Слайд №1. - Департамент финансового контроля Костромской

Доклад по второму вопросу директора департамента
финансового контроля Костромской области Николая
Александровича Зверева
на заседании коллегии
при департаменте финансового контроля Костромской области
19 февраля 2014 года
Слайд №1.
«Об итогах работы департамента финансового контроля
Костромской области в 2013 году и основных направлениях
деятельности на 2014 год»
Уважаемый Сергей Константинович,
уважаемые члены коллегии и приглашенные!
Департаментом финансового контроля Костромской
области в 2013 году приняты практические меры по повышению
эффективности контроля в финансово-бюджетной сфере и сфере
размещения государственных заказов.
Слайд №2.
Работа проводилась на основании планов контрольных
мероприятий, согласованных с губернатором, которые были
сформированы с ростом на 16% по финансовому контролю и на
30% по контролю в сфере размещения заказов по сравнению с
показателями плана на 2012 год.
Слайд №3.
В сфере последующего внутреннего государственного
финансового контроля в 2013 году проведено 104 контрольных
мероприятия, т.е. в 2 раза больше, чем в 2012 году из них: 70
ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности и
34 встречных проверки.
Количество
фактически
проведенных
контрольных
мероприятий почти в 3 раза превышает плановый показатель
2013 года (36) в связи с тем, что было проведено более 30
небольших по объему внеплановых проверок использования
бюджетных средств, выделенных в 2012 году на поддержку мер
2
по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных
образований Костромской области.
Слайд №4.
Объем проверенных средств составил 10,8 миллиарда
рублей по всем объектам финансового контроля.
Проверены средства:
- федерального бюджета – 2 млрд.700 млн. рублей;
- областного бюджета – 1 млрд.700 млн. рублей;
- от приносящей доход деятельности – 5 млрд.700 млн. рублей;
- местного бюджета – 242 млн. рублей;
территориального фонда обязательного медицинского страхования – 518 млн. рублей.
В отчетном году объем проверенных средств на 1,5 млрд.
руб. или на 12% меньше показателя 2012 года в связи с тем, что
проведено меньше проверок реализации целевых программ с
большими объемами финансирования. Значительно возрос
объем проверенных средств межбюджетных трансфертов,
поступивших в бюджет Костромской области, и средств от
предпринимательской деятельности при одновременном
снижении объемов проверенных средств областного бюджета.
Слайд №5.
Из общей суммы проверенных средств зафиксировано их
использование с нарушением законодательства на сумму 1
млрд. 931 млн. рублей, что в 2,5 раза больше показателя 2012
года. Обращаю внимание, что один миллиард рублей – это
нарушения в использовании имущества, 931 млн. рублей финансовые нарушения.
Слайд №6
Проанализировав результаты контрольных мероприятий,
департамент выявил следующие общие тенденции, на которые
необходимо обратить внимание всех руководителей объектов
финансового контроля:
Во-первых, Большое количество нарушений законодательства,
в том числе нарушений бухгалтерского (бюджетного) учета в
каждой ревизии и проверке (в среднем до 18), особенно в
местных администрациях (47 нарушений в Сусанинском
районе, 36 в Кологривском, 32 в Макарьевском). Что
свидетельствует о недостаточном контроле со стороны
3
руководителей за соблюдением финансовой дисциплины и
квалификацией сотрудников бухгалтерских служб.
Отсутствие согласования крупных сделок с учредителями
государственных предприятий Костромской области на общую
сумму 260 млн. рублей. Неэффективный менеджмент
директоров предприятий без контроля со стороны учредителя
может привести к банкротству предприятия, в котором
правоохранительные органы могут усмотреть признаки
преднамеренности.
Недостаточный контроль за наличием и сохранностью
государственного имущества. Не проведение инвентаризации
имущества казны, стоимость которого составляет 954 млн.
рублей (департамент имущественных и земельных отношений). Неэффективное
использование имущества на сумму 46 млн. руб., когда
приобретенное оборудование в течение длительного срока не
используется по назначению. «Костромская база авиационной и наземной
охраны лесов» - 2,5 млн. руб. приобретение системы видеонаблюдения, которая использовалась
Учреждением с нарушением технической документации (т.е. не круглогодично, а только в
пожароопасный период); Департамент имущественных и земельных отношений 13,3 млн. руб.
(квартиры для детей-сирот в г. Галич – 9,7 млн. рублей, приобретение земельных участков у
ООО «Боровиковское» для предоставления в собственность отдельным категориям граждан –
3,6 млн. рублей); мед. оборудование «Окружная больница №1»
Увеличение суммы выявленного нецелевого использования
бюджетных средств в 3,5 раза по сравнению с предыдущим
годом
более 4 млн. рублей. Выявлен факт нецелевого
использования бюджетных средств в крупном размере,
подпадающий под статью 285.1 Уголовного кодекса
Российской Федерации.
Своевременное восстановление
использованных не по целевому назначению бюджетных
средств позволило избежать возбуждения уголовного дела. (2,5
млн. руб. - администрацией Сусанинского муниципального района денежные средства,
предусмотренные на ремонт дорог, были использованы на выплату заработной платы
работникам бюджетной сферы; департаментом экономического развития – субсидии в объеме
1,2 млн. руб., предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства,
использовались не по целевому назначению, а также оплата расходов на приобретение товаров,
работ, услуг не по соответствующим кодам бюджетной классификации – 614 тыс. руб.)
Значительные суммы нарушений в расходовании средств
на оплату труда – более 8 с половиной млн. рублей. Речь идет о
выплатах, произведенных в нарушение нормативно-правовых
актов или в отсутствие необходимых локальных нормативных
4
актов).ОГБУЗ «Окружная больница Костромского округа №1».
1 млн. 940 тыс. руб. ОГОБУ
среднего профессионального образования «Костромской областной медицинский колледж
имени Героя Советского Союза С.А. Богомолова» 1 млн. 629 тыс. руб.
Практически в каждой проверке имеются нарушения в
списании горюче-смазочных материалов в результате
неподтвержденного пробега автотранспорта. Руководители не
используют данные ГЛОНАСС для контроля, особенно в
предприятиях дорожной отрасли. (Администрация Антроповского МР – 79,2
тыс. руб., Сусанинский ПНИ – 127,4 тыс. руб.)
Были
приняты
завышенные
или
фактически
невыполненные объемы работ на сумму почти 6 млн. рублей,
что свидетельствует о формальном подходе к приемке работ, а
в отдельных случаях – о наличии коррупционных признаков.
департамент природных ресурсов – 4,5 млн. руб., Кологривский район - ремонт и содержание
дорог – 296 тыс. руб., Макарьевский район – 638 тыс. руб., Антроповский МР-118 тыс. руб.
Нарушения при предоставлении субсидий на обеспечение
жильем молодых семей на сумму 2,3 млн. рублей в
администрациях муниципальных образований области.
1.
Органы местного самоуправления принимали документы от претендентов на получение
социальной выплаты с нарушением сроков представления документов (документы
представлялись позднее даты подачи заявления о включении в состав участников областной
целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей на 2011-2015 годы» (далее Программа).
2.
Не проводилась работа по проверке сведений, содержащихся в представленных
документах. Получали социальную выплату молодые семьи, обеспеченные выше учетной нормы
общей площадью жилых помещений на одного члена семьи.
3.
Принимались не полные пакеты документов в составе заявлений на участие в Программе
и получение социальных выплат.
4. Нарушался порядок формирования списков молодых семей: списки формировались в
хронологической последовательности по дате подачи заявления о включении молодой семьи в
состав участников Программы, а не по дате подачи заявления о постановке их на учет в качестве
нуждающихся в улучшении жилищных условий, изъявивших желание участвовать в Программе
и получить социальную выплату в планируемом году.
5. В документах, подтверждающих признание молодой семьи нуждающейся в жилых
помещениях, указывалась только информация о дате постановки их на учет в качестве
нуждающихся в улучшении жилищных условий (постановление органа местного
самоуправления) без указания даты подачи заявления о постановке их на учет.
Мала эффективность от предоставления в аренду
государственного и муниципального имущества, задолженность
по арендной плате и пени составила 81 млн. руб.(г. Мантурово -12,5
млн. руб., находящееся в оперативном управлении ИОГВ – 8 млн. руб.) Зачастую
установленные минимальные ставки арендной платы за
использование государственного и муниципального имущества
5
не пересматриваются для арендаторов на протяжении
нескольких лет. (Спортивная школа олимпийского резерва им. Голубева до 700 т. руб.)
Слайд №7.
По результатам ревизий к исполнению объектами контроля
вынесено 27 предписаний и 18 представлений по устранению
выявленных нарушений действующего законодательства, что в 2
раза больше, чем в 2012 году. Исполнение 2 предписаний и 4
представлений по установленным срокам находится на
контроле.
Слайд №8.
Объектами
финансового
контроля
осуществлены
мероприятия по устранению нарушений: документация
приведена в соответствие с требованиями законодательства и
нормативно-правовых актов Российской Федерации и
Костромской области.
Проверенными объектами возмещены в добровольном порядке
денежные средства в размере 449 млн. рублей, в том числе
восстановлены на счетах учета 373 млн.рублей, внесены
денежные средства в кассу, на лицевые и расчетные счета в
сумме 0,5 млн. рублей, погашена дебиторская задолженность в
сумме 75,5 млн. рублей.(Мотордеталь)
- Управление ЗАГС – 150,9 тыс. рублей;
- ГПКО «Костромское ДЭП-3» - 6,7 тыс. рублей;
- СОГБУ КО База охраны лесов – 44,9 тыс. рублей;
- Администрация Макарьевского муниципального района КО – 87,5 тыс. рублей;
- МКУ Административно-хозяйственная служба администрации Сусанинского муниципального
района КО – 22,9 тыс. рублей;
- Департамент экономического развития КО – 52,2 тыс. рублей;
- ОГОБУ СПО «Костромской областной медицинский колледж имени героя Советского
союза С.А. Богомолова» – 2019,7 тыс. рублей;
- Администрация Судиславского муниципального района КО – 1984,5 тыс. рублей;
- ГПКО «Мотордеталь» - 75155,6 тыс. рублей;
- ОГКУ ДОД «Дворец творчества детей и молодежи» - 46,2 тыс. рублей;
- ОГКУ «Служба спасения, обеспечения мероприятий гражданской обороны и защиты в
чрезвычайных ситуациях – 29,2 тыс. рублей;
- Департамент финансов КО – 366000,0 тыс. рублей;
- ОГКУ «Транспортное управление администрации КО» - 54,0 тыс. рублей;
- ОГБУЗ «Костромская областная детская больница» - 514,4 тыс. рублей;
- ОГБУ «Сусанинский ПНИ» - 9,9 тыс. рублей;
- Администрация Красносельского муниципального района -27,0 тыс. рублей;
- Администрация городского округа г. Мантурово Костромской области - 351,2 тыс. рублей;
- Администрация Сусанинского муниципального района - 2471,6 тыс. рублей.
6
Слайд №9.
Сумма устраненных финансовых нарушений на одну
штатную единицу отделов финансового контроля Департамента
составила 37 млн. рублей, в 10 раз больше показателя 2012 года.
(2012 год – 3,4 млн. рублей.).
По результатам контрольных мероприятий четырнадцать
должностных
лиц
привлечены
к
дисциплинарной
ответственности в виде выговора, один руководитель уволен.
Восемнадцати должностным лицам объявлены замечания.
(администрация Макарьевского района, ДЭП №3, ДИЗО, ДЭП №18, Сумароковская лосеферма,
администрация г. Мантурово, Транспортное управление администрации области).
Департаментом наработана результативная практика
взаимодействия
с
правоохранительными
органами,
контролирующими ведомствами в рамках соглашений.
Материалы по 27 ревизиям и проверкам направлены в
правоохранительные органы для использования в оперативнорозыскной деятельности, в необходимых случаях в органы
прокуратуры для принятия мер реагирования в пределах
компетенции.
С использованием материалов 4 проверок возбуждено 9
уголовных дел (6 – Сусанинский ПНИ, Сумароковская лосеферма, Центр научнотехнической поддержки АПК, карьер Вохомский район), в том числе четыре по
коррупционным статьям в отношении должностных лиц
областных государственных учреждений. Часть материалов
используется в оперативно-служебной деятельности УМВД и
УФСБ России по Костромской области.
Слайд № 10.
Анализ ведомственного финансового контроля за 2013 год
показал, что во всех исполнительных органах государственной
власти, имеющих подведомственные учреждения, проводились
проверки.
Не выполнили планы контрольных мероприятий:
- департамент образования и науки - на 18% (не выполнено 2 проверки из 11
запланированных);
- департамент природных ресурсов–
запланированных).
на 33% (не выполнена 1 проверка из 3
7
Специалистами, осуществляющими ведомственный финансовый
контроль, проведено 116 ревизий (проверок).
из них:- плановых 75 проверок (96% от планового количества проверок -78),
- внеплановых 41 проверка.
Слайд № 11.
Объем проверенных финансовых средств составил 3
млрд. 221 млн. руб., что на 84% больше объема проверенных
средств 2012 года. Однако, как и в предыдущем году отмечается
незначительный объем выявленных финансовых нарушений –
(31,2 млн. рублей) менее 1% от объема проверенных средств.
К дисциплинарной ответственности привлечено 5 должностных лиц. Анализ выявленных
финансовых нарушений по видам нарушений показывает, что в сравнении с 2012 годом
нарушений выявлено больше на 11 412,8 тыс. руб. При этом в 2013 году на 17 062,9 тыс. руб. (в
32 раза) уменьшился объем выявленного неэффективного использования бюджетных средств по
сравнению с предыдущим годом, объем выявленного нецелевого использования бюджетных
средств уменьшился на 179,9 тыс. руб.(в 12 раз).
Основной объем финансовых нарушений в сумме 27 млн. руб. выявлен
специалистами
подведомственного
департаменту
здравоохранения учреждения «Центр контроля».
Слайд №12.
Наиболее эффективно осуществлялся ведомственный
контроль в департаменте социальной защиты населения, где
наибольший объем проверенных средств, выявленных финансовых нарушений и сумм
возмещения в расчете на 1 подведомственное учреждение - 11,3 тыс. руб.
Специалисты 9 исполнительных органов государственной
власти не выявили финансовых нарушений при проведении
проверок – указаны на слайде. (в департаменте лесного хозяйства, департаменте
природных ресурсов и охраны окружающей среды, департаменте транспорта и дорожного
хозяйства, комитет по физ.культуре и спорту, управлении ветеринарии и информационно –
аналитическом управлении).
Учитывая новые требования Бюджетного кодекса,
департамент
обязан
проводить
постоянный
анализ
осуществления
внутреннего
финансового
контроля
и
внутреннего финансового аудита главными распорядителями
бюджетных средств и главными администраторами доходов
бюджета. Соответствующий порядок будет утвержден
постановлением администрации Костромской области. При
проведении контрольных мероприятий департаментом вопросы
состояния внутреннего контроля и внутреннего аудита будут
8
отражаться отдельным разделом акта и докладываться
губернатору.
Анализ итогов последующего внутреннего государственного
финансового контроля за 2013 год показывает, что финансовая
дисциплина экономических субъектов в Костромской области
находится не на должном уровне. В этой связи актуальным
является усиление контроля, ответственности должностных лиц
и повышение профессионализма сотрудников бухгалтерских
служб.
Слайд № 13.
Департаментом осуществлен значительный комплекс мер
по предупреждению и пресечению нарушений законодательства
о размещении заказов. При осуществлении контроля в сфере
размещения заказов за отчетный год проверено 864 заказа (в 2012 г.
-1046 заказов) на сумму 801 млн. рублей (в 2012 г. -1 млрд. 32 млн. руб.), в том
числе в ходе:
- проведения проверок - на сумму 515 млн. рублей;
- рассмотрения обращений о согласовании возможности
заключения
контракта
с
единственным
поставщиком
(исполнителем, подрядчиком) – на сумму 186 млн. рублей (в
результате рассмотрения представленных документов принято решение о согласовании по 84
обращениям, об отказе в согласовании по 15 обращениям);
экспертизы
уведомлений
о
заключении
государственных контрактов –на сумму 57 млн. рублей (выявлено 16
-
нарушений законодательства о размещении заказов);
мониторинга начальной (максимальной) цены контракта
–на сумму 43 млн. рублей. Мониторинг показал, что при формировании начальной
-
цены контрактов в 2013г. цены по ранее заключенным контрактам заказчиками не учитывались.
По результатам мониторинга были направлены письма заказчикам - учреждениям
здравоохранения с рекомендациями по формированию начальной цены контракта с учетом цен
по ранее заключенным контрактам.
Справочно: за 2013 год уполномоченным органом размещено заказов на сумму 10,9 млрд.
рублей, в т.ч. государственные заказы – на сумму 5,4 млрд. руб., муниципальные заказы – на
сумму 5,5 млрд. руб.
Слайд № 14.
За отчетный период проведено 34 проверки, в том числе 22
плановых, 12 внеплановых. По сравнению с 2012г. количество
проведенных проверок возросло на 61% (на 13 проверок). При этом
количество проверенных заказов снизилось на 286 и объем
9
проверенных заказов в стоимостном выражении снизился на
сумму 227 млн. рублей к уровню прошлого года.
Снижение показателей связано с тем, что в 2013г. основное
внимание при проверках обращалось на заказы малого объема,
размещенные без проведения конкурентных процедур, как на
наиболее коррупционные. Данные мероприятия позволили
выявить правонарушения, которые квалифицированы как
нарушение способа размещения заказов. Департаментом
возбуждено 14 дел по статье 7. 29 КоАП, в доход бюджета
взыскано 220,0 тыс. рублей.
Слайд № 15.
Из общего числа проверенных заказов 328 размещалось с
нарушением законодательства о размещении заказов (более половины
проверенных заказов -59%). Должен отметить, что в последние годы
наблюдается устойчивая тенденция снижения количества
выявляемых нарушений на один размещенный заказ.
Информация представлена на слайде. Больше всего нарушений
при
размещении
заказов
допустили
департамент
имущественных и земельных отношений Костромской области
(в
10
заказах
31
нарушение)
Костромской
противотуберкулезный диспансер (в 10 заказах - 45 нарушений),
«Заволжский дом-интернат (в 18 заказах - 30 нарушений).
Слайд № 16.
По результатам проверок за отчетный период:
1. Выдано 22 предписания (18 предписаний в 2012г.);
2. Возбуждено
98
дел
об
административных
правонарушениях (10 дел в 2012г.).
По результатам рассмотрения дел вынесено 98
постановлений, из них:

16 постановлений о наложении административных
наказаний в виде административных штрафов на должностных
лиц заказчиков по ч. 2 ст. 7.30, ч. 4.2 ст. 7.30, ч. 1 ст. 7.29, ч. 2 ст. 7.29, ч. 2 ст. 7.32 КоАП
Российской Федерации на общую сумму 416 тыс. рублей, фактически уплачено
326,0 тыс. рублей по сравнению с 80,0 тыс. рублей в 2012г.
- 82 постановления о прекращении производства в связи с
малозначительностью, то есть при отсутствии существенной
10
угрозы общественным отношениям; непричинении вреда
интересам граждан, общества; и при наличии смягчающих
обстоятельств.
В 8 случаях постановления о взыскании штрафов с
должностных лиц заказчиков были оспорены в судебном
порядке. (главврач ОГБУЗ «Областная психиатрическая больница», директор департамента
природных ресурсов Смирнов А.П., департамент экономики председатель аукционной комиссии
Федоров А.А., глава Антроповского сельского поселения Бычков Н.И. - 2), в Костромском
областном суде – 3 (главврач ОГБУЗ «Областная психиатрическая больница», департамент
экономики Федоров А.А., глава Антроповского сельского поселения).
Только одно дело прекращено по малозначительности.
(главврач ОГБУЗ «Областная психиатрическая больница»).
Жалоб
на
действия,
бездействие
заказчиков,
уполномоченного органа, конкурсной, котировочной комиссии в
департамент не поступало. Жалоб на действия, бездействие
должностных лиц департамента в 2013 году не было.
Слайд № 17.
В
целях
профилактики
нарушений
направлены
информационные
письма
в
исполнительные
органы
государственной власти, муниципальные образования о
типичных нарушениях, выявляемых в процессе контрольной
деятельности, а также рекомендации по формированию
начальной (максимальной) цены контрактов.
Проведены семинары с представителями органов местного
самоуправления по разъяснению изменений в законодательстве,
касающихся финансового контроля и контроля в сфере закупок,
в том числе выездные семинары для северо-восточных районов
области.
По поручению Совета при губернаторе по противодействию
коррупции ежеквартально
анализировалась информация
муниципальных районов, городских округов о состоянии
контроля в сфере муниципальных заказов.
Согласно поступившей информации в 2013 году проверки
проводились в 25 муниципальных образованиях. Проведено 138
проверок. Проверено 2659 заказов, выявлено 202 нарушения
Закона о размещении заказов, в том числе 112, содержащих
признаки административных правонарушений.
11
По сравнению с 2012 годом количество плановых проверок
возросло в 1,6 раза, количество проверенных заказов в 2,7 раза.
Количество выявленных нарушений снизилось на 20%,
административных правонарушений – на 30%.
Проверки не проводились в Вохомском, Красносельском,
Межевском, Нерехтском, Чухломском районах. В указанных
районах органы, уполномоченные на осуществление контроля в
сфере размещения заказов, созданы (или полномочия переданы)
в 4 квартале 2013г.
Новации
законодательства,
расширение
функций
департамента требуют высокой профессиональной подготовки и
компетентности специалистов департамента. В этой связи в 2013
году 12 госслужащих Департамента прошли обучение по
инновационным образовательным программам. По результатам
аттестации 3 гражданских служащих зачислены в кадровый
резерв департамента. В резерв управленческих кадров для
замещения руководящих должностей в исполнительных органах
государственной власти Костромской области включены 3
сотрудника.
Слайд № 18
Вступившие в силу изменения в Бюджетный кодекс, где
максимально четко определены объекты государственного
финансового контроля, новые формы и методы контроля,
изменения
в
Кодексе
Российской
Федерации
об
административных правонарушениях, определившие более 20
статей предусматривающих административные наказания за
нарушения бюджетного законодательства, а также Закон о
контрактной системе, определили основные направления по
совершенствованию контрольной деятельности департамента на
2014 год. В этой связи необходимо:
1. Нарабатывать правоприменительную практику в сфере
внутреннего государственного финансового контроля и
контроля в сфере закупок, в том числе практику
административного производства. Ввиду того, что в настоящее
время не все подзаконные акты на федеральном уровне
разработаны, недостаточно разъяснений и рекомендаций, при
12
выявлении нарушений необходимо прежде всего оценивать
существенность нанесенного ущерба охраняемым законом
правоотношениям,
степень
общественной
опасности
совершенного правонарушения, а при назначении наказания
учитывать позицию УФАС.
2. Обобщить
правоприменительную
практику
по
реализации Закона о контрактной системе совместно с
департаментом экономического развития и Агентством
государственных закупок в 3 квартале 2014 г., подготовить
информацию для губернатора Костромской области, при
необходимости выработать предложения о внесении изменений
в Закон о контрактной системе.
Слайд № 19
3. Усилить контроль за осуществлением главными
администраторами
бюджетных
средств
внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
4. Продолжить практику проведения рабочих совещаний «круглых столов» с представителями прокуратуры, Управления
Федеральной
антимонопольной
службы,
Управления
Росфиннадзора по выработке единых подходов, обсуждения
проблемных вопросов, возникающих при организации и
осуществлении контроля в сфере закупок.
5. Усилить взаимодействие с органами внутреннего
муниципального
финансового
контроля
и
органами,
уполномоченными на контроль в сфере муниципальных закупок,
в целях оказания методической помощи. Провести семинарысовещания по результатам обобщения правоприменительной
практики.
6. Продолжить
мероприятия
по
укреплению
взаимодействия с правоохранительными органами в рамках
созданной при департаменте рабочей группы с представителями
УМВД России по Костромской области.
Доклад закончен, спасибо за внимание!