его заключение; 5. Заключение экспортного контракта, осуществление поставки 6. Погашение импортером коммерческого кредита, полученного от экспортера, в виде отсрочки платежа в оговоренные сроки; 7. Решение вопроса о выплате страхового возмещения держателю полиса (белорусскому экспортеру), если импортер не выполнил свои обязательства по оплате товара; 8. Выплату части страхового возмещения за счет средств республиканского бюджета при недостатке необходимых ресурсов у страховщика; 9. Реализацию страховщиком права требования долга (суброгация) к иностранному покупателю; 10. Возврат средств, привлеченных из бюджета. В настоящее время разрабатывается механизм их привлечения и использования в соответствии с потребностями экспортеров, банков, участвующих в финансировании экспортных контрактов, и уполномоченного страховщика. Среди направлений взаимодействия банков и страховых компаний при реализации экспортных контрактов можно выделить: страхование экспортных контрактов, осуществляемых за счет банковских кредитов (кредит поставщику); страхование кредитов коммерческих банков иностранному покупателю (кредит покупателю); страхование факторинговых операций; страхование лизинговых операций; страхование от неправомерного требования оплаты по гарантии; 131 страхование от невыполнения гарантом иностранного покупателя своих обязательств по гарантии и/или безотзывному аккредитиву и др. Расширение перечня рисков в рамках страхования экспортных кредитов обусловлено тем, что развитие внешней торговли, увеличение ее объемов и географии приводят к появлению других разновидностей кредитного риска, в первую очередь торговых и политических, а в дальнейшем - к необходимости распространения страхования на валютные и рыночные риски. Выгоды страхования экспортных кредитов состоят в следующем: помощь специалистов по оценке надежности потенциальных партнёров при выходе на новые рынки; постоянное наблюдение за финансовым состоянием иностранных клиентов и своевременное информирование о их финансовом состоянии; возможность увеличивать число клиентов и объем продаж; возможность повышения конкурентоспособности за счёт применения более гибких форм оплаты (рассрочка платежа); возможность экспортировать непосредственно конечным потребителям, минуя надёжных оптовиков-посредников, что увеличивает прибыльность операции. В настоящий момент РУП «Белэксимгарант» предоставляет следующие услуги по страхованию экспортных рисков: Страхование кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов Страхование убытков экспортеров, связанных с выполнением экспортного контракта Страхование инвестиций резидентов РБ в иностранных государствах Страхование экспортных рисков по операциям, осуществляемых на условиях лизинга Страхование риска непогашения банковского кредита для экспортёра Страхование риска непогашения экспортного кредита иностранному покупателю Страхование риска непогашения экспортного кредита, предоставленного резиденту для целей инвестирования Страхование банковских гарантий или иных услуг Страхование экспортного факторинга 132 4. Страхование финансовых рисков Страхование финансовых рисков представляет собой страхование возможных убытков клиента, которые могут возникнуть при нарушении контрагентом страхователя условий договора. В данном виде страхования страхователями являются юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в порядке, который установлен действующим законодательством РБ. Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков из-за нарушения его прав (невыполнения, ненадлежащего выполнения контрагентом страхователя своих обязательств по договору со страхователем) при осуществлении предпринимательской деятельности по следующим видам сделок: 1. купля-продажа, в том числе поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, продажа недвижимости, продажа предприятия; 2. аренда, в том числе прокат, аренда транспортных средств, зданий или сооружений, предприятия; 3. финансовая аренда (лизинг); 4. подряд, в том числе бытовой, строительный, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд; 5. выполнение научно-исследовательских работ, опытноконструкторских и технологических работ, 6. возмездное оказание услуг, перевозка, транспортная экспедиция, хранение на товарном складе, комиссия. Страховым случаем является получение страхователем убытков (за исключением упущенной выгоды) из-за нарушения (неисполнения, ненадлежащего исполнения) контрагентом страхователя обязательств, принятых на себя по договору со страхователем, выразившегося в: 1. непоставке, недопоставке товаров, непередаче имущества (товара), невыполнению работ, неоказанию услуг в сроки, установленные договором, 133 2. поставке товаров качества, комплектности, не соответствующих условиям заключенного договора (только по сделкам купли-продажи, поставки товаров, поставки товаров для государственных нужд), 3. неосуществлении платежей в сроки, установленные договором, вследствие следующих причин: а) неплатежеспособности, экономической несостоятельности (банкротства) контрагента страхователя и (или) ограничения предпринимательской деятельности контрагента страхователя индивидуального предпринимателя (подтвержденных документально), наступивших в течение срока действия договора страхования, б) изменения условий предпринимательской деятельности по не зависящим от страхователя обстоятельствам (введение в период действия договора страхования актов законодательства, делающих невозможным исполнение контрагентом страхователя своих обязательств по договору со страхователем). Не признаются страховыми случаями возникновение у страхователя убытков из-за: 1) нарушения его контрагентом обязательств по договору, допущенных по вине страхователя; 2) непринятия либо возврата контрагентом страхователя товаров, которые предусмотрены договором, или непринятия либо возврата контрагентом страхователя оплаты за те товары, которые предусмотрены договором, вне зависимости от причин этого; 3) заключения недействительного договора, а равно заключения договора лицом, которое не уполномочено на заключение данного договора; 4) умышленных действий контрагента страхователя, что повлекло наступление страхового события. Если международными договорами Республики Беларусь, актами законодательства или договором страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, когда страховой случай наступил вследствие: - воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного загрязнения; - военных действий; 134 - гражданской войны. Если договором страхования не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, если страховой случай наступил вследствие: - умысла страхователя; - изъятия, конфискации, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов; - отказа страхователя от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя. Страховой договор заключается на весь срок договора либо определённый этап или этапы договора, который связан с выполнением контрагентом лица-страхователя определённых в данный период договорных обязательств из договора (осуществление платежей либо поставка товаров), возникновение определенных убытков у страхователя вследствие нарушения коих контрагентом страхователя принимается для страхования. По договору страхования финансовых рисков может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Страховая сумма устанавливается соглашением сторон. Она может быть определена в пределах (сто либо менее процентов) суммы понесенных убытков от ведения предпринимательской деятельности (кроме упущенной выгоды), которые лицо-страхователь понёс бы в случае наступления страхового события. Факторы, которые влияют на величину страхового взноса: 1. число страховых рисков 2. величина используемой франшизы 3. положение контрагента страхователя 4. длительность существование предприятия-контрагента страхователя срок действия страхового договора и др. 135 Страхование осуществляют: финансовых рисков в Республике Беларусь – АльВеНа ЗАО – B & B Insurance CoБелИнгострах ЗСАО – Бролли ЗСАО – Кентавр ЗАСО – ERGO – Белэксимгарант БРУП – Гарантия ЗАСО – Купала СБА ЗАСО – Промтрансинвест ЗАСО. 5. Страхование рисков, связанных с инвестициями Финансовые инвестиции представляют собой покупку активов в виде ценных бумаг, как долевых, так и долговых, которые будут приносить инвестору не только прибыль, но и гарантировать ему определенный уровень безопасности вложения средств. Для этих составляющих – прибыль и рискованность – находятся в пропорциональной зависимости друг от друга: чем в более рискованные ценные бумаги осуществляется вложение средств, тем, как правило, большую прибыль они приносят. Страхование инвестиций – это совокупность видов личного и имущественного страхования по защите интересов физических и юридических лиц при осуществлении инвестиционной деятельности. Из данного определения следует, что объектом страхования являются имущественные интересы физических и юридических лиц, связанные с сохранением жизни и здоровья, владением, пользованием и распоряжением имуществом, с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред, с осуществлением предпринимательской деятельности, а предметом страхования служит инвестиционная деятельность в различных проявлениях. Страхование инвестиционной деятельности – страхование, целью которого является защита инвестиционных вложений от возможных потерь, 136 возникающих вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения конъюнктуры рынка и ухудшения других условий для осуществления предпринимательской деятельности. Инвестиционные риски подразделяются на определенные виды. Различают имущественные и кредитные риски. Имущественный риск делится на рыночный и предпринимательский риск. Рыночный риск представляет собой возможность потери капитала, связанную с изменением цен на товары. Предпринимательский риск связан с изменением стоимости приобретаемых ценных бумаг. Кредитный риск делится на риск, связанный с изменением учетной ставки банковского процента, и инфляционный риск. Развитому финансовому рынку присущи многие способы страховой защиты. Один из них проявляется в регулировании государством финансового риска. Его цель является, с одной стороны, поддержание ликвидности финансового риска, а с другой - сохранения доверия к нему со стороны инвесторов и эмитентов. Методами такого регулирования являются лицензирование участников финансового риска, установления правил выпуска ценных бумаг, введение безопасности предоставлять информацию об эмитентах ценных бумаг и т.п. второй способ организации страховой защиты представляет собой своеобразное самострахование инвесторов, что проявляется, в частности, в проведении операций хеджирования, когда инвестор вместе с ценной бумагой приобретает опцион на ее покупку или продажу. Взаимное страхование инвесторов проявляется и в организации системы котировок ценных бумаг на фондовой бирже. Наличие ценных бумаг той или иной компании в листинге фондовой биржи с ее заранее установленными жесткими требованиями, как правило, свидетельствует о достаточной надежности этих бумаг. Все эти способы страховой защиты характерны тем, что они заложены в саму модель функционирования финансового рынка и осуществляются при отсутствии профессионального страховщика, который принимает на себя риски. К тому же они не дают полной гарантии от убытков. Особым видом страховой защиты является заключение договоров страхования со страховыми компаниями. Целью такого страхования является защита инвестиционных вложений от возможных потерь, возникающих вследствие неблагоприятного, непредсказуемого изменения 137 коньюнктуры рынка и ухудшения других условий для осуществления инвестиционной деятельности. Оно подразделяется по характеру страховых рисков на страхование от политических и коммерческих рисков. Договоры страхования от политических рисков заключают при осуществлении инвестиций в зарубежные страны. Оно характеризуется невозможностью математической оценки вероятности наступления страховых случаев и крайне высокими размерами ущерба. Поэтому частные страховщики этим страхованием, за редким случаем, не занимаются. Такое страхование проводят в основном государственные страховые структуры страныинвестора и международные финансовые организации. В настоящее время на три государственные организации (в США, ФРГ и Японии) приходится 80% общих объемов операций, осуществляемых в рамках национальных государственных программ страхования инвестиционных рисков. Страховыми рисками здесь являются события, исходящие от органов власти, управления, иных государственных образований, а также народных масс. При определении конкретного их перечня в договоре учитываются следующие факторы: − политическое и экономическое положение страны; − ее потенциальные финансовые возможности; − уровень развития промышленности, сельского хозяйства и инфраструктуры; − величина валового внутреннего продукта; − объемы внутренней и внешней задолженности государства и ее структура; − своевременность погашения имеющихся займов; − уровень инфляции; − объект и субъект страхования; − сумма инвестиций; − географическое местонахождение объекта инвестиций; − срок страхования и т.д. В зависимости от перечисленных факторов в объем страхового покрытия могут входить следующие риски: изменения в валютном законодательстве, которые могли бы препятствовать инвесторам в осуществлении деятельности согласно ранее обусловленной программе; изменения в валютном законодательстве, которые препятствовали бы переводу дивидендов иностранным инвесторам; 138 принятие нормативных актов, которые препятствовали бы инвесторам использовать инвестированные средства и возможный доход от них для последующего инвестирования; национализация предприятий, созданных с участием иностранных инвесторов; принятие законодательства, которое лишало бы права владения землей, принадлежащей предприятию; принятие законодательства, позволяющего полностью или частично конфисковать продукцию предприятия, в которое вложены иностранные инвестиции; введение законодательства в области налогообложения, которое препятствовало бы дальнейшему капиталовложению или прибыльному ведению дела; введение нормативных актов, которые запрещали бы предприятиям, в которых доминируют иностранные инвесторы, принимать участие в биржевых сделках; принятие законодательства, которое ущемляло бы финансовое и любое другое положение иностранных инвесторов по сравнению с первоначальными предпосылками; принятие нормативных актов, которые ущемляли бы право инвесторов входить в руководящие органы предприятий, в которые инвесторы вложили соответствующие средства; внесение изменений в арбитражную практику; военные действия, гражданские волнения и социальные беспорядки, повлекшие за собой причинение ущерба имущественным интересам инвестора. 6. Прочие виды страхования предпринимательских рисков Страхование банков от электронных и компьютерных преступлений Объекты страхования Полис страхования от преступлений, совершаемых против банков и других финансовых институтов с использованием их компьютерных сетей и систем электронных расчетов, обычно является дополнительным к полису 139 комплексного страхования финансовых институтов (BBB). Он предусматривает очень широкую страховую защиту от целого набора разнообразных рисков. Покрываемые риски мошеннический ввод данных или команд в компьютерные сети банка, сервисной компании, электронные системы перевода средств или связи с клиентами; ответственность перед клиентами в связи с несанкционированным доступом третьих лиц в компьютерные сети банка, когда он действует в качестве сервисной (процессинговой) компании для клиентов; преднамеренная порча электронных данных и их носителей при их хранении в банке, в ходе записи или перевозки; компьютерные вирусы; получение сфальсифицированных поручений клиентов, передаваемых по системам электронной связи; ответственность банка перед клиентами за их платежи, осуществленные на основании сфальсифицированных поручений банка; ответственность банка за проведение центральным депозитарием операций с ценными бумагами на электронных носителях по сфальсифицированным компьютерным командам банка; осуществление операций на основании сфальсифицированных указаний клиентов страхователя, переданных по факсу или по телефону. Этот вид страхования не обеспечивает покрытия по убыткам, связанным с мошенническими действиями сотрудников страхователя. Такие убытки страхуются по полису BBB. Однако покрытие от электронных преступлений применяется, если убыток связан с компьютерными и электронными сетями страхователя и, скорее всего, вызван преднамеренными действиями сотрудника страхователя, однако этот сотрудник не может быть идентифицирован. Страхование ответственности финансовых институтов Объекты страхования Этот полис предназначен для защиты деятельности финансовых институтов (банков, профессиональных участников фондового рынка), связанной с проведением банковских, торговых и других финансовых операций. 140 Полисом покрываются убытки финансового института, вызванные обязанностью компенсировать ущерб, нанесенный клиентам небрежным действием, ошибкой или упущением его сотрудников, а также юридические расходы страхователя по судебным разбирательствам в связи с соответствующими исками клиентов. Иски, связанные с ответственностью финансового института, наиболее часто предъявляются клиентами, а также другими лицами, на которых могут сказаться ошибки сотрудников страхователя. Покрываемые риски Полис страхования ответственности финансового института предоставляет покрытие убытков, связанных с претензиями третьих лиц, заявленными в период действия полиса и возникшими в результате небрежного действия, ошибки или упущения сотрудника. Такие ошибки могут произойти при осуществлении операций с ценными бумагами, валютой, драгоценными металлами, опционами, а также при проведении фьючерсных сделок и иных финансовых операций. В части объема покрытия мы можем предоставить как стандартную программу, например, для финансовых институтов - членов НАУФОР, так и программу, отвечающую требованиям иностранных инвесторов и партнеров и клиента. Полис предусматривает ряд исключений: мошеннические, обманные или злоумышленные действия; договорная ответственность; ответственность за нанесение ущерба жизни, здоровью или имуществу третьих лиц; ответственность за отказ в выдаче кредита; взыскания, пени, штрафные убытки и штрафы, присуждаемые в порядке наказания для примера; иски государственных и федеральных органов, в случае если они не являются клиентами страхователя; ответственность перед акционерами; ответственность по финансовым рискам, например снижение стоимости инвестиций, потеря стоимости арендованного имущества и т. д.; иски третьих сторон по спорам в отношении сборов, комиссионных вознаграждений, издержек, и других расходов, выплаченных страхователю; 141 ответственность, связаннaя с загрязнением окружающей среды, утечкой или выбросом загрязняющих веществ и т. п. Страхование риска невозврата авансовых платежей В рамках генерального полиса по страхованию экспортных кредитов предоставляется возможность страхования невозврата аванса в случае неисполнения иностранным контрагентом обязательств по поставке товаров или услуг. Объекты страхования Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с убытками по контракту в виде дебиторской задолженности страхователя, оформленной в виде прав требования страхователя по авансированным поставкам. Покрываемые риски С помощью страхования риска невозврата авансовых платежей импортеры устраняют риск невыполнения зарубежными частными или государственными продавцами и банками своих контрактных обязательств. Полис предоставляет покрытие по коммерческим или политическим рискам. Страховой случай Страховыми случаями являются убытки страхователя по контракту, возникшие по следующим причинам: возникновение несостоятельности иностранного контрагента страхователя, вследствие чего он не поставил или не может более поставлять товары или услуги по контракту, и при этом произведенные страхователем авансовые платежи за не поставленные товары или не оказанные услуги в оговоренные сроки не были возвращены; непогашение предоставленного иностранному контрагенту коммерческого кредита по истечении предусмотренного договором страхования периода ожидания (длительная просрочка платежа). До подписания внешнеторгового контракта страховая компания по запросу импортера тщательно проверяет финансовое положение будущего продавца и устанавливает так называемый кредитный лимит максимальную сумму допустимой текущей задолженности иностранного 142 продавца. Полис по страхованию авансовых платежей может рассматриваться банком-кредитором как одно из обеспечений при кредитовании импортера. Страхование убытков от перерыва в коммерческой деятельности Этот вид страхования осуществляется исключительно как дополнительное покрытие к страхованию имущества от огня и сопутствующих рисков и обеспечивает защиту имущественных интересов предприятий на период остановки (приостановки) его деятельности из-за повреждения или уничтожения застрахованного имущества. Объекты страхования. заработная плата работников (включая социальные отчисления); сумма амортизации основных средств; сумма процентов по банковским кредитам; сумма арендной платы по договорам аренды (земли, помещений); суммы иных условно-постоянных издержек, не зависящих от оборота организации; сумма чистой прибыли (до налогообложения); сумма поступлений рентных платежей (от сдачи в аренду имущества, помещений, земли). Покрываемые риски. Полисом страхования покрываются убытки, вызванные неполучением (недополучением) прибыли или необходимостью нести расходы, независящие от оборота (постоянные расходы), при одновременном снижении получаемых доходов или неполучении (недополучении) сумм рентных поступлений в результате полной или частичной остановки производственной (коммерческой) деятельности. При условии, что такая остановка (приостановка) деятельности была вызвана полной или частичной невозможностью использования имущества, застрахованного по полису, изза его повреждения или уничтожения вследствие непредвиденного события, указанного в полисе (в секции страхования имущества от огня и сопутствующих рисков). Страхование ответственности финансовых институтов Объекты страхования. 143 Этот полис предназначен для защиты деятельности финансовых институтов (банков, профессиональных участников фондового рынка), связанной с проведением банковских, торговых и других финансовых операций. Покрываемые риски Полис страхования ответственности финансового института предоставляет покрытие убытков, связанных с претензиями третьих лиц, заявленными в период действия полиса и возникшими в результате небрежного действия, ошибки или упущения сотрудника. Такие ошибки могут произойти при осуществлении операций с ценными бумагами, валютой, драгоценными металлами, опционами, а также при проведении фьючерсных сделок и иных финансовых операций. Страхование информационных рисков Страхование информационных рисков является относительно новым видом страхования, первые полисы по нему начали выдаваться западными страховыми организациями только в 1998-1999 годах. Объекты страхования B рамках полиса могут быть застрахованы любые программные и программно-аппаратные информационные системы, предназначенные для сбора, передачи, хранения и обработки информации, в том числе системы управления производством, ERP-системы, системы электронного документооборота, внутрикорпоративные центры сертификации (удостоверяющие центры), биллинговые системы, веб-серверы, локальные вычислительные сети компаний и т. п. Покрываемые риски Возмещаются убытки, связанные с утратой, уничтожением или повреждением информации, утратой ценных бумаг или денежных средств в электронной форме в результате наступления определенных событий Страхование ответственности директоров и других руководителей исполнительных органов Объекты страхования 144 Возмещаются убытки директоров и руководителей исполнительных органов компании (или убытки компании, если возмещение убытков директоров возможно на основании закона или согласно уставу), связанные с их ответственностью компенсировать ущерб третьим лицам, возникший в результате ошибочного или небрежного действия, определенного в полисе и совершенного в процессе управленческой деятельности. Иски и претензии могут быть предъявлены к руководителям со стороны акционеров, сотрудников, кредиторов, клиентов и т. д. Основаниями для предъявления таких исков могут быть: неосторожные публичные заявления; непреднамеренное нарушение служебных обязанностей; неполное раскрытие информации; плохой менеджмент, контроль за деятельностью сотрудников; трудовые споры. Страхованием возмещаются суммы, подлежащие выплате руководителем по решению суда или определенные в процессе внесудебного урегулирования, судебные издержки и гонорары адвокатов, но исключительно в пределах установленных полисом лимитов ответственности. 145 Лекция №9 Финансовые основы страховой деятельности 1. Особенности и основные принципы организации финансов страховщика. 2. Финансовые результаты деятельности страховщика: доходы, расходы, прибыль, рентабельность. 3. Фонды и резервы страховых организации, их назначение и порядок формирования. 4. Инвестиционная деятельность страховой организации. 5. Финансовая устойчивости и платежеспособность страховщика, критерии их оценки. 1. Особенности и основные принципы организации финансов страховщика Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховая зашита имущественных интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты. Учитывая специфические стороны страхового бизнеса и опираясь на основы соврменной финансовой теории можно выделить следующие принципы организации финансов страховой компании: 146 Реализация принципа плановости достигается путем текущего и стратегического финансового планирования в страховой организации. Принцип присущ страховой деятельности, так как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой организации. Диверсификация в финансовой деятельности то, во-первых, распределение финансового риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой организации; во вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска страховщика. Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требование безопасности выполняется страховой организацией при реализации инвестиционной политики. Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия. Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется при воздействии на любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой 147 организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном составном элементе вызывает адекватные изменения в других. Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения. Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и расходов, состава и структуры инвестиций, тарифов и т.д. Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства. Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых организаций как объективных предпосылок этих проблем: страховые организации относятся к предприятиям отраслей сферы нематериального производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует стадия производства и капитал на протяжении всего кругооборота имеет только денежную форму; страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, подверженные определенным факторам риска; финансовая защита имущественных интересов осуществляется путем выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего в результате страхового случая и подлежащего компенсации; 148 формирование интереса у участников страховых отношений, обусловленных наличием рисков; страховым отношениям присуща замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве; для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему выплат за тарифный период; страхование предусматривает эквивалентность отношений страхователя и страховщика и в то же время прибыльность страховой деятельности; страховая услуга, предоставляемая страхователю, платная, страховая премия играют роль цены страхового продукта; из совокупности взносов организация формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям; страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата происходит в течение какого-то времени после наступления страхового случая, в связи с чем страховые предприятия имеют временно свободные денежные средства; наличие обязательного государственного надзора за страховой деятельностью в целях соблюдения требований законодательства РБ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков; в соответствии с требованиями государственного надзора инвестиционная деятельность страховых организаций основана на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и др. 2. Финансовые результаты деятельности страховщика: доходы, расходы, прибыль, рентабельность Совокупность видов деятельности страховых определяет состав и структуру их доходов и расходов. 149 организаций Классификация доходов и расходов (затрат) страховщика, их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируются соответствующими нормативными актами. Так доходы страховых организаций могут быть сгруппированы по направлениям их деятельности. Схема классификации доходов страховщика. Доходы страховщика Поступ Доходы ление Доходы от Доходы от , косвенно Доходы страховых переданных в принятых в связанные со от премий по перестраховани перестраховани страховой нестраховой прямому деятельность деятельности е рисков е рисков страхованию ю Каждый из представленных на рисунке видов доходов страховщика имеет определенные источники формирования. Поступления слагаются из: страховых премий страховых по прямому страхованию премий по видам страхования, уплачиваемых страхователями страховщику по соответствующим договорам (включая договоры сострахования); сумм возврата страховых резервов отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды; сумм, направляемых в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов на ведение дела страховщиком по обязательным видам страхования, финансируемым за счет бюджетных средств. Доходы страховой организации (перестрахователя) от переданных в перестрахование рисков на установленных в договоре перестрахования условиях включают: 150 комиссионное вознаграждение; тантьему; возмещение перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным ему в перестрахование. Комиссионное вознаграждение страховщика (перестрахователя — цедента), передавшего в перестрахование ответственность по риску другому страховщику (перестраховщику), представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности. Эта часть удерживаемой перестрахователем (цедентом) страховой премии устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования (от 0 до 25% начисленной перестраховщику премии) и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела. В частности, таких расходов, как: аквизационные (агентское, брокерское вознаграждение; оплата услуг независимых экспертов или врачей, обследующих здоровье подлежащих страхованию лиц, и др.); инкассовые (оплата труда работников, занятых сбором страховой премии, и услуг инкассаторских служб банков или специализированных фирм); ликвидационные (расходы по урегулированию претензий (заявлений) выгодоприобретателей, застрахованных лиц при наступлении страховых случаев); административно-управленческие расходы. Тантьема — это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования. Размер тантьемы устанавливается обычно в процентах от прибыли по результатам прохождения договора перестрахования и оговаривается в нем. Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, несет ответственность перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования. Страховые выплаты при 151 наступлении страхового случая страховщик (перестрахователь) производит в полном объеме, а перестраховщик возмещает ему долю убытков, полученных по рискам, принятым в перестрахование. Доходы страховой организации (перестраховщика) от принятых в перестрахование рисков включают: страховую премию, приходящуюся на долю ответственности по рискам, принятым в перестрахование по перестраховочному договору, за вычетом комиссионного вознаграждения, уплачиваемого перестрахователю; сумму полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование. В договоре перестрахования может быть предусмотрено создание цедентом (перестрахователем) депо всей или части страховой премии перестраховщика, приходящейся на риски, принятые им в перестрахование (за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователя). По окончании срока действия перестраховочного договора и при отсутствии страховых случаев, страховых выплат перестрахователь (цедент) перечисляет находившуюся в депо сумму перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами за использование средств в обороте. Размер процентов устанавливается в договоре перестрахования. К доходам, косвенно связанным со страховой деятельностью, относятся: комиссионные вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера или аварийного комиссара другим страховщикам; суммы, полученные в порядке реализации страховщиком, выплатившим страховое возмещение, права требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой организацией в соответствии с договором страхования; доходы, полученные от инвестирования страховых резервов и собственных средств (включая доходы, полученные по государственным и иным ценным бумагам); экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию; 152 доходы, полученные от инвестирования средств резервов по обязательному медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования. Доходы от нестраховой деятельности включают: прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов (определяется как разница между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью имущества, увеличенной на затраты, связанные с продажей имущества); доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством; суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки; списанная кредиторская задолженность; внереализационные доходы от ценных бумаг, положительных курсовых разниц, долевого участия в уставном капитале других организаций, полученных штрафов, пений, неустойки, а также компенсации убытков, причиненных другими лицами, и т.п. Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В совокупности все расходы представляют собой себестоимость страховых операций. Себестоимость в широком смысле слова – это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги. Под себестоимостью в узком смысле слова понимаются расходы страховой организации на ведение дела. Все расходы страховых организаций могут быть сгруппированы по направлениям деятельности. Состав групп расходов представлен. Расходы страховщика 153 Расходы, связанные с прямым страхованием (сострахованием) Расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование Расходы, Расходы на связанные с ведение дела и принятием внереализационные рисков в потери, убытки перестрахование Расходы, связанные с прямым страхованием, включают: страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения (страховой суммы), а также расходы страхователя (выгодоприобретателя, застрахованного лица), вызванные страховым случаем и предусмотренные к компенсации страховщиком в соответствии с законом или договором; суммы, выплачиваемые страхователю при досрочном прекращении договора страхования; отчисления в страховые резервы (включая резерв предупредительных мероприятий). К расходам страховщика (перестрахователя), связанным с передачей риска в перестрахование , относятся: страховая премия, приходящаяся на долю риска, переданного в перестрахование перестраховщику (за вычетом комиссионного вознаграждения, остающегося у перестрахователя); сумма начисленных процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование; доля страховых резервов, приходящаяся на перестраховщиков. Расходы страховщика (перестраховщика), связанные с принятием риска в перестрахование , включают: возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиком в перестрахование; комиссионное вознаграждение и тантьему, уплачиваемые перестраховщиком по договору перестрахования перестрахователю. Расходы па ведение дела включают: затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о 154 порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, а также Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками; комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента или страхового брокера; возмещения страховым агентам расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно, а также на участке работы; оплата за оказание услуг, связанных со страховой деятельностью: предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным физическим лицам за выполнение ими письменных поручений страховщика по перечислению страховых премий (взносов) из заработной платы путем безналичных расчетов; учреждениям здравоохранения, другим предприятиям, учреждениям и организациям за выдачу справок, статистических данных, заключений и т.п.; экспертам, сюрвейерам, аварийным комиссарам, сотрудникам детективных агентств и другим специалистам , привлекаемым для оценки страхового риска, страховой стоимости имущества, предпринимательского риска, а также последствий (убытков) от страховых случаев и размеров страховых выплат; инкассаторам за прием, передачу и перевозку наличных денег; банкам и другим кредитным учреждениям, связанным с осуществлением страховой деятельности, включая операции по страховым выплатам страхователям, выгодоприобретателям по расчетному и другим счетам, а также с выдачей и приемом наличных денег; расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей; расходы на изготовление страховых полисов (свидетельств), бланков строгой отчетности, квитанций и т.п.; оплату консультационных, информационных услуг, а также аудиторских услуг, оказанных с целью подтверждения правильности годового бухгалтерского отчета; расходы на публикацию годового баланса и счета прибыли и убытков; расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильный транспорт для перевозки документов и материальных ценностей; 155 внереализационные потери, убытки (судебные издержки, штрафы, пени, неустойки, расходы по возмещению убытков другим лицам; убытки от списания дебиторской задолженности; отрицательные курсовые разницы и др.). Можно также отметить, что в мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новых договоров страхования. Инкассовые расходы – это расходы на оплату труда работников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей. Как правило, инкассовые расходы исчисляются в процентах от брутто-ставки по принципу комиссионных. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся после наступления страхового случая. Как и другие прямые расходы, они относятся на конкретный вид страхования. Управленческие расходы включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала страховой организации, административно-хозяйственные расходы и расходы на развитие страхования. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования. При подведении итогов хозяйственной деятельности страховой организации финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за период, который был принят за основу при расчете тарифа. Финансовый результат включает два элемента: 156 прибыль (убыток) страховщика; прирост резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций. Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме. Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемами выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела. В общем виде прибыль от страховой деятельности исчисляется по формуле Пр = ( ЗП + КП + ВП + ВЦР + ВТР ) - ( ВС + ОЦР + ОТР + РВД ) , где ЗП – заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования; КП – комиссионные вознаграждения за перестрахование; ВП – часть страховых выплат, выплаченных перестраховщиками; ВЦР – возвращенные суммы из централизованных страховых резервов; ВТР – возвращенные суммы технических резервов; ВС – выплаченные страховые суммы и страховые возмещения; 157 ОЦР – отчисления в централизованные страховые резервные фонды; ОТР – отчисления в технические резервы; РВД – расходы на ведение дела. Сумма в первых скобках показывает доходы от страховой деятельности, а сумма во вторых скобках показывает расходы страховщика на проведение страховых операций. Более тщательного рассмотрения заслуживает первый показатель формулы: заработанные страховые премии. Страховая компания вправе полностью распоряжаться всем объемом мобилизованных страховых премий, используя эти средства для инвестирования и получения инвестиционного дохода. Но когда определяется прибыль от страховой деятельности не вся сумма мобилизованных страховых премий может рассматриваться как доход страховщика. Например, страховая компания выдала страхователю страховой полис сроком на один год и получила от него страховую премию в размере 220 уе. Через год срок действия договора страхования заканчивается, и вся полученная страховщиком страховая премия по этому договору считается заработанной. Но пока срок действия договора не закончился, полученная страховая премия состоит из двух частей: той, которая считается заработанной, и той, которую на данный момент времени заработанной считать нельзя (т.е. незаработанная премия). Заработанные страховые премии определяются путем увеличения суммы поступлений страховых премий в течение отчетного периода на сумму незаработанных страховых премий на начало отчетного периода и уменьшения полученного результата на сумму незаработанных страховых премий на конец отчетного периода. В сумму поступлений страховых премий не включаются доли страховых платежей, которые были уплачены перестраховщиками в отчетном периоде по договорам перестрахования. Сумму заработанных страховых премий можно определить по формуле 158 ЗП = РНПнач+ ( СП –ПП ) - РНПкон , где РНПнач – резерв незаработанной премии на начало отчетного периода; СП –страховая премия, которая получена в отчетном периоде; ПП –страховая премия, переданная перестраховщиками; РНПкон– резерв незаработанной премии на конец отчетного периода. Выражение в скобках показывает, что при определении величины заработанной премии не учитывается сумма премии, выплаченная перестраховщикам. Эти суммы являются частью доходов перестраховщика и именно у него они превращаются в заработанные премии в течение действия перестрахованных у него договоров перестрахования. Кроме прибыли от страховых операций, страховщик может иметь прибыль от инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее, эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования. Кроме этого, важнейшими финансовыми показателями деятельности страховой организации , которые характеризуют ее основное назначение, являются: общий объем поступления страховой премии за отчетный период и ее объем по отдельным видам страхования; совокупная сумма страховых выплат по организации в целом и по видам страхования; коэффициент выплат - который определяется как отношение выплат к поступлениям страховой премии; показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какомулибо виду страхования или страховым операциям в целом. Для характеристики прибыльности страховых операций по отдельным видам страхования и по всей их совокупности некоторые страховщики и исследователи применяют показатель рентабельности (Р), рассчитываемый по формуле 159 , где Пр — сумма прибыли от страховых операций за отчетный период; Пл — сумма поступления страховых премий по отдельному виду страхования или по всем видам страховой организации. Показатель рентабельности, который может рассчитываться и как отношение прибыли к расходам на ведение дела или к общей сумме затрат страховщика (включая страховые выплаты и отчисления в резерв предупредительных мероприятий), используется в оценке эффективности деятельности страховой организации. 3. Фонды и резервы страховых организации, их назначение и порядок формирования Страховые резервы - это фонды, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования. От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам. В этой связи можно говорить, что страховые резервы представляют собой величину страхового фонда, формируемого страховщиком для выполнения обязательств по страховым выплатам, по состоянию на конкретную (отчётную) дату. Страховые резервы являются для страховщика также источниками средств или активов. Резервы в виде активов и собственные средства, размещённые в активы, являются гарантией исполнения страховой организацией своих обязательств по договорам страхования. При этом их размещение должно осуществляться с учётом ликвидности, надёжности и прибыльностью объекта вложения. 160 В классификации страховых резервов выделены две основные группы: - страховые резервы для накопительных видов страхования; - страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования). Учитывая важную социальную функцию, которую выполняет страхование, государство регламентирует также и порядок размещения резервов. В Республике Беларусь данные положения определены следующими нормативными правовыми актами: Инструкция Министерства финансов Республики Беларусь о порядке и условиях образования страховых резервов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни; Инструкция Министерства финансов Республики Беларусь о порядке и условиях образования страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; - Указ Президента Республики Беларусь № 302 «О фондах предупредительных (превентивных) мероприятий по отдельным видам страхования» от 10.06.2009 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 14.06.2010 №305). Термин «технические резервы», в практике стран с развитым рынком, обозначает резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций – в отличие от обычных резервов. Это означает, что в зарубежном страховании технические резервы, по сути, то же, что страховые резервы в РБ. Белорусская система страховых резервов, в свою очередь, чётко определяет, что технические резервы формируются только в рисковом страховании. Технические резервы состоят из: - резерва незаработанной премии (РНП); - резерва убытков, включающего в себя: - резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); - резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ); - стабилизационного резерва (СР). При расчете технических резервов договоры группируются по видам страхования согласно перечню составляющих страховую деятельность работ 161 и услуг, указанных в лицензии на осуществление страховой деятельности страховщика. Резерва незаработанной премии Резерв незаработанной премии представляет собой часть поступившей страховой премии по договору страхования, относящаяся к сроку действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для обеспечения исполнения обязательств по предстоящим выплатам, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Расчет РНП производится отдельно по каждому виду страхования. Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП, рассчитанных по видам страхования. Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы. 1-я учетная группа: страхование от несчастных случаев и болезней; добровольное медицинское страхование; страхование средств наземного транспорта; страхование средств воздушного транспорта; страхование средств водного транспорта; страхование грузов; другие виды имущественного страхования; страхование ответственности владельцев автотранспортных средств; страхование иных видов ответственности. 2-я учетная группа: страхование финансовых рисков; страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов. 3-я учетная группа: виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными ("открытыми") датами начала и окончания срока действия договора страхования. По учетной группе 1 возможно два варианта расчета незаработанной премии. резерва Вариант 1. Незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования методом "pro rata temporis" – исчисление незаработанной премии пропорционально неистекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату: 162 ni - mi НПi = Тбi -------, ni где НПi - незаработанная премия по i-му договору; Тбi - базовая страховая премия по i-му договору; ni- срок действия i-го договора страхования; mi - число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты. РНП методом «pro rata temporis» в целом по виду страхования определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору. Вариант 2 (метод «1/24». Для расчета РНП методом «1/24» договоры, относящиеся к одному виду страхования, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу. Незаработанная премия методом «1/24» рассчитывается отдельно по каждому договору страхования пропорционально неистекшему сроку его действия на расчетную дату как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования ко всему сроку действия договора страхования по следующей формуле: 2 x (ni - mi) + 1 НПi = Тбi -----------------, 2ni где НПi - незаработанная премия по i-му договору; Тбi - базовая страховая премия по i-му договору; ni - срок действия i-го договора страхования в месяцах; 163 mi - количество месяцев с момента вступления i-го договора страхования в силу до расчетной даты. Для упрощения в расчете неполный месяц учитывается как полный. РНП методом «1/24» в целом по виду страхования определяется путем суммирования, рассчитанных РНП по каждой подгруппе. По учетной группе 2 незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора страхования. По учетной группе 3 незаработанная премия определяется по каждому договору страхования в размере 40 процентов от базовой страховой премии на отчетную дату, 40 % -это половина нетто – премии. Наряду с перечисленными методами данный резерв может рассчитываться по заранее оговорённому процентному соотношению от суммы премий, полученных в отчётном периоде при условии, что договоры страхования равномерно заключены в течение отчётного периода и страховой портфель достаточно велик и устойчив. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков – это величина неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. В качестве базы для расчета РЗУ принимается размер неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи: - со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику; 164 - с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере, не превышающем 3 % от их величины. В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается обоснованная максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Резерв произошедших, но не заявленных убытков Данный показатель представляет собой величину обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. Расчет РПНУ предназначен для обеспечения выполнения страховой организацией своих обязательств по договорам страхования в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного года, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату в установленном законом или договором страхования порядке. Величина РПНУ определяется в размере 5 процентов от общей суммы базовой страховой премии, поступившей за двенадцать месяцев, предшествующих расчетной дате. Стабилизационный резерв Стабилизационный резерв – это величина обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика. По видам страхования, по которым возможно наступление страховых случаев, влекущих страховые выплаты в размерах, значительно 165 превышающих ожидаемый уровень убыточности, в целях покрытия отрицательного финансового результата, полученного вследствие таких выплат может создаваться стабилизационный резерв. Следует отметить, что страховщик одновременно с расчетом технических резервов рассчитывает долю участия перестраховщиков в технических резервах. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в технических резервах определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования. Помимо технических резервов страховые организации рассчитывают резервы по видам накопительного страхования – математические резервы. Математический резерв рассчитывается для каждой разновидности следующих видов страхования: страхование жизни и страхование дополнительной пенсии. В качестве исходной базы для расчета математического резерва принимается страховая нетто-премия по виду страхования, которая определяется как произведение суммы страховой премии (брутто-премии) и доли нетто-тарифа в структуре брутто-тарифа по данному виду страхования, предусмотренной в правилах страхования. Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому виду страхования (в разрезе разновидностей) по формуле P ( Pн В I R 0 ) (1 n 1 i 1 / 12 n 1 i i ) ( П 0t (1 ) t / 365 ) ( R 0t (1 ) t / 365 ) , 100 100 100 t 0 t 0 где P - размер математического резерва на отчетную дату; Р í - сумма математического резерва на начало отчетного месяца; В - сумма выплат в отчетном месяце, произведенная из резерва (выплаты страхового обеспечения, выплаты по досрочно прекращенным договорам страхования); I – сумма дохода, начисленного на начало отчетного месяца в соответствии с установленной по договору нормой доходности и не подлежащего выплате; 166 R 0 - сумма математического резерва на начало отчетного месяца по договорам страхования, страховщикам; П ît переданным в отчетном месяце другим - страховая нетто-премия по данному виду (разновидности) страхования, поступившая в отчетном месяце за t дней со дня, следующего за днем ее поступления, до конца месяца; R 0t - сумма полученных в отчетном месяце от других страховщиков математических резервов за t дней со дня, следующего за днем их поступления, до конца месяца. i - эффективная норма доходности, предусмотренная в правилах страхования по данному виду (разновидности) страхования, выраженная в процентах; n – количество календарных дней в отчетном месяце. Гарантийные фонды и фонды предупредительных (превентивных) мероприятий Для страховых организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь, определены порядок и направления использования средств фондов предупредительных (превентивных) мероприятий по обязательному медицинскому страхованию иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь, обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (по договорам внутреннего страхования либо комплексным договорам внутреннего страхования и договорам пограничного страхования), обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по добровольному страхованию медицинских расходов, добровольному страхованию жизни. 167 Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий имеют целевое назначение и используются для финансирования мероприятий, направленных на снижение возможных убытков от страховых случаев и их предотвращение. Размер отчислений мероприятий по: в фонд предупредительных (превентивных) - обязательному медицинскому страхованию иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь, - 15 %; - обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств - 8 %; - обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами, обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, добровольному страхованию медицинских расходов - 5 %; - добровольному страхованию жизни - 1 %. Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий имеют целевое назначение и используются для финансирования мероприятий, направленных на снижение возможных убытков от страховых случаев и их предотвращение. 4. Инвестиционная деятельность страховой организации Источниками инвестиций страховой организации являются собственные средства страховщика и привлечённые ресурсы, среди которых особо выделяют средства страхователей, материализованные в форме страховых резервов. Государственному контролю подлежат в первую очередь активы, покрывающие резервы. Требования государства состоят в том, что в покрытие страховых резервов принимаются не любые активы, а только часть из них, называемая «размещёнными активами». Общая 168 стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины резервов страховой организации. Эта стоимость определяется как сумма сформированных страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах, уменьшенная по: видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – на сумму дебиторской задолженности страхователей по уплате страховых взносов (страховых премий) в размере, не превышающем 10 % от суммы сформированных страховых резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; видам страхования иным, чем страхование жизни (за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы), – на сумму дебиторской задолженности страхователей, перестрахователей за вычетом суммы кредиторской задолженности перестраховщикам по уплате страховых взносов (страховых премий) по рискам, переданным в перестрахование, но не более чем на 45 % от резерва незаработанной премии; обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы – на сумму дебиторской задолженности по данным видам страхования. В качестве обеспечения страховых резервов, размещаемых страховой организацией на счетах в банках Республики Беларусь и инвестируемых в объекты инвестиционной деятельности, не могут выступать денежные средства, полученные страховой организацией в виде кредитов банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, займов, в том числе оформленных облигациями, и иных заемных средств. Страховые организации инвестируют и размещают средства страховых резервов на условиях возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации. Страховые организации – государственные юридические лица либо юридические лица, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц, размещают средства страховых резервов в государственных банках. 169 Средства страховых резервов страховых организаций, кроме страховых организаций – государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством в следующие объекты инвестиционной деятельности: государственные ценные бумаги; ценные бумаги Национального банка; ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов; ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков (кроме акций и векселей, за исключением простых и переводных векселей банков); недвижимое имущество, кроме жилых помещений; драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в банках Республики Беларусь. Средства страховых резервов страховых организаций – государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством в следующие объекты инвестиционной деятельности: государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов. При этом инвестирование осуществляется на основании договоров, заключенных с государственными банками; ценные бумаги государственных банков, за исключением акций; драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в государственных банках. Страховым организациям запрещается: инвестировать средства страховых резервов в объекты инвестиционной деятельности; выступать поручителем или гарантом за счет средств страховых резервов, за счет объектов инвестиционной деятельности; 170 предоставлять в залог средства страховых резервов, объекты инвестиционной деятельности; иным способом обеспечивать исполнение обязательств, не связанных с осуществлением страховой деятельности, за счет средств страховых резервов, за счет объектов инвестиционной деятельности. Страховые организации обязаны одновременно: иметь на счетах в банках Республики Беларусь, в том числе в банковских вкладах (депозитах), не менее 10 % от суммы страховых резервов; инвестировать в государственные ценные бумаги или размещать в банковские вклады (депозиты) в государственных банках: по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – не менее 40 % от суммы страховых резервов; по видам страхования иным, чем страхование жизни, – не менее 35 % от суммы страховых резервов. При этом в одном банке Республики Беларусь страховой организацией может быть размещено не более 50 % от суммы средств страховых резервов, размещенных на счетах в банках Республики Беларусь. При инвестировании средств страховых резервов в объекты инвестиционной деятельности страховые организации обязаны соблюдать следующие соотношения: 1. по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (в процентах от суммы страховых резервов): не более 10 % – в ценные бумаги Национального банка; не более 20 % – в ценные бумаги банков Республики Беларусь, кроме акций; не более 10 % – в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов; не более 20 % – в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, не являющихся банками, кроме акций и векселей; не более 15 % – в недвижимое имущество, кроме жилых помещений; не более 10 % – в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов; 2. по видам страхования иным, чем страхование жизни (в процентах от суммы страховых резервов): не более 15 % – в ценные бумаги Национального банка; 171 не более 25 % – в ценные бумаги банков Республики Беларусь, кроме акций; не более 15 % – в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов; не более 25 % – в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, не являющихся банками, кроме акций и векселей; не более 20 % – в недвижимое имущество, кроме жилых помещений; не более 15 % – в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов. Максимальная суммарная стоимость ценных бумаг одного банка Республики Беларусь, одного местного исполнительного и распорядительного органа, одного юридического лица не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 % от суммы страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 15 % от суммы страховых резервов. Максимальная стоимость одного объекта инвестиционной деятельности – недвижимого имущества (кроме жилых помещений) не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 % от суммы страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, – 20 % от суммы страховых резервов. Страховые организации могут осуществлять инвестирование средств страховых резервов за пределы Республики Беларусь в соответствии с законодательством после получения разрешения Министерства финансов, но не более 10% средств страховых резервов (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах). 5. Финансовая устойчивости и платежеспособность страховщика, критерии их оценки Финансовая устойчивость страховщика — это его способность выполнять принятые на себя обязательства по договорам страхования при любом изменении экономической конъюнктуры. Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также системы перестрахования. 172 Для получения достоверной информации о финансовой устойчивости страховщика используют ряд методов финансового анализа, в котором опираются на четыре критерия оценки: 1) ликвидность (платежеспособность); 2) рентабельность (прибыльность); 3) деловая активность; 4) оборачиваемость финансовых ресурсов. Если на практике финансовую устойчивость определяют как потенциальную (балансовую) способность компании рассчитаться по обязательствам и связывают с анализом структуры источников средств компании, то ликвидность (платежеспособность) — это способность покрыть (оплатить) обязательства активами. Платежеспособность же страховой компании определяется величиной свободных от обязательств резервов. Для обеспечения платежеспособности величина этих свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций страховой компании. Финансовая устойчивость страховщика достигается путем: 1) увеличения уставного капитала и других собственных средств страховой организации (к собственным средствам наряду с уставным капиталом относятся добавочный и резервный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль); 2) приведения размера уставного капитала в соответствие с величиной чистых активов согласно законодательству; 3) применения правильно рассчитанных, дифференцированных и достаточно гибких страховых тарифов; 4) формирования в установленном нормативно-методическими документами порядке страховых резервов, гарантирующих страховые выплаты; 5) соблюдения норматива максимальной ответственности страховщика по отдельному риску; 6) перестрахования, со страхованием крупных рисков; 173 7) соблюдения нормативного размера соотношения между активами и обязательствами страховщика; 8) уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности. Для повышения финансовой устойчивости страховщиков следует шире прибегать к операциям с временно свободными активами страховщиков на денежном рынке, в частности, к инвестициям. При этом доход от инвестиций страховых резервов должен в основном идти именно на обеспечение обязательств, а не на накладные расходы и прибыль, как это чаще всего сейчас происходит. В связи с тем, что страховые организации, как правило, активно включены в инвестиционные процессы, участвуют в разнообразных финансово-кредитных мероприятиях, они должны быть финансовоустойчивыми не только относительно страховых рисков, но и по отношению к другим видам рисков (финансовому, валютному, банковскому и др.). Именно поэтому в современных условиях существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния страховых организаций, и, прежде всего, той его части, которая касается анализа финансовой устойчивости. Показатели оценки устойчивости страховой компании. 1. Показатели в части формирования страховых резервов 2. Показатели в части размещения страховых резервов 3. Показатели общих результатов основе деятельности организации на страховых резервов. Оценка осуществляется на основе анализа количественных и качественных показателей. Оценка количественных показателей включает в себя: 1. Анализ показателей, характеризующих страховую деятельность в части 174 сбора страховых премий, выплаты страхового возмещения, а также обеспечения, формирования страховых резервов. К показателям, построенным на основе данных о технических резервах в рамках данной группы, можно отнести: Показатель обеспеченности страховыми резервами (резервы/совокупные взносы), отражающий ту часть страховых премий, которая пошла на формирование страховых резервов Высокое значение этого показателя свидетельствует о том, что большую часть средств страховщик тратит на выполнение обязательств перед своими клиентами, а на обеспечение собственной деятельности (выплата зарплаты, расходы по аренде, рекламе и прочие расходы на ведение дела) расходуется относительно немного. Величина страховых резервов показывает расчётную сумму будущих выплат, отражаемую в пассиве компании. Страховые взносы и выплаты являются кумулятивными величинами и могут сильно искажать картину при преимущественном развитии в компании краткосрочных договоров. Страховые же резервы, отражая обязательства страховой компании перед клиентами, характеризуют именно масштабы страховой деятельности. Динамика изменения резервов. Данный показатель характеризует развитие страховой компании. Значительные темпы роста, как правило, характерны для «молодых» страховых компаний, проводящих агрессивную маркетинговую политику. Значительный прирост может быть и у компаний, развивающих свой бизнес на перспективных региональных рынках. Для страховых же гигантов более уместными в нынешних российских экономических условиях являются значения этого показателя, близкие к уровню инфляции. Соотношение компании. свободных активов и страховых резервов При оценке данного показателя следует учитывать, какие виды страхования в портфеле компании являются превалирующими. В массовом страховании разнотипных рисков допустимыми являются и относительно небольшие собственные средства. Страховать же крупные промышленные, 175 космические или авиационные риски в компании с небольшими собственными средствами по меньшей мере странно. Хотя при грамотном перестраховании риски и снижаются, но не до абсолютного нуля. Какой бы ни был добросовестный перестраховщик, ответственность перед страхователем всё равно несёт только та страховая организация, которая заключила с ним договор. Негативным является и явление, когда свободные активы значительно превышают объёмы страховых резервов, что говорит о неэффективном управлении собственными средствами. 2. Анализ деятельность в показателей, характеризующих инвестиционную части размещения страховых резервов. Здесь под инвестиционной деятельностью следует понимать деятельность, связанную с инвестированием средств страховых резервов. Доходность вложения средств резервов (показатель сравнивается со среднестатистическим), определяющую эффективность размещения средств страховых резервов Показатель рассчитывается как для видов страхования жизни, так и видов страхования иных, чем страхование жизни. Доля перестрахования в резерве незаработанной премии. Чрезвычайно высокое значение показателя свидетельствует о низких финансовых возможностях страховщика, т.к. он не уверен в себе, и вынужден передавать а перестрахование значительные средства. Чрезвычайно низкое значение показателя говорит о некоторой рискованности деятельности. 3. Оценка количественных показателей также включает в себя анализ показателей, характеризующих общие результаты деятельности в части поддержания ликвидности, платёжеспособности, оптимальной структуры активов и пассивов. Ликвидность активов. Данный показатель отражает адекватность активов, которые в целях покрытия убытков и погашения прочих обязательств могут быть своевременно конвертируемы в денежные средства и их эквиваленты. Т. е. имеет важное значение структура активов, принимаемых в качестве объектов размещения страховых резервов, а также структура страхового 176 портфеля по отраслям и видам страхования. Коэфф. Ликв. = (Инвестиционные активы (кроме вложений в УК др. предприятий) – краткосрочная дебиторская задолженность + денежные средства)/(страховые резервы + кредиторская задолженность и займы) – не менее 105 % Коэффициент срочности — разновидность показателей ликвидности. Слишком высокое значение коэффициента говорит о том. что компания неэффективно использует имеющиеся у нее средства. (Денежные средства компании/Объём страховых резервов – не менее 3 %). Отношение прибыли к страховым резервам, характеризующее результаты проведения страховых операций за отчетный период, эффективность менеджмента, а устойчивость компании в целом. Соотношение компании. свободных активов и страховых резервов Отношение страховых резервов к обязательствам, свидетельствующее о возможности компании выполнить обязательства перед держателями полисов за счет сформированных резервов. Соотношение оплаченного уставного капитала и страховых резервов. Показывает насколько соответствуют взятые организацией обязательства её собственным возможностям. страховой В зависимости от методики составления рейтинга, принятой рейтинговом агентстве, перечень показателей может быть расширен. 177 в Лекция № 10 Перестрахование 1. Сущность и экономическое назначение перестрахования, основные понятия и термины, используемые в перестраховании 2. Классификация перестрахования 3. Практика перестрахования в Республике Беларусь и за рубежом 1. Сущность и экономическое назначение перестрахования, основные понятия и термины, используемые в перестраховании Перестрахование – это система экономических отношений, в соответствии с которыми страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним в соответствии со своими финансовыми возможностями передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Перестрахование защищает страховщиков в первую очередь от случайных отклонений расчетной убыточности, не соответствующей фактическому ее уровню в наступившем году. Страховщики, действующие в Республике Беларусь, имеют право на прием рисков в перестрахование по тем видам страхования, на которые ими получена лицензия. Страховщик, передавший риск в перестрахование, остается ответственным перед страхователем в полном объеме. Перестрахование является весьма специфической областью страховых отношений, что находит отражение в его терминологии. Так, процесс, связанный с передачей всего или части риска, называют перестраховочным 178 риском, или перестраховочной цессией. При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая страховая компания исходит из того, что оно должно быть экономически эффективным с точки зрения достижения цели, а также учитывать стоимость перестрахования. Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюся перестраховщику по его доле премию, но и те расходы, которые компания будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформление перестраховочных договоров, ведение карточек, учет и т. д.). В связи с этим правильное определение размера перестрахования имеет важное значение для каждой страховой компании. При этом определяющим фактором является так называемое собственное удержание цедента, представляющее собой экономически обоснованный уровень суммы, в делах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков и передает в перестрахование суммы, превышающие этот уровень. Существует ряд факторов, которые при правильном их сочетании должны служить основой определения лимитов собственного удержания: средняя убыточность по страхуемым рискам или видам страхования, по которым устанавливаются лимиты собственного удержания; объем премии: чем больше объем премии при незначительном отклонении от общего количества рисков, тем выше может быть лимит собственного удержания; средняя доходность (или убыточность) операций по соответствующему виду страхования: чем прибыльнее операции, тем выше устанавливается лимит собственного удержания; территориальное распределение застрахованных объектов сосредоточено в одной зоне, тем ниже устанавливается лимит собственного удержания; размер расходов по ведению дела: если расходы по ведению дела по определенному виду страхования являются слишком высокими, страховая компания стремится к установлению лимитов собственного удержания на таком уровне, чтобы часть этих расходов была переложена на перестраховщиков или покрыта за счет комиссионного вознаграждения. Перестрахование, появившееся вслед за страхованием и невозможное без него, становится необходимым для его нормального развития в 179 современных условиях элементом, способствует расширению сферы действия страхования. Перестрахование, предназначенное для обеспечения финансовой устойчивости операций, проводимых прямым страховщиком, предоставления ему определенных гарантий по оказанию экономической поддержки, выполняет ряд функций. Первая и основная функция перестрахования заключается в сокращении риска страховщика путем компенсации возникающих отклонений фактических размеров выплат по убыткам от расчетных. Таким образом, перестрахование сокращает колебания в результатах деятельности страховщика, делает их более стабильными. Вторая функция перестрахования заключается в расширении возможностей страховщика по приему на страхование крупных и опасных рисков. Гарантируя компенсацию расходов по выплатам в случаях, когда эти расходы превышают возможности страховщика, перестрахование позволяет компаниям с небольшим страховым фондом и собственным капиталом заключать договоры на высокие страховые суммы с широким объемом ответственности. Установив величину максимальной страховой суммы (или максимального вероятного убытка), по которой страховщик будет нести ответственность сам, оставшуюся часть страховой ответственности следует передать перестраховщику на тех условиях, которые смогут обеспечить наилучшую перестраховочную защиту. Таким образом, перестрахование является вторичным страхованием страховщиков от чрезвычайных рисков, превышающих платежеспособность страховой организации. В этом заключается сущность и основная функция перестрахования. 2. Классификация перестрахования 180 Классическая структура перестраховочных отношений может быть представлена следующим образом: Формы перестрахования: — факультативное — облигаторное. Виды перестрахования: — пропорциональное — непропорциональное. Понятие «форма перестрахования» характеризует характер взаимоотношений между страховщиком и перестраховщиком и отражает наличие взаимных обязательств сторон в течение всего срока действия договора перестрахования по передаче и принятию рисков в перестрахование по определенному виду страхования, тогда как понятие «вид перестрахования» отражает технические особенности расчета взаимных обязательств страховщика и устанавливают правила определения соответствующей доли риска, переданной в перестрахование, перестраховочной премии и оплаты перестраховщиком убытков по договору. При факультативном перестраховании предметом договора является конкретный риск (отдельный риск, объект, вид ответственности). В данном случае прямой страховщик сам выбирает перестраховочную компанию для предложения риска в перестрахование и оформляет перестраховочный слип, содержащий максимально полную информацию о риске. На основании информации, изложенной в слипе, перестраховщик имеет право либо принять (акцептовать) данный риск, либо отказаться от проведения перестрахования. При акцепте риска перестраховщик сообщает прямому страховщику, какая доля риска в процентах или твердой сумме принимается в перестрахование. При факультативном перестраховании риск считается перестрахованным либо с момента акцепта, либо с начала периода перестрахования, но без ответственности за известные и заявленные убытки на момент акцепта. Договор факультативного перестрахования заключается на срок, соответствующий договору прямого страхования. 181 Характерными чертами факультативного перестрахования являются: - полная свобода потенциальных сторон договора в отношении его заключения и условий, отсутствие взаимных юридических обязательств между сторонами как по передаче, так и по приему рисков в перестрахование; - индивидуальный отбор рисков и объектов перестрахования перестрахован может быть не весь договор прямого страхования, а лишь отдельные страховые риски, виды ответственности, объекты; - разовый, непостоянный характер отношений между контрагентами; - заключение отдельного договора при перестраховании каждого риска. При облигаторном (обязательном) перестраховании перестрахователь обязан передать, а перестраховщик обязан на основании договора перестрахования принять на себя все риски, обозначенные в договоре и передаваемые ему страховщиком. Информацию о состоянии перестрахованных рисков перестраховщик получает на основе бордеро премий и убытков. Бордеро - это выписка о состоянии страхового портфеля страховщика с перечнем передаваемых в перестрахование рисков и оплаченных по этим рискам убытков за определенный отчетный период. Договор облигаторного перестрахования заключается, как правило, на один год с автоматической пролонгацией. Отношения между перестрахователем и перестраховщиком в рамках облигаторного перестрахования чаще всего постоянные, сторонам предоставляется право расторжения договора по взаимному уведомлению. Договор облигаторного перестрахования позволяет прямому страховщику автоматически обеспечить перестраховочное покрытие по всем заранее оговоренным рискам в пределах установленных лимитов ответственности перестраховщика. В рамках облигаторного перестрахования, как правило, невозможно обеспечить необходимую перестраховочную защиту по нестандартным договорам страхования. Помимо этого перестрахователь иногда вынужден передавать в перестрахование риски, которые мог бы полностью оставить на 182 своей ответственности. Перестраховщик при облигаторном перестраховании лишен возможности тщательной оценки риска, как при факультативном перестраховании, и попадает в определенную зависимость от уровня профессиональной компетентности андеррайтеров прямого страховщика. Существуют также смешанные формы перестрахования: факультативно-облигаторное и облигаторно-факультативное. В соответствии с факультативно-облигаторной формой перестрахования страховщик может передать в перестрахование определенные виды рисков или их части по своему выбору, а перестраховщик обязан принять их все. Таким образом, данный договор является факультативным для прямого страховщика и облигаторным для перестраховщика. Факультативно-облигаторный договор позволяет прямому страховщику автоматически обеспечить перестраховочное покрытие по тем рискам, которые он будет отбирать для перестрахования. Перестраховщик в рамках факультативно-облигаторного договора лишен возможности отбора рисков по своему желанию и находится в зависимости от прямого страховщика. В случае облигаторно-факультативного перестрахования перестрахователь обязан передать все или часть рисков, а перестраховщик может отбирать для принятия риски по своему усмотрению и таким образом контролировать политику перестрахователя. Такой договор может привести к дисбалансу страхового портфеля прямого страховщика и создает необходимость в поиске дополнительных возможностей по размещению рисков. Пропорциональное перестрахование является наиболее распространенным видом (способом) определения размеров обязательств сторон по договорам перестрахования. При пропорциональном перестраховании обязательства сторон по договору перестрахования в части уплаты перестраховочной премии, определения доли участия перестраховщика в убытке определяются в пропорции (процентах), согласованной при заключении договора перестрахования. Выделяют: - пропорциональное квотное перестрахование; - пропорциональное перестрахование на основе эксцедента сумм. 183 При квотном перестраховании стороны договора определяют долю участия перестраховщика в любом и каждом риске, передаваемом в перестрахование, независимо от размера страховой суммы по договору прямого страхования. Кроме этого, стороны устанавливают лимит перестрахования, в пределах которого применяется пропорциональное деление риска между страховщиком и перестраховщиком. При пропорциональном перестраховании на основе эксцедента сумм прежде чем определить пропорцию, в которой распределяются обязательства по договору перестрахования, стороны должны согласовать размер линии, отражающей собственное удержание страховщика. Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистических данных и проведению актуарных расчетов. Максимум собственного участия страховщика называется эксцедентом. Превышение страховых сумм за установленный уровень (линию) собственного участия страховщика в покрытии риска передается в перестрахование одному или нескольким перестраховщикам. Данное превышение страховых сумм риска, переданных в перестрахование, называется достоянием эксцедента. Договор эксцедентного перестрахования определяет максимальный уровень в каждой группе рисков, который перестраховщик обязан принять в покрытие. Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называется кратностью собственного участия цедента. При непропорциональном перестраховании при расчете обязательства сторон принцип пропорционального распределения не используется. В международной практике перестрахования используются: - непропорциональное перестрахование на основе эксцедента убытка; - непропорциональное убыточности. перестрахование на основе эксцедента Перестрахование на основе эксцедента убытка может быть подразделено по видам перестраховочного покрытия: каждого отдельного риска («по риску») или на случай кумуляции и убытков, возникших в результате одного события («по событию»). При непропорциальнальном перестраховании страховщик устанавливает определенную сумму — 184 приоритет, в пределах которого он полностью оплачивает наступившие убытки. Убытки по договорам прямого страхования, превышающие приоритет, в пределах лимита перестрахования будут компенсированы перестраховщиком. Перестрахование на основе эксцедента убыточности предоставляет страховщику перестраховочное покрытие на случай увеличения показателя убыточности страховых операций по определенному виду страхования. В таких договорах перестраховщик обязуется компенсировать убытки, превышающие приоритет, выраженный в проценте от заработанной или полученной страховщиком страховой премии за год. При этом не имеет значения, произошло такое превышение за счет кумуляции убытков в результате одного события или как следствие нескольких крупных убытков. Также в экономической литературе присутствует выделение таких видов перестрахования, как: - активное; - пассивное. Активное перестрахование заключается в передаче, пассивное - в приеме риска перестраховщиком. На практике активное и пассивное перестрахование часто проводится одним и тем же страховым обществом одновременно, т.е. оно выступает в трех лицах: страховщика, перестрахователя и перестраховщика, в зависимости от видов страхования. Нормативно-правовыми актами, регулирующими перестраховочные отношения, возникающие у белорусских страховых организаций, предусмотрены следующие ограничения и особенности: - заключение договоров о принятии (передаче) страхового риска в перестрахование как от иностранных, так и от белорусских страховщиков (перестраховщиков) при наличии у белорусского страховщика (перестраховщика) лицензии на осуществление страховой деятельности, включающей перестрахование; - белорусский страховщик (перестраховщик) не вправе заключать договоры перестрахования с иностранным страховщиком 185 (перестраховщиком), место нахождения которого находится в оффшорной зоне; - страховщик (перестраховщик) не вправе оставлять на собственном удержании страховые риски, принятые по договору перестрахования, если размер собственного удержания превысит норматив ответственности, установленный Министерством финансов; - передача страховых рисков с нулевым собственным удержанием (фронтирование), а также по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, запрещается и др. 3. Практика перестрахования в РБ и за рубежом В отчете международного рейтингового агентства Standard & Poor’s, международный рынок перестрахования в 2013 году был охарактеризован с рекордно высоким уровнем капитализации, высокой прибыльностью и растущей значимостью данного сектора, что в совокупности отражает устойчивые показатели рынка на протяжении последних пяти лет. В настоящее время ведущие перестраховочные компании, реализуя стратегию роста, обратили свое внимание на восточные и южные регионы. Так, Swiss Re и Lloyd's объявили о недавних корректировках стратегии и перспективах роста на рынках стран Азии и Латинской Америки. Другие крупные игроки, такие как Berkshire Hathaway и Fairfax, в условиях кризисной ситуации в 2011 году вложили значительные средства в азиатские рынки. Бермудские перестраховщики, используя близость своей страны к Бразилии и другим странам Латинской Америки, в последние годы расширяют присутствие на рынках этих стран. Другие перестраховщики, напротив, возвращаются на знакомые нишевые рынки западных стран вместо того, чтобы развивать свой бизнес на незнакомых или недостаточно прибыльных рынках. Такая стратегия вряд ли окажется жизнеспособной в долгосрочной перспективе. На развивающихся рынках перестраховщики могут воспользоваться конкурентными преимуществами «первопроходцев». Опыт 186 и компетенция являются основными конкурентными преимуществами крупных международных перестраховщиков в регионах в сравнении с местными компаниями, поскольку экономический рост рождает спрос на более сложные страховые продукты. Однако на таких развивающихся рынках, как Бразилия, Китай, Индия, страны Ближнего Востока и Северной Африки, а также страны Центральной и Восточной Европы, конкуренция становится все более ожесточенной. Среди международных перестраховочных компаний можно выделить следующих лидеров гибридного перестрахования: - Allied World Assurance Co. Holdings AG; - Alterra Capital Holdings Ltd.; - Amlin PLC; - Aspen Insurance Holdings Ltd.; - Catlin Group Ltd. - Everest Re Group Ltd.; - Transatlantic Reinsurance Co и др. Крупными глобальными перестраховщиками, различные виды страхования, явялются: предлагающими - Hannover Rueck SE; - Lloyd’s; - Munich Reinsurance Co.; - PartnerRe Ltd.; - SCOR SE; - Swiss Reinsurance Co. Ltd. Крупные мировые перестраховочные компании, предлагающие перестрахование имущества от катастрофических и краткосрочных рисков: - Lancashire Holdings Ltd.; 187 - Montpelier Re Holdings Ltd.; - RenaissanceRe Holdings Ltd.; - Validus Holdings Ltd. В таблице представлены результаты работы крупнейших мировых перестраховщиков, критерием для сравнения является подписанная премия: Перестраховщик Подписанная премия 2012 (GWP), USD мл $37,251 $31,723 $18,208 $41,000 $15,059 $12,576 $8,233 $6,708 $5,113 $4,712 $4,311 $3,577 $3,319 $625 Munich Re Swiss Re Hannover Re Lloyd's of London Berkshire Hathaway / General Re SCOR Reinsurance Group of America China Reinsurance Group Korean Reinsurance Company PartnerRe Everest Re Transatlantic Re London Reinsurance Group General Insurance Corporation of India Крупнейшими перестраховочными брокерами являются: - Willis Re; - Guy Carpenter; - Cooper Gay Swett & Crawford; - Aon Corporation. Система перестрахования в Республике Беларусь имеет следующие особенности: 188 - наличие единственной компании, специализирующейся только на перестраховочной деятельности – РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация»; - минимальный размер уставного фонда для осуществляющих исключительно перестраховочную устанавливается в размере, эквивалентном 5 млн. евро; страховщиков, деятельность, - страховщик, принявший на себя обязательства, превышающие его норматив ответственности, установленный в размере 20% собственного капитала, обязан заключить договор о перестраховании части страхового риска, принятого им на себя по договору страхования; - с 1 января 2007 года, страховые организации республики должны обеспечивать в первоочередном порядке на основании заключаемых с государственным перестраховщиком договоров перестрахования передачу обязательств, принятых по каждому договору добровольного страхования, иному, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности в размере 20% с последующим ежегодным увеличением на 10% передачи таких обязательств государственному предприятию (в 2010 году данный показатель составил 50%, в 2011 году - 60%, в 2012 – 70, в 2013 – 80%); - передача страховой организацией страховых рисков иностранным страховщикам (перестраховщикам) допускается только при отказе от принятия этих рисков государственной страховой организацией - БНПО; - страховые организации республики обязаны уведомлять перестраховочную организацию о заключенных с иными страховыми организациями договорах о перестраховании в порядке, установленном Министерством финансов; - размер вознаграждения, получаемого страховой организацией по каждому заключенному с БНПО договору перестрахования с превышением установленного законодательством норматива ответственности, не может составлять более 4 процентов от размера страхового взноса, получаемого указанной перестраховочной организацией согласно этому договору; - страховые организации республики проводят согласованную с БНПО тарифную политику при заключении договоров страхования по крупным 189 объектам, обязательства по которым превышают совокупную емкость страхового рынка Республики Беларусь и требуют дальнейшей передачи в перестрахование иностранным перестраховщикам. На данном этапе на перестраховочном рынке Республики Беларусь сохраняются следующие тенденции: - жесткое регулирование операций по перестрахованию; - небольшая емкость страхового рынка. На сегодняшний день на отечественном страховом рынке функционирует один профессиональный перестраховщик — РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация», которое было создано 4 ноября 2006 года с целью формирования целостной национальной системы перестрахования и проведения государственной политики, направленной на обеспечение перестраховочной защиты экономических интересов государства, имущественных интересов отечественных и иностранных юридических и физических лиц. Государственные специализированные компании, которые работают с обязательным объемом перестрахования, существуют во многих странах: в Польше − «Polish Re», в Словении − «Саварэ», во Франции − «SSP» и так далее. Французские перестраховщики, кстати, начинали свою деятельность так же, как и Белорусская национальная перестраховочная организация, то есть она имела обязательную цессию, и ей должны были отдавать риски в перестрахование. Со временем из государственной компании «SSP» образовалась еще и коммерческая структура «SCOR», которая сейчас входит в пятерку ведущих перестраховочных компаний мира. Работа белорусских страховых организаций ориентирована на национальный рынок, поэтому у BELARUS Re одной из задач является сотрудничество с международными страховыми и перестраховочными, брокерскими организациями в сфере перестрахования и повышение статуса Республики Беларусь на международных страховых рынках. 190 На данном этапе работы заключены договоры с зарубежными контрагентами LLOYD'S syndicates, MUNICH Re, INGOSSTRAKH, PARTNER Re, HANNOVER Re и такими брокерами как WILLIS Limited (Великобритания), Filhet‐Allard Maritime (Франция), Mathrawala&Sons Insurance Brokers PVT. LTD (Индия), Страховой брокер МАЛАКУТ (Россия), МАРШ ‐ страховые брокеры (Россия) и другие. Всего организация сотрудничает c более чем 70 компаниями из 17 стран. В связи с экономическим кризисом несколько замедлился рост национальной экономики в 2011 г., тем не менее, объем перестрахования сохранился на прежнем уровне. Показатели 2012 г. свидетельствуют о восстановлении национальной экономики Республики Беларусь и при этом следует отметить, что в настоящее время важным направлением развития национальной экономики является привлечение иностранных инвестиций. Любая компания не может полностью обеспечить страховую защиту, к примеру, промышленных гигантов или масштабных проектов. Поэтому перестрахование используется в Беларуси, как и во всем мире в качестве дополнительной защиты не только для самих страховых компаний, но и предприятий, отдельных физических лиц, которые к ним обращаются. Таким образом, повышается финансовая стабильность и устойчивость на рынке самих страховых компаний, и в совокупности, фактически всей экономики страны в целом. Возникновение страхового случая наглядно демонстрирует установившиеся взаимоотношения с иностранными партнерами. Так, к примеру, когда в Армении потерпел крушение самолет CRG-100 LR авиакомпании НАК «Белавиа», убыток составил около 10 млн долларов. Однако по КАСКО самолета большая часть рисков была перестрахована на зарубежном рынке, в результате более 8 млн долларов выплачено иностранными перестраховщиками. В случае если бы это воздушное судно страховали только на отечественном рынке, для компаний республики возмещение убытков могло обернуться финансовой катастрофой. Фактически они стали бы неплатежеспособными. Некоторые белорусские страховщики, несмотря на то, что уже давно и стабильно работают, в полной мере ощутили масштабность убытков, когда первому отечественному спутнику «БелКА» не суждено было взлететь. 191 Выплаты по этому страховому случаю привели к временному банкротству ряда компаний. Просчетом страховщиков стало неправильное перераспределение рисков, очень большие объемы которых они оставили себе. В то время на отечественном рынке не практиковалась передача крупных рисков за рубеж. На сегодняшний день все 6 компаний, страхующие на белорусском рынке риски по международной системе «Зеленая карта» — полису, который должно иметь любое транспортное средство, выезжающее за пределы Республики Беларусь, передали в перестрахование ответственность. Объединение рисков позволило нам на 20% снизить стоимость их защиты. Так постепенно, шаг за шагом грамотным проведением реструктуризации на отечественном рынке размещения рисков, Белорусская национальная перестраховочная организация за несколько лет добилась для всех участников страхования определенных дивидендов. Для страховых компаний важным представляется не только взять на себя определенные риски, но и удержать их. Аналогично работает и система перестрахования — если не получается весь объем принятых рисков открыть на себя, часть из них доверяется партнерам. Белорусская национальная перестраховочная организация в этом плане успешно сотрудничает с ведущими отечественными государственными компаниями «Белгосстрах» и «Белэксимгарант», РДУСП «Стравита». Если емкость белорусского рынка не позволяет удержать риски, в таком случае они передаются зарубежным страховщикам. В идеальном варианте напрямую — без участия брокера, потому что посредник снимает свои комиссионные (от 10 до 20%,), что в свою очередь уменьшает объем премии, которую получает перестраховщик. Тем не менее, Белорусская национальная перестраховочная организация активно сотрудничает с брокерскими компаниями, отдавая должное их устойчивой положительной репутации и высоким кредитным рейтингам, отрывающим возможности с их помощью разместить крупные риски на международном рынке. Грамотное ведение бизнеса позволяет учесть интересы всех участников сделок. Потому круг партнеров расширяется, и объемы размещенных рисков увеличиваются. «Зеленая карта», к примеру, перестрахована в немецких компаниях Gannover Re и SCOP, австралийской 192 «Ти би эй». Кроме того, с Gannover Re подписаны имущественные облигаторы. Многие риски, в том числе и авиационные, белорусы разместили у крупнейшего мирового перестраховщика «Ай джи». Недавно подписано соглашение насчет автоматической защиты по грузам БКК с компанией «Фотис», с которой у Белорусской национальной перестраховочной организацией уже есть облигаторный договор по поставке калийных удобрений на сумму более полутора миллионов долларов. Успешно стартовало и развивается сотрудничество по авиационным рискам с российской фирмой «Лексберат». Крупные объемы страхования проводятся с ведущими компаниями, работающими на рынке Российской Федерации: «Госстрах», «Москва-Ре», специализированной перестраховочной фирмой «Транссиб Ре». Подписан ряд договоров по передаче активов Национальной российской страховой компании, «Восточной перестраховочной компании», «Гермес», «ЭкспрессРе». Только в России у белорусских перестраховщиков более 15 компаньонов по бизнесу. Самый большой удельный вес — 26 % — в инвестиционном портфеле Белорусской национальной перестраховочной организации занимает перестрахование «Зеленой карты». С каждым годом увеличиваются авиационные риски, которые на сегодняшний день составляют 19 %. Третью строчку в рейтинге (15%) надежно удерживает перестрахование книжек МДП. Эта международная система страхования ответственности перевозчика перед таможенными органами действует более чем в 50 странах мира. С 31 декабря 2007 года Белорусские перестраховщики включились в систему страхования перевозки грузов автомобильным транспортом. Подписан договор квотного пропорционального перестрахования и рецессии с брокерской компанией R.L.Davison&Co.Ltd, согласно которому в целом перестраховывается 65% ответственности. Из них 15% компания оставляет на свой риск и 50 % размещается в синдикатах Lloyd’s. Имущественные риски строительно-монтажных работ в общем объеме страхования занимают 13%, причем часть из них размещается на внутреннем рынке, остальные в облигаторах. Гораздо меньший объем приходится на перестрахование автоКАСКО и предпринимательских рисков. Из года в год остается стабильным страхование книжек МДП. Белорусские перестраховщики планируют, что и в будущем году объемы 193 взносов в этот вид будут такими же. А вот авиационные риски в связи с постоянно обновляющимся парком воздушных судов, скорее всего, увеличатся. Предположительно будет расти страхование грузов. В то же время некоторые белорусские предприятия еще не вполне оценили преимущества системы перестрахования и пока только присматриваются к ее возможностям. Поэтому ниша страхования имущества в нашей стране еще в полной мере не заполнена. 194