Практикум 6. Финансовые основы страховой деятельно- сти. Перестрахование

Практикум 6. Финансовые основы страховой деятельности. Перестрахование
Практикум 6. Финансовые основы страховой деятельности.
Перестрахование ...................................................................................... 1
Методические указания по решению задач 1-6 ................................ 2
Методические указания по решению задачи 7 ............................... 10
Методические указания по решению задачи 8 ............................... 16
Методические указания по решению задач 9-13 ............................ 17
Задача 1.
Величина резерва по страхованию жизни на 1 января – 600 тыс.
руб. В течение первого квартала страховщик собрал 400 тыс. руб. и
выплатил страховое обеспечение 300 тыс. руб. Доля нетто-ставки в
тарифе -93%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, - 5%.
Определить величину резерва по страхованию жизни на 01 апреля.
Задача 2.
Определите резерв незаработанной премии на 1 октября по
двум договорам методом «pro rata temporis». Срок действия договора
страхования имущества организации – с 1 февраля по 1 декабря текущего года, страховая премия по данному договору составила 220
тыс. руб. Срок действия договора добровольного страхования финансового риска непогашения кредита – с 1 июня по 1 ноября. Страховая
премия по данному договору страхования составила 12 тыс. руб. Вознаграждение, выплаченное за заключение первого договора, - 6,8 тыс.
руб., второго 0,4 тыс. руб. Отчисления на финансирование предупредительных мероприятий по первому договору – 3,5 тыс. руб., по второму – 0,6 тыс. руб.
Задача 3.
Страховой компанией заключен договор страхования имущества
коммерческой организации на период с 1 февраля по 31 августа.
Страховая сумма – 3600 тыс. руб., страховой тариф – 2%. Вознаграждение агенту за заключение договора – 10%, отчисления в резерв
предупредительных мероприятий – 2%.
Рассчитайте величину незаработанной премии на 1 июля по
данному договору методом «pro rata temporis».
Задача 4.
Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 3, заключенных сроком на 1 год в прошедшем
году (тыс. руб.):
2
в феврале – 180;
в июле – 270;
в ноябре – 490.
Определите резерв незаработанной премии на 1 января методом « 1 24 ».
Задача 5.
Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков
на отчетную дату, если известно, что сумма заявленных за отчетный
период убытков – 450 тыс. руб. Величина страховых выплат – 430 тыс.
руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 70 тыс. руб.
Задача 6. Базовая страховая премия по подгруппам договоров,
относящихся к учетной группе 9, заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.):
в первом – 260;
во втором – 320;
в третьем – 480;
в четвертом – 380.
Определите резерв незаработанной премии на 1 января методом « 18 ».
Методические указания по решению задач 1-6
При решении задач необходимо использовать следующие формулы, Расчет производится в следующей последовательности:
1. Определение размера резерва страховщика по страхованию жизни проводится с учетом нормы доходности, используемой
страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с органом страхового надзора. Величина страхового резерва по страхованию жизни рассчитывается по формуле:
P  PH 
100  0,25i
100  0,125i
 П0 
 B,
100
100
(1)
где: Р – размер резерва по каждому виду страхования жизни на
отчетную дату;
РН – размер резерва по каждому виду страхования жизни
на начало отчетного периода;
П0 – страховая нетто-премия по каждому виду страхования
жизни, полученная за отчетный период;
i – годовая норма доходности (в процентах), использованная при расчете тарифной ставки по каждому виду страхования жизни;
В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм
по каждому виду страхования жизни за отчетный период.
3
Например: Величина резерва по страхованию жизни на 01 октября – 1,5 млн. руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900
тыс. руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре
тарифа – 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, - 7%.
Определим величину резерва по страхованию жизни на 1 января
по формуле (1):
100  0,25i
100  0,125i
100  0,25  7
100  0,125  7
 П0 
 B  1500 
 0,9  800 
 900  50 
100
100
100
100
 1500 1,0175  720 1,00875  950  1302,55 _ тыс. руб.
P  PH 
2. Расчет резерва незаработанной премии. Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии
по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему
за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих
выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).
Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.
Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.
Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору
определяется базовая страховая премия (БСПi)
БСПi = страховая брутто-премия – начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой
брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
(2)
Для расчета НП используются следующие методы:
 «pro rata temporis»;
 «одной двадцать четвертой» (« 1 24 »);
 «одной восьмой» (« 18 »).
2.1. Определение незаработанной премии методом «pro rata
temporis». Она определяется по каждому договору как произведение
базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на
отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):
НП i  БСП i 
n i  mi
,
ni
(3)
где БСПi – базовая страховая премия по i-му договору;
ni – срок действия договора в днях;
4
mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.
Резерв незаработанной премии равен НПi, исчисленной по
каждому договору страхования.
Например. Страховой компанией 1 августа заключен договор
страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая
брутто-премия – 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение
договора страхования - 7%, отчисления в резерв предупредительных
мероприятий – 3%.
Определить незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.
1). Определим базовую страховую премию (БСПi):
БСП i  120 
7 120 3 120

 108,0 тыс. руб.;
100
100
2). Определим незаработанную премию:
НП i  БСП i 
n i  mi
273  153
 108,0 
 47,472 тыс. руб.
ni
273
где ni – число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года;
mi – число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего гогда.
2.2. Для расчета НП методом « 1 24 » договоры, относящиеся к
одной учетной группе (см. приложение 1), группируют по подгруппам.
В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия
(в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.
Для расчета НП методом « 1 24 » принимаются следующие данные:
1. Дата начала действия договора приходится на середину месяца;
2. Срок действия договора, не равный целому числу месяцев,
равен ближайшему большему числу месяцев.
Незаработанная премия по каждой подгруппе:
НП i  БСП i  Коэффициент _ для _ расчета _ величины _ резерва _ НП
(4)
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) (см. приложение 2, табл. 1).
5
Резерв незаработанной премии методом « 1 24 » в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.
Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров,
относящихся к учетной группе 4 (см. приложение 1) и заключенных
сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. руб.):
В январе – 70;
В июне – 120;
В декабре – 50.
Определить резерв незаработанной премии методом « 1 24 » на 1
января.
Рассчитаем резерв незаработанных премий:
1
11
23
РНП i  70   120   50   2,917  55,0  47,917  105,833 тыс.
24
24
24
руб.
2.3. Для расчета незаработанной премии методом « 18 » договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В
подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в
кварталах) и с датами начала их- действия, приходящимися на одинаковые кварталы.
Для расчета НП методом « 18 » принимается следующие данные:
1. Дата начала действия договора приходится на середину квартала;
2. Срок действия договора, не равный целому числу кварталов,
равен ближайшему большему целому числу кварталов.
НП i  БСП i  Коэффициент _ для _ расчета _ величины _ резерва _ НП
(5)
Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров
подгруппы (в половинах кварталов) (см. приложение 2, табл. 2).
Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров,
относящихся к учетной группе 8 (см. приложение 1) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.):
в первом – 80;
во втором – 120;
в третьем – 210;
в четвертом – 180.
Рассчитать РНП на 1 января методом « 18 ».
6
1
3
5
7
РНП  80   120   210   180   343,75 тыс. руб.
8
8
8
8
3. Определение резерва заявленных, но неурегулированных
убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных
не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств,
необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных
или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба
(вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми
случаями, о факте наступления которых в установленном законом или
договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе
договоров.
Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков
определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.
В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих
оплате в связи:
 со страховыми случаями, о факте наступления которых в
установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
 с досрочным прекращением (изменением условий) договоров
в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату
обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.
Например. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями
претензий за отчетный год составила 700 тыс. руб. Величина страховых выплат – 750 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды,
предшествующие отчетному, - 150 тыс. руб., сумма страховых премий,
подлежащих возврату страхователями в связи с досрочным прекращением договоров, на отчетную дату, - 60 тыс. руб.
Сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков будет равна: РЗУ  150  700  750  60  3%(150  700  750  60)  164,8 тыс. руб.
Задача 7
Используя приведенную ниже форму и данные, рассчитать фактическую и нормативную маржу платежеспособности, соотношение
между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспо-
7
собности. Сравнить три компании и сделать соответствующие выводы:
РАСЧЕТ СООТНОШЕНИЯ МЕЖДУ ФАКТИЧЕСКИМ И
НОРМАТИВНЫМ РАЗМЕРАМИ МАРЖИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Наименование показателя
1
Расчет отклонения фактического размера маржи
платежеспособности от нормативного размера
маржи платежеспособности
Фактический размер маржи платежеспособности
(стр. 22)
Нормативный размер маржи платежеспособности по
страхованию жизни (стр. 34)
Нормативный размер маржи платежеспособности по
страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 42 +
стр. 04 + стр. 05 + стр. 06), в том числе:
Нормативный размер маржи платежеспособности по
вид обязательного страхования
с согласованными величинами процентов
Нормативный размер маржи платежеспособности по
вид обязательного страхования
с согласованными величинами процентов
Нормативный размер маржи платежеспособности по
вид обязательного страхования
с согласованными величинами процентов
Нормативный размер маржи платежеспособности
((стр. 02 + стр. 03), но не менее законодательно установленной минимальной величины уставного (складочного) капитала)
Отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного размера маржи платежеспособности (стр. 01 - стр. 07)
I. Расчет фактического размера маржи платежеспособности
Уставный (складочный) капитал, тыс. руб.
Добавочный капитал, тыс. руб.
Резервный капитал , тыс. руб.
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых
лет, тыс. руб.
Промежуточный результат (стр. 11 + стр. 12 + стр. 13 +
стр. 14)
Код Вариант Вариант Вариант
стро1
2
3
ки
2
3
01
02
03
04
05
06
07
08
11
12
13
90000
-
120000
1077
2361
30000
1050
26028
14
15
129
15921
10146
8
Наименование показателя
Код Вариант Вариант Вариант
стро1
2
3
ки
1
2
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет,
тыс. руб.
Задолженность акционеров (участников) по взносам в
уставный (складочный) капитал, тыс. руб.
Собственные акции, выкупленные у акционеров, тыс.
руб.
Нематериальные активы, тыс. руб.
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой
истекли, тыс. руб.
Промежуточный результат (стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 +
стр. 19 + стр. 20)
Фактический размер маржи платежеспособности (стр.
15 - стр. 21)
II. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
Резерв по страхованию жизни, тыс. руб.
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию
жизни, тыс. руб.
Поправочный коэффициент ((стр. 31 - стр. 32): стр. 31,
но не менее 0,85)
Нормативный размер маржи платежеспособности по
страхованию жизни (0,05 х стр. 31 х стр. 33), тыс. руб.
III. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем
страхование жизни
Показатель, принимаемый для расчета нормативного
размера маржи платежеспособности (стр. 55 или стр.
68)
Нормативный размер маржи платежеспособности по
страхованию иному, чем страхование жизни (стр. 83 х
стр. 41)
1. Расчет первого показателя (расчетный период год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)
Страховые премии (взносы) за расчетный период
Возврат страховых премий (взносов) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования,
сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период
Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период
Другие отчисления от страховых премий (взносов) по
договорам страхования, сострахования в случаях,
предусмотренных действующим законодательством,
за расчетный период
Первый показатель (0,16 х (стр. 51 - стр. 52 - стр. 53 стр. 54))
2. Расчет второго показателя (расчетный период - 3
года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате)
16
3
750
-
-
-
-
-
4890
327
315
-
-
-
69870
20037
-
-
-
-
51
639009
546654
886245
52
420
612
240
53
39309
30600
16197
54
-
1107
90783
17
18
19
20
21
22
31
32
33
34
41
42
55
9
Наименование показателя
1
Код Вариант Вариант Вариант
стро1
2
3
ки
2
3
61
736821
869184
129843
0
62
600
1050
540
63
15930
111768
68520
64
48420
450708
263325
65
9780
63813
44100
66
14520
156390
63795
71
306270
368901
72096
72
20400
384900
188763
73
48420
450708
263325
74
10500
132315
35040
75
14520
156390
63795
76
77
97800
53922
12642
78
18540
59010
83124
79
42420
65091
118824
80
4350
6702
15360
Страховые выплаты за расчетный период
Поступления, связанные с реализацией перешедшего
страховщику права требования, которое страхователь
(застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу,
ответственному за убытки, возмещенные в результате
страхования, за расчетный период
Резерв заявленных, но не урегулиро- на начало расванных убытков, по договорам стра- четного периода
хования, сострахования и договорам, на конец распринятым в перестрахование
четного периода
(на
отчетную
дату)
Резерв произошедших, но не заяв- на начало расленных убытков, по договорам стра- четного периода
хования, сострахования и договорам, на конец распринятым в перестрахование
четного периода
(на
отчетную
дату)
Промежуточный итог (стр. 61 - стр. 62 + стр. 64 + стр.
66 - (стр. 63 + стр. 65))/ 3
Второй показатель (0,23 х стр. 67 или ноль, если у
страховщика нет данных за 3 года (36 месяцев))
3. Расчет поправочного коэффициента (расчетный
период - год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)
Страховые выплаты за расчетный период
Резерв заявленных, но не урегулиро- на начало расванных убытков, по договорам стра- четного периода
хования, сострахования и договорам, на конец распринятым в перестрахование
четного периода
(на
отчетную
дату)
Резерв произошедших, но не заяв- на начало расленных убытков, по договорам стра- четного периода
хования, сострахования и договорам, на конец распринятым в перестрахование
четного периода
(на
отчетную
дату)
Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. 75 - (стр.
72 + стр. 74))
Доля перестраховщиков в страховых выплатах
Доля перестраховщиков в резерве на начало расзаявленных, но не урегулированных четного периода
убытков
на конец расчетного периода
(на
отчетную
дату)
Доля перестраховщиков в резерве на начало распроизошедших, но не заявленных четного периода
67
68
10
Наименование показателя
Код Вариант Вариант Вариант
стро1
2
3
ки
1
2
на конец расчетного периода
(на
отчетную
дату)
Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. 81 - (стр.
78 + стр. 80))
Поправочный коэффициент ((стр. 76 - стр. 82) : стр. 76,
но не менее 0,5 и не более 1, или 1, если стр. 71 равна
нулю
3
убытков
81
7020
23556
50580
82
83
Методические указания по решению задачи 7
Методика расчета маржи платежеспособности установлена в
«Положении о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» утвержденном Приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н
Фактическая маржа платежеспособности, это величина в
пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину
нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Этот показатель рассчитывается как сумма
уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на
сумму:
 непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;
 задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
 собственных акций, выкупленных у акционеров;
 нематериальных активов;
 дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМПсж) определяется как произведение 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:
НМП сж  0,05К сж  РСЖ.
(6)
Поправочный коэффициент Ксж определяется как отношение
резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к
величине указанного резерва. Поправочный коэффициент Ксж учиты-
11
вает активность перестраховочных операций и принимается равным
0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни
(НМПрс), равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент Крс.
Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий
(взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и
договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период,
уменьшенной на сумму:
 страховых премий (взносов), возвращенных страхователям
(перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий)
договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
 отчислений от страховых премий (взносов) по договорам
страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
 других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:
 страховых выплат, фактически произведенных по договорам
страховании, сострахования и начисленных по договорам, принятым в
перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам
страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.
Поправочный коэффициент Крс определяется как отношение
суммы:
 страховых выплат, фактически произведенных по договорам
страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в
перестрахование, за минусом начисленных по договорам, принятым в
перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в
страховых выплатах за расчетный период;
 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым
12
в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в
указанных резервах за расчетный период к сумме (не исключая доли
перестраховщиков);
 страховых выплат, фактически произведенных по договорам
страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в
перестрахование, за расчетный период;
 изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам
страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях
расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.
Нормативный
размер
маржи
платежеспособности
(НМП=НМПсж+НМПрс) страховщика, осуществляющего страхование
жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по
страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.
Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года, если:
ФМП  НМП  НМП  30%
(7)
Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи
платежеспособности менее чем на 30%, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ
в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации.
Например. Рассчитать соотношение между фактическим и нормативными размерами маржи платежеспособности по страховой организации.
Для расчета фактической маржи платежеспособности используют данные бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.):
Уставный капитал (УК)
72
Добавочный капитал (ДК)
6
Резервный капитал (РК)
9
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет (НУ)
2,7
Акции компании, выкупленные у акционеров (САв)
5,1
Нематериальные активы (НА)
7,2
Дебиторская задолженности, сроки погашения которой истекли
2,4
(ДЗ)
1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:
13
ФМП  УК  ДК  РК  НУ  САв  НА  ДЗ  72  6  9  2,7  5,1  7,2  2,4  69,6
млн.руб.
2. Рассчитаем нормативную маржу платежеспособности оп
страхованию жизни. Для этого используем следующие данные
бухгалтерского баланса (млн.руб.):
Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета (РСЖ)
585
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни
66
(ДПрсж)
 рассчитаем поправочный коэффициент по страхованию жизни:
К сж 
РСЖ  ДП рсж
РСЖ

585  66
 0,887
585
 определим нормативный размер маржи платежеспособности по
страхованию жизни:
НМП сж  0,5  РСЖ  К сж  0,05  585  0,887  25,94 млн. руб.
3. Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности
по страхованию иному, чем страхование жизни.
3.1. Рассчитаем первый показатель нормативного размера
маржи платежеспособности по страхованию иному, чем
страхование жизни. Для этого используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):
14
Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни (Прс)
321
Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета
(ВПрс)
13,5
Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных
мероприятий за год, предшествующий дате расчета (РПМ)
10,5
Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета (ОПрс)
3
Определим первый показатель для расчета нормативной маржи
платежеспособности (НМП1):
НМП 1  0,16  ( П рс  ВП рс  РПМ  ОП рс ) 
 0,16  (321  13,5  10,5  3)  47,04 _ млн. руб.
3.2. Рассчитаем второй показатель нормативной маржи платежеспособности. Для этого используем следующие данные
бухгалтерского баланса:
Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования, иным, чем страхование жизни
(СВрс3)
696
Поступления, связанные с реализацией права страховщика на
суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате (ПС)
153
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ):
 на начало трехлетнего расчетного периода;
63
 на дату расчета.
93
Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РНУ)
 на начало трехлетнего расчетного периода;
49,2
 на дату расчета.
37,2
Определим второй показатель для расчета нормативной маржи
платежеспособности (НМП2):
СВ рс3  ПС  ( РЗУ нп  РЗУ кп )  ( РНУ нп  РНУ кп )
НМП 2  0,23 

3
696  153  (93  63)  (37,2  49,2)
561
 0,23 
 0,23 
 43,01 _ млн. руб.
3
3
3.3. Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих
данных (млн. руб.):
Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования, иным, чем страхование жизни (СВрс)
186
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ):
84
 на начало расчетного года;
 на дату расчета.
93
Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РНУ)
15
 на начало расчетного года;
 на дату расчета.
Доля перестраховщиков в страховых выплатах (ДП)
Доля перестраховщиков в РЗУ (ДПРЗУ):
 на начало расчетного периода
 на конец расчетного периода
Доля перестраховщиков в РНУ (ДПРНУ)
 на начало расчетного периода
 на конец расчетного периода
К рс 
42
37,2
66
19,2
38,1
12,3
8,4
(СВ рс  РЗУ  РНУ )  ( ДП рс  ДП рс РЗУ  ДП рс РНУ )
СВ рс  РЗУ  РНУ

(186  (93  84)  (37,2  42))  (66  (38,1  19,2)  (8,4  12,3))

190,2
190,2  81

 0,574
190,2

3.4. Рассчитаем окончательный показатель нормативной маржи
платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
 показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и
второго показателей) – 47,04 млн. руб.
 поправочный коэффициент – 0,574, следовательно:
НМП рс  НМП 1  К рс  47,07  0,574  27,02 млн. руб.
4. Рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:
НМП  НМП сж  НМП рс  25,94  27,02  52,96 млн. руб.
5. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит:
 ФМП  ФМП  НМП  69,6  52,96  16,64 млн.
руб.
6. Определим процент превышения фактической маржи платежеспособности:
% ПревФМП 
ФМП
16,64
 100 
 31,4%
НМП
52,96
Следовательно, страховщик соблюдает соотношение между
фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности,
что свидетельствует о его финансовой уствойчивости.
16
Задача 8. Объект стоимостью 55 млн. руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым – на 15 млн. руб., вторым
– на 10 млн. руб., третьим – на 30 млн. руб. Ущерб в результате страхового случая определен в сумме 1,8 млн. руб.
Определите размер выплаты страхователю каждым страховщиком.
Методические указания по решению задачи 8
В основе условий задачи лежит такое понятие, как сострахование.
Сострахование – это заключение договора страхования в отношении какого-либо объекта сразу несколькими страховщиками с указанием в договоре прав и обязанностей каждого из них.
Рассмотрим пример решения задачи:
Например. Объект стоимостью 60 млн. руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым – на сумму 25 млн. руб.,
вторым – на сумму 20 млн. руб., третьим – на сумму 15 млн. руб.
Страховым случаем (произошел пожар) нанесен ущерб объекту в
сумме 18 млн. руб.
Определим размер выплаты страхователю каждым страховщиком.
25
 7,5 млн. руб.
60
20
 6 млн. руб.
Вторым: 18 
60
15
18

 4,5 млн. руб.
Третьим:
60
Первым: 18 
Задача 9. По квотному перерстрахованию перестраховщик принимает на свою ответственность 255 страховой суммы по каждому договору страхования имущества предприятий, но не более 5 млн. руб.
Цедент заключил договоры страхования: первый – на сумму 1,5 млн.
руб., второй – на сумму 1,8 млн. руб., третий – на сумму 2,7 млн. руб.
Финансовые возможности цедента 1,35 млн. руб.
Какой объем страховой суммы возьмет на свою ответственность
перестраховщик и соответственно получит от перестрахователя страховой премии, уплаченной страхователем, если страховой тариф –
2,5% от страховой суммы.
Сделайте вывод о состоянии квотного перестрахования.
Задача 10. Определите участие цедента и перестраховщика в
покрытии рисков. Если известно, что:
Портфель страховщика складывается из трех однородных групп
страховых рисков, имеющих оценку 50, 100 и 150 млн. руб. квота 30%
17
страхового портфеля передана в перестрахование. Финансовые возможности собственного участия цедента в покрытии каждого риска –
70 млн. руб. Верхняя граница ответственности перестраховщика – 40
млн. руб.
Сделайте вывод о состоянии квотного перестрахования.
Задача 11. Эксцедент составляет пятикратную сумму собственного удержания (5 линий), собственное удержание цедента установлено 800 тыс. руб., ответственность перестраховщика ограничена 4
млн. руб.
Определите ответственность цедента и перестраховщика, если
договор заключен со страхователем на сумму 5 млн. руб.
Задача 12. По договору страхования эксцедента убытка приоритет цедента предусмотрен в размере 2 млн. руб., лимит перестраховочного покрытия – в размере 6 млн. руб. Цедент выплатил страховое
возмещение страхователю 3 млн. руб. при наступлении страхового
случая.
Определите сумму возмещения убытков перестраховщиком цеденту.
Задача 13. По условиям договора перестрахования перестраховщик обязан произвести страховую выплату цеденту, в случае, если
по итогам проведения операций по страхованию строений за год уровень выплат превысит 100%. При этом ответственность перестраховщика ограничивается уровнем выплат 104%. По итогам года страховщик собрал страховую премии 80 млн. руб., а выплатил страховое
возмещение 82,4 млн. руб.
Какую сумму уплатит перестраховщик цеденту?
Методические указания по решению задач 9-13
Вышеприведенные задачи, посвящены перестрахованию, его
различным формам. Поэтому, для их решения используются методики, приведенные ниже для каждой из форм.
Пропорциональное перестрахование – квотное и по методу экцедента сумм.
По условиям квотного перестрахования перестрахователь обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида,
а перестраховщик обязуется принять эту долю. Перестрахователь передает перестраховщику пропорциональную часть полученных за
данный промежуток времени страховых плат ежей, оставляя на своем
счете комиссионное вознаграждение за передачу риска. Аналогичным
образом происходит и регулирование убытков. В соответствии со своей долей участия в рисках перестраховщик передает пропорциональную часть страхового возмещения, выплаченного за него страхователям.
Например. По договору квотного перестрахования перестраховщик принимает на свою ответственность 30% страховой суммы по
18
каждому договору страхования имущества предприятий, но не более
1,5 млн. руб. Цедент (перестрахователь) заключил договоры страхования имущества на 4,0, 5,0 и 6,0 млн. руб.
Определим собственное участие цедента и перестраховщика в
покрытии рисков:
1. Покрытие рисков перестраховщиком:
 первого: 4  30%  1,2 млн. руб.;
 второго: 5  30%  1,5 млн. руб.
 третьего: 6  30%  1,8 млн. руб.
Так как, лимит ответственности перестраховщика составляет 1,5
млн. руб. по каждому договору страхования, принятому в перестрахование, то он возьмет на свою ответственность только 1,5 млн. руб.,
т.е. 25% от страховой суммы по третьему страховому договору.
2. Собственное участие цедента в покрытии рисков:
 первого: 2,8 млн. руб. (4-1,2);
 второго: 3,5 млн. руб. (5-1,5);
 третьего: 4,5 млн. руб. (6-1,5).
При эксцедентном перестраховании цедент передает, а перестраховщик принимает в перестрахование только те договоры страхования, страховая сумма по которым превышает оговоренную величину – размер собственного удержания, или приоритет цедента. Лимит собственного удержания передающая компания устанавливает в
определенной сумме, относящейся ко всем страховым рискам по одному виду страхования: суда, жилые дома и т.д. Перестраховщик принимает на себя обязательства по оставшейся части страховой суммы,
называемой эксцедентом, но в пределах установленного лимита. Максимальная величина перестраховочной суммы устанавливается в
размере, кратном величине приоритета цедента, который носит
название линии.
Например. Эксцедент составляет трехкратную сумму собственного удержания (3 линии), собственное удержание – 1 млн. руб. ответственность перестраховщика ограничена 3 млн. руб.
Определим ответственность перестраховщика при договоре
страхования со страховой суммой:
 3 млн. руб.;
 4 млн. руб.;
 5 млн. руб.
Тогда, перестраховщик несет обязательства по договору страхования со страховой суммой 3 млн. руб., исходя из того, что его страховая сумма будет 2 млн. руб., по договору страхования со страховой
суммой 4 млн. руб. – 3 млн. руб., по договору страхования со страховой суммой 5 млн. руб. – 3 млн. руб., т.к. приоритет цедента 1 млн.
руб., а эксцедент составляет трехкратную сумму собственного удержания (3 линии).
19
Если страховщик заключает договоры страхования на страховые
суммы, превышающие лимит ответственности перестраховщика, то он
может заключить аналогичные договоры перестрахования с другими
перестраховщиками (договоры второго эксцедента, третьего эксцедента и т.д.)
Например. Приоритет страховщика составляет 1 млн. руб., лимит ответственности первого эксцедента – 3 млн. руб. (3 линии), второго эксцедента – 5 млн. руб. сверх покрытия первого, или 5 линий.
При страховой сумме 9 млн. руб. ответственность сторон распределится так: 1 млн. руб. (11,1%) придется на долю страховщика, 3
млн. руб.(33,3%) – на долю второго перестраховщика и 5 млн. руб.
(55,6%) – на долю второго перестраховщика.
В такой же пропорции будут делится между сторонами полученная страховая премия и страховые выплаты при наступлении страхового случая.
Непропорциональное перестрахование эксцедента убытка и эксцедента убыточности
В непропорциональном перестраховании страховые суммы,
страховые взносы и страховые выплаты распределяются между цедентом и перестраховщком (цессионарием) непропорционально. Обязанность перестраховщика произвести страховую выплату наступает
лишь в том случае, если ее размеры превысят оговоренный предел
(приоритет цедента).
Договоры непропорционального перестрахования подразделяются на договоры эксцедента убытка и эксцедента убыточности.
По договору эксцедента убытка на перестраховщика возлагается обязанность производить страховую выплату в том случае, когда
подлежащая оплате страховщиком сумма страхового возмещения
превышает оговоренный предел (приоритет цедента). Размер такой
выплаты составляет разницу между всей суммой страховой выплаты и
величиной приоритета цедента, но не может быть выше установленного лимита.
Например. По договору эксцедента убытка приоритет цедента
предусмотрен 1500 тыс. руб., лимит перестраховочного покрытия в
размере 1000 тыс. руб. Цедент выплатил страхователю страховое
возмещение в сумме 2000 тыс. руб. при наступлении страхового случая.
Определим сумму возмещения убытков перестраховщиком цеденту.
В этом случае, цеденту придется оплатить убытки в размере
1500 тыс. руб., а перестраховщик возместит цеденту убытки в сумме
500 тыс. руб. (2000-1500).
Договор эксцедента убыточности имеет целью оградить страховщика от колебаний убыточности в результате деятельности по итогам проведения операций в целом или по определенному виду стра-
20
хования за соответствующий период. По его условию перестраховщик
обязан произвести выплаты в пользу цедента в том случае, если величина уровня выплат по данным договорам страхования превысит
установленный предел (приоритет). При этом величина ответственности перестраховщика лимитируется определенным процентом уровня
выплат:
Уровень _ выплат 
страховые _ выплаты
 100.
страховые _ премии
Например. По условиям договора страхования эксцедента убыточности перестраховщик обязан произвести страховую выплату цеденту, если по итогам проведения операций по страхованию имущества предприятий за год уровень выплат превысит 100%. При этом ответственность перестраховщика ограничивается уровнем 106%. По
итогам года страховщик собрал страховую премию в размере 20 млн.
руб., а выплатил страховое возмещение в размере 22 млн. руб.
Определит какую сумму уплатит перестраховщик цеденту.
1. Определим уровень выплат:
Уровень _ выплат 
22
 100  110%.
20
2. Перестраховщик уплатит цеденту:
20  (1,06  1,0)  1,2 млн. руб.
21
Приложение 1
Учетные группы договоров страхования, иного чем страхование жизни,
принятые для расчета страховых резервов
Учетная
группа
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Договора страхотвания
Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней.
Добровольное медицинское страхование (сострахование)
Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов)
Страхование (сострахование ) граждан, выезжающих за рубеж
Страхование (сострахование) средств наземного транспорта
Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта
Страхование (сострахование) средств водного транспорта
Страхование (сострахование) грузов
Страхование (сострахование) товаров на складе
Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур
Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5-10, 12
Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков
Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев
автотранспортных средств
Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика
Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев
источников повышенной опасности, кроме указанного в учтенной группе
13
Страхование (сострахование) профессиональной ответственности
Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств
Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в
учетных группах 13-17
Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой
страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому
в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры
непропорционального перестрахования).
22
Приложение 2
Таблица 1
Значение коэффициента применяемого при расчете незаработанной премии методом « 1 »
24
Месяц
Коэффициент
1
1
24
2
3
24
3
5
24
4
7
24
5
9
24
6
11
24
7
13
24
8
15
24
9
17
24
10
19
24
11
21
24
12
23
24
Таблица 2
Значение коэффициента применяемого при расчете незаработанной премии методом « 1 »
8
Квартал
1
2
3
4
Коэффициент
1
8
3
8
5
8
7
8