Экономика и бухгалтерский учет - Санкт

КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 080114
Экономика и бухгалтерский учет
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»
студента группы
32202
зачетная книжка № 13-2-131
ФИО студента
Терехова Анастасия Анатольевна
Адрес
СПб, г. Красное Село, ул. Красногородская, д.7 к.1 кв.52
E-mail:
anastasia.roryk@gmail.com
телефон:
+7-911-283-22-80
2014 год
1. На основании данных о состоянии хозяйственных средств предприятия на
01.08.20___г. составить баланс предприятия.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01 – 02)
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:
в том числе:
- сырье, материалы (10)
- затраты в незавершенном
производстве (20, 23)
- готовая продукция (43)
Дебиторская задолженность, в том
числе:
- покупатели и заказчики (62)
- прочие дебиторы (71)
Денежные средства (50, 51)
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
на
01.08.
9000
9000
850
1860
250
15
3407
6382
15382
на
01.09.
ПАССИВ
на
01.08.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Нераспределенная прибыль
отчетного года (99)
10330
ИТОГО по разделу III
11736
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства:
в том числе:
- кредиты банков,
подлежащие погашению
через 12 месяцев после
отчетной даты (67)
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность:
в том числе:
- поставщики и подрядчики
(60)
- по оплате труда (70)
- по социальному
страхованию и обеспечению
(69)
- задолженность перед
бюджетом (68)
- прочие кредиторы (71)
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС
1406
1212
1212
800
1250
94
290
2449
15382
на
01.09.
2. В журнале хозяйственных операций за август составить бухгалтерские проводки и
рассчитать необходимые суммы.
Сумма (тыс. руб.)
№
Содержание операции
опер.
1
Проводка
Частная
Общая
Д
К
4980
4980
10
60
172
172
10
71
291
291
20
23
Приходный ордер:
Поступили на склад материалы от
поставщика
2
Авансовый отчет:
Оплачены из подотчетных сумм расходы
по погрузке материалов
3
Справка:
Списываются услуги транспортного цеха
по доставке материалов
4
Лимитно-заборные карты.
Отпущены со склада материалы:
4.1.
в основной цех:
4.1.1.
- на изготовление изделий
4110
20
10
4.1.2.
- на ремонт оборудования
413
25
10
4.2.
в транспортный цех
124
23
10
4.3.
в заводоуправлении
189
26
10
4836
5
Ведомость № 10:
- определить и списать ТЗР на
израсходованные материалы, если % ТЗР
(I-III в – 5%; IV-VI в – 10%; VII-X в –
15%):
5.1.
в основном цехе:
5.1.1.
- на изготовление изделий
205.5
20
10
5.1.2.
- на ремонт оборудования
20.65
25
10
5.2.
в транспортном цехе
6.2
23
10
5.3.
в заводоуправлении
9.45
26
10
241.8
6
Расчетно-платежная ведомость.
Начислена ЗП:
6.1.
6.1.1.
6.1.2.
6.2.
в основном цехе:
- производственным рабочим за
изготовление изделий
3884
20
70
- служащим
2900
25
70
2110
23
70
4500
26
70
в транспортном цехе рабочим и
служащим
6.3.
в заводоуправлении служащим
13394
7
Ведомость распределения ЗП:
Начислены взносы по социальному
страхованию, 30% от ЗП
7.1.
7.1.1.
в основном цехе:
7.1.2.
- за изготовление изделий
1165.2
20
69
7.2.
- за ремонт оборудования
870
25
69
7.3.
в транспортном цехе
633
23
69
в заводоуправлении
1350
26
69
4018.2
8
Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация по ОС:
8.1.
в основном цехе
181
20
02
8.2.
в транспортном цехе
142
23
02
8.3.
в заводоуправлении
150
26
02
473
9
Списывается ОПР на изделия
4203,65
4203,65
43
25
10
Списывается ОХР на изделия
6198,45
6198,45
43
26
11
Списываются услуги транспортного цеха
500
500
44
23
9836,7
9836,7
43
20
по доставке готовых изделий
покупателям (расходы на продажу)
12
Списывается фактическая себестоимость
изделий, выпущенных из производства:
(НЗП на 01.09. = НЗП на 01.08.)
13
Счет-фактура
Предъявлен счет покупателю за
проданные изделия
31200
31200
62
90
20238,8
20238,8
90
43
полностью на проданные изделия
500
500
90
44
16
Начислен НДС по проданным изделиям
5200
5200
90
68
17
Справка:
5261,2
5261,2
90
99
111544.8
111544.8
14
Справка:
Списывается фактическая себестоимость
проданных изделий: (сальдо по сч. 43 на
01.08. = сальдо на 01.09.)
15
Справка:
Списываются расходы на продажу
Определить и списать финансовый
результат от продажи изделий
ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ:
3. Открыть счета, записать в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и сальдо.
Д
Сч. 10 «Материалы»
К
Сн = 850
1) 4980
2) 172
Об Д = 5152
1) 4836
2) 241.8
Об К = 5077.8
Ск = 924.2
Д
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К
Сн = 1250
1) 13394
Ск = 14644
Д
Сч. 02 «Амортизация ОС»
К
Сн = 10000
1) 473
Ск = 10473
Д
Сч. 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
К
Сн = 290
1) 5200
Ск = 5490
Д
Сч. 43 «Готовая продукция»
Сн = 250
1) 4203.65
2) 6198.45
3) 9836.7
Об Д = 20238.8
Ск = 250
4) 20238.8
Об К = 20238.8
К
Д
Сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
К
Сн = 94
1) 4018.2
Ск = 4112.2
Д
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками»
К
Сн = 800
1) 4980
Ск = 5780
Д
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
К
Сн = 15
1) 172
Ск = 157
Д
Сч. 99 «Прибыли и убытки»
К
Сн = 1406
1) 5261.2
Ск = 6667.2
Д
Сч. 23 «Вспомогательное производство»
1) 124
2) 6.2
3) 2110
4) 633
5) 142
Об Д = 3015.2
6) 291
7) 500
Об К = 791
Ск = 2224.2
К
Д
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»
1) 413
2) 20.65
3) 2900
4) 870
Об Д = 4203.65
Д
5) 4203.65
Об К = 4203.65
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
1) 189
2) 9.45
3) 4500
4) 1350
5) 150
Об Д = 6198.45
Д
К
К
6) 6198.45
Об К = 6198.45
Сч. 20 «Основное производство»
К
Сн = 1860
1) 291
2) 4110
3) 205.5
4) 3884
5) 1165.2
6) 181
Об Д = 9836.7
7) 9836.7
Об К = 9836.7
Ск = 1860
Д
Сч. 44 «Расходы на продажу»
1) 500
Об Д = 500
2) 500
Об К = 500
К
Д
Сч. 90 «Продажи»
К
1) 20238.8
5) 31200
2) 500
3) 5200
Прибыль 4) 5261.2
Об Д = 31200
Д
Об К = 31200
Сч. 62 «Расчеты с покупателями»
К
1) 31200
Ск = 31200
Д
Сч. 80 «Уставный капитал»
К
Сн = 10330
Об Д = 0
Об К = 0
Ск = 10330
Д
Сч. 01 «Основные средства»
Сн = 19000
Об Д = 0
Ск = 19000
Об К = 0
К
Д
Сч. 50 «Касса»
К
Сн = 6
Об Д = 0
Об К = 0
Ск = 6
Д
Сч. 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
К
Сн = 1212
Об Д = 0
Об К = 0
Ск = 1212
Д
Сч. 51 «Расчетные счета»
Сн = 3401
Об Д = 0
Ск = 3401
Об К = 0
К
4. Заполнить оборотную ведомость синтетического учета за август.
№
счет
а
1
01
10
20
25
23
26
43
90
44
50
51
62
71
02
60
68
69
70
99
80
67
Наименование счета
Сальдо на
начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо на конец
месяца
Д
К
Д
К
Д
К
2
Основные средства
Материалы
Основное производство
Общепроизводственные расходы
Вспомогательное производство
Общехозяйственные расходы
Готовая продукция
Продажи
Расходы на продажу
Касса
Расчетные счета
Расчеты с покупателями
Расчеты с подотчетными лицами
Амортизация ОС
Расчеты с поставщиками
Расчеты с бюджетом по налогам и
сборам
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате
труда
Прибыли и убытки
Уставной капитал
Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам
3
19000
850
1860
4
5
6
8
5152
9836.7
4203.65
3015.2
6198.45
20238.8
31200
500
5077.8
9836.7
4203.65
791
6198.45
20238.8
31200
500
7
19000
924.2
1860
ИТОГО:
25382
250
6
3401
250
6
3401
31200
31200
15
2224.2
10000
800
172
473
4980
157
10473
5780
290
5200
5490
94
4018.2
4112.2
1250
1406
10330
13394
5261.2
14644
6667.2
10330
1212
25382
1212
111544.8 111544.8
58865.4
58865.4
5. Заполнить баланс на 01.09.20___г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01 – 02)
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы:
в том числе:
- сырье, материалы (10)
- затраты в незавершенном
производстве (20, 23)
- готовая продукция (43)
Дебиторская задолженность,
в том числе:
- покупатели и заказчики (62)
- прочие дебиторы (71)
Денежные средства (50, 51)
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
на
01.08.
9000
9000
на
01.09.
8527
8527
850
924.2
1860
250
4084.2
250
31200
15
3407
3407
6382
39865.4
15382
48392.4
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
Нераспределенная прибыль
отчетного года (99)
на
01.08.
на
01.09.
10330
10330
1406
6667.2
11736
16997.2
1212
1212
ИТОГО по разделу IV
1212
1212
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность:
в том числе:
- поставщики и подрядчики (60)
- по оплате труда (70)
- по социальному страхованию
и обеспечению (69)
- задолженность перед
бюджетом (68)
- прочие кредиторы (71)
800
1250
5780
14644
94
4112.2
290
5490
157
ИТОГО по разделу V
2434
30183.2
15382
48392.4
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства:
в том числе:
- кредиты банков, подлежащие
погашению через 12 месяцев
после отчетной даты (67)
БАЛАНС
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета.4-е изд., переработанное
и дополненное.- М. «Академия», 2011
2. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по
бухгалтерскому учету – Элиста Джангар, 2002
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие – М. ИНФРА –М, 2002
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и
инструкция по его применению, М. 2004
5. Федеральный закон от 02/07/2010 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»