МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ПРИКАЗ от 23 марта 2009 г. N 32 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В КАЧЕСТВЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА (в ред. Приказа министерства финансов края от 03.08.2009 N 77) В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 9 Закона Красноярского края от 29.01.2009 N 8-2839 "О порядке предоставления государственных гарантий Красноярского края", руководствуясь подпунктом 32 пункта 3.1 раздела 3 и подпунктом 3 пункта 4.3 раздела 4 Положения о министерстве финансов Красноярского края, утвержденного Постановлением Правительства Красноярского края от 31.07.2008 N 11-п, приказываю: 1. Утвердить Порядок оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала (прилагается). 2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой. 3. Опубликовать настоящий Приказ в "Ведомостях высших органов государственной власти Красноярского края". 4. Настоящий Приказ вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования. Заместитель председателя Правительства края министр финансов края М.М.КОТЮКОВ Утвержден Приказом министерства финансов Красноярского края от 23 марта 2009 г. N 32 ПОРЯДОК ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В КАЧЕСТВЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИНЦИПАЛА (в ред. Приказа министерства финансов края от 03.08.2009 N 77) 1. Настоящий Порядок определяет методику оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых принципалом в целях получения государственной гарантии Красноярского края (далее - оценка обеспечения, предоставляемого принципалом). 2. Надежность (ликвидность) банковской гарантии и поручительства определяется финансовой устойчивостью гарантов и поручителей. 3. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется на основании документов, представленных в соответствии с Постановлением Правительства Красноярского края от 19.02.2009 N 80-п "Об утверждении перечня документов, представляемых принципалом - юридическим лицом для предоставления государственной гарантии Красноярского края, и об утверждении порядка и условий проведения отбора принципала для предоставления государственной гарантии Красноярского края" (далее - постановление). 4. В течение 10 рабочих дней со дня поступления от принципала всех документов, указанных в Постановлении, министерство финансов Красноярского края осуществляет анализ финансового состояния юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала, и составляет заключение: (в ред. Приказа министерства финансов края от 03.08.2009 N 77) а) о возможности принятия поручительства в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по результатам проведения оценки финансового состояния поручителя в соответствии с Методикой оценки финансового состояния поручителя, изложенной в приложении 1 к настоящему Порядку, а также оценки величины его чистых активов, рассчитанных в соответствии с Методикой расчета величины чистых активов поручителя, утвержденной приложением 2 к настоящему Порядку; б) возможности принятия гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по результатам проведения оценки величины собственных средств (капитала) гаранта. 5. Допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств: а) поручительств юридических лиц, финансовое состояние которых является хорошим или удовлетворительным, величина чистых активов которых превышает более чем в три раза величину обеспечиваемого обязательства и не имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации; б) банковских гарантий кредитных организаций, величина собственных средств (капитала) которых превышает более чем в три раза величину обеспечиваемого обязательства и не допускающих нарушения обязательных нормативов Банка России. Приложение 1 к Порядку оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПОРУЧИТЕЛЯ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатель рентабельности. 2. КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ 2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент текущей ликвидности. 2.2. Коэффициент абсолютной (К ) 1 форме N 1 бухгалтерского баланса по следующей формуле: К 2.3. Коэффициент ликвидности рассчитывается по стр. 260 = ------------------------------. 1 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 быстрой характеризует способность 2 оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель рассчитывается по форме N 1 бухгалтерского баланса и определяется по следующей формуле: К 2.4. Коэффициент ликвидности К стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 = ------------------------------. 2 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 текущей рассчитывается по форме N 1 3 бухгалтерского баланса и вычисляется по следующей формуле: К ликвидности К стр. 290 - стр. 216 - стр. 230 = ------------------------------. 3 стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 3. КОЭФФИЦИЕНТ СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ 3.1. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле: К соотношения форме N 1 собственных бухгалтерского и заемных средств К 4 и определяется по баланса стр. 490 = -----------------------------------------. 4 стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 4. ПОКАЗАТЕЛЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 4.1. Процедура расчета показателя рентабельности К рассчитывается по 5 форме N 2 бухгалтерского баланса. 4.2. Показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле: К стр. 50 = -------. 5 стр. 10 5. ПОСТРОЕНИЕ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения. 5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1. Таблица 1. Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей ┌────────────┬─────────────────┬──────────────────┬───────────────────────┐ │Коэффициенты│ 1-я категория │ 2-я категория │ 3-я категория │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ значение │ хорошее │удовлетворительное│ неудовлетворительное │ │ показателя │ │ │ │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ К │более 0,2 │ 0,1 - 0,2 │менее 0,1 │ │ 1 │ │ │ │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ К │более 0,8 │ 0,5 - 0,8 │менее 0,5 │ │ 2 │ │ │ │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ К │более 2 │ 1,0 - 2,0 │менее 1,0 │ │ 3 │ │ │ │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ К │более 1,0 │ 0,7 - 1,0 │менее 0,7 │ │ 4 │ │ │ │ ├────────────┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────────┤ │ К │более 0,15 │ 0,0 - 0,15 │менее 0,0 │ │ 5 │ │ │(нерентабельно) │ └────────────┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────────┘ 5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле: S = Вес x Категория 1 + Вес 1 + Вес x Категория 2 x Категория 4 + Вес 2 + Вес 4 5 x Категория 3 + 3 x Категория , 5 где: Вес - вес показателя К в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5, i i значения весов представлены в таблице 2; Категория - категория, к которой относится значение показателя К , i i Категория = 1, 2 или 3. i Таблица 2. Вес показателей, используемых при расчете сводной оценки ┌────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐ │ Показатель │ Вес │ │ │ показателя │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Коэффициент абсолютной ликвидности (К ) │ 0,11 │ │ 1 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Коэффициент быстрой ликвидности (К ) │ 0,05 │ │ 2 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Коэффициент текущей ликвидности (К ) │ 0,42 │ │ 3 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Коэффициент отношения собственных и заемных средств (К ) │ 0,21 │ │ 4 │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┤ │Коэффициент рентабельности (К ) │ 0,21 │ │ 5 │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┘ 5.4. На основе значения сводной оценки поручитель относится к одному из трех классов финансового состояния: финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05; финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4; финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4. Приложение 2 к Порядку оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала МЕТОДИКА РАСЧЕТА ВЕЛИЧИНЫ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПОРУЧИТЕЛЯ 1. Под стоимостью чистых активов поручителя понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов поручителя, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. 2. Оценка имущества, средств в расчетах и других активов и пассивов акционерного общества производится с учетом требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету. Для оценки стоимости чистых активов поручителя составляется расчет по данным бухгалтерской отчетности. 3. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются: а) внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы); б) оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал. 4. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются: а) долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства; б) краткосрочные обязательства по займам и кредитам; в) кредиторская задолженность; г) задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; д) резервы предстоящих расходов; е) прочие краткосрочные обязательства.