Финансовый отчет МКОУ «Прогимназия №65» за 2013г.

Финансовый отчет МКОУ «Прогимназия №65» за 2013г.
Муниципальное казенное образовательное учреждение «Прогимназия
№65» имеет следующие реквизиты:
ИНН -0711041519
КПП – 072101001
ОГРН – 1020700757813
БИК – 048327001
л/счет № 030432А3591
р/счет № 40204810300000000180 в ГРКЦ НБ КБР Банка России г.Нальчик.
Главный распорядитель средств местного бюджета – Департамент
образования городского округа Нальчик.
Общие сведения.
Муниципальное казенное образовательное учреждение для детей
дошкольного и младшего школьного возраста «Прогимназия №65» г.о.
Нальчик является некоммерческим учреждением, создано для осуществления
деятельности по реализации образовательных услуг населению в
соответствии с законами Российской Федерации, Кабардино-Балкарской
республики «Об образовании», Уставом городского округа Нальчик.
Учреждение зарегистрировано на основании Постановления местной
администрации городского округа Нальчик №2053 от 13 декабря 2012 года
«Об изменении типа муниципального казенного образовательного
учреждения «Прогимназия №65» городского округа Нальчик, в целях
утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них
изменений.
Учредителем и собственником МКОУ «Прогимназия №65» является
Местная администрация городского округа Нальчик Кабардино-Балкарской
Республики.
Функции и полномочия учредителя МКОУ «Прогимназия №65»
осуществляет муниципальное казенное учреждение «Департамент
образования» Местной администрации г.о. Нальчик, собственника
имущества – муниципальное казенное учреждение «Департамент по
управлению городским имуществом» Местной администрации г.о. Нальчик.
МКОУ «Прогимназия №65» имеет самостоятельный баланс, лицевой
счет, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки со своим
наименованием.
МКОУ «Прогимназия №65» от своего имени приобретает
имущественные и личные неимущественные права, выступает истцом и
ответчиком в суде в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
МКОУ Прогимназия №65» выдано свидетельство о государственно
аккредитации АА 153499, регистрационный №456 от 15.04.2009г.,согласно
которому учреждение имеет статус «Образовательное учреждение для детей
дошкольного и младшего школьного возраста (прогимназия)».
В МКОУ «Прогимназия №65» сформировано 6 групп с общим
количеством воспитанников 215 детей и 4 класса с общим количеством
учеников 87 человек.
Сметы доходов и расходов на содержание учреждения.
Финансирование учреждения из местного бюджета осуществляется по
следующим подразделениям бюджетной классификации:
Глава – 873 «Рособразование»
Раздел – 07 «Образование»
Подраздел – 01 «Общее образование»
Целевая статья - 4210000 «Школы – детские сады, школы начальные,
неполные средние и средние».
Вид расходов 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями».
В 2013 году Департаментом образования г.о. Нальчик доведено
лимитов бюджетных обязательств росписью расходов за счет средств
местного бюджета в сумме 15 723,4 тыс.руб.
В 2013г. финансирование Учреждения Департаментом образования
осуществлялось по следующим разделам:
- КЦСР 4219901 «Школы детские сады, школы начальные, неполные
средние и средние (обеспечение деятельности подведомственных
учреждений)», 4219902 «Школы детские сады, школы начальные, неполные
средние и средние (за счет субвенций из республиканского бюджета)»,
4320277 «Мероприятия по организации оздоровительной компании детей»,
5200900 «Ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство»,
5201092 «Компенсация части родительской платы за содержание ребенка в
государственных и муниципальных образовательных учреждениях»;
- КВР 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями» и 005
«Социальные выплаты».
Сметы расходов Учреждения на 2013г. утверждены Департаментом
образования в общей сумме 12 721,0 тыс. руб. С учетом внесенных в течении
года изменений, доведены распорядителем лимиты бюджетных ассигнований
в сумме 15 723,4 тыс. руб. За указанный период кассовое исполнение
бюджетных назначений составило в общей сумме 15 585,1 тыс. руб., в том
числе за счет средств федерального бюджета в сумме 47,3 тыс. руб., за счет
средств республиканского бюджета в сумме 10680,3 тыс. руб. и за счет
средств муниципального бюджета в сумме 4857,5 тыс. руб. Фактически
начисленные расходы составили 15861,8 тыс. руб., в том числе:
- по КОСГУ 211 «Оплата труда» утверждены сметные назначения в
сумме 8 183,7 тыс. руб., профинансировано 8 183,7 тыс. руб., кассовые
расходы составили 8 183,7 тыс. руб., фактически начисленные расходы
составили 8 386,7 тыс. руб., С учетом числящейся кредиторской
задолженности по оплате труда по состоянию на 01.01.2013г. в сумме 628,3
тыс. руб. и фактически начисленными расходами за 2013г., кредиторская
задолженность по состоянию на 01.01.2014г. по оплате труда составляет
777,7 тыс. руб.;
- по КОСГУ 212 «Прочие выплаты» утверждены сметные назначения в
сумме 20,0 тыс. руб., профинансировано в сумме 0,0 тыс. руб., кассовые
расходы составили 0,0 тыс. руб., фактически начисленные расходы составили
29,2 тыс. руб.;
- по КОСГУ 213 «Начисление на оплату труда» утверждены сметные
назначения в сумме 2 496,6 тыс. руб., профинансировано в сумме 2 496,6 тыс.
руб., кассовые расходы составили 2 496,6 тыс. руб., фактически начисленные
расходы составили 2 530,3 тыс. руб. С учетом числящейся кредиторской
задолженности по состоянию на 01.01.2013г. в сумме 189,7 тыс. руб. и
фактически начисленными расходами за 2013г., кредиторская задолженность
по состоянию на 01.01.2014г. по взаиморасчетам с внебюджетными фондами
составляет 209,7 тыс. руб.;
- по КОСГУ 221 «Услуги связи» утверждены сметные назначения в
сумме 41,3 тыс. руб., профинансировано 23,1 тыс. руб., кассовые расходы
составили 23,1 тыс. руб., фактически начисленные расходы составили 26,1
тыс. руб. С учетом числящейся дебиторской задолженности по состоянию на
01.01.2013г. в сумме 5,8 тыс. руб. и фактически начисленными расходами за
2013г., дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г. по услугам
связи составляет -2,4 тыс. руб.;
- по КОСГУ 223 «Оплата коммунальных услуг» утверждены сметные
назначения в сумме 1493,4 тыс. руб., профинансировано 1431,3 тыс. руб.,
кассовые расходы составили 1431,3 тыс. руб., фактически начисленные
расходы составили 1484,7 тыс. руб. С учетом числящейся кредиторской
задолженности по состоянию на 01.01.2013г. в сумме -58,8 тыс. руб. и
фактически начисленными расходами за 2013г., кредиторская задолженность
по состоянию на 01.01.2014г. по оплате коммунальных услуг составляет
112,2 тыс. руб.
- по КОСГУ 225 «Оплата услуг по содержанию имущества»
утверждены сметные назначения в сумме 76,5 тыс. руб., профинансировано
58,3 тыс. руб., кассовые расходы составили 58,3 тыс. руб., фактически
начисленные расходы составили 58,3 тыс. руб. С учетом фактически
начисленных расходов за 2013г., кредиторская задолженность по состоянию
на 01.01.2014г. по оплате услуг по содержанию имущества составляет 0,0
тыс. руб.
- по КОСГУ 262 «Пособия по социальной помощи населению»
утверждены сметные назначения в сумме 424,7 тыс. руб., профинансировано
в сумме 424,7 тыс. руб., кассовые расходы составили 424,7 тыс. руб.,
фактически начисленные расходы составили 452,3 тыс. руб. С учетом
числящейся кредиторской задолженности по выплате компенсации части
родительской платы по состоянию на 01.01.2013г. в сумме 120,9 тыс. руб. и
фактически начисленными расходами за 2013г., кредиторская задолженность
по состоянию на 01.01.2014г. по выплате компенсации части родительской
платы составляет 148,5 тыс. руб.;
- по КОСГУ 290 «Прочие расходы» утверждены сметные назначения в
сумме 265,6 тыс. руб., профинансировано в сумме 265,6 тыс. руб., кассовые
расходы составили 265,6 тыс. руб., фактически начисленные расходы
составили 263,4 тыс. руб.
- по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»
утвержденные сметные назначения в сумме 154,4, профинансировано в
сумме 154,4 тыс. руб., кассовые расходы составили 154,4 тыс. руб.
- по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»
утверждены сметные назначения в сумме 1 939,2 тыс. руб.,
профинансировано в сумме 1 920,0 тыс. руб., кассовые расходы составили
1 920,0 тыс. руб., фактически начисленные расходы составили 1 920,0 тыс.
руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г. составляет 0,0 тыс. руб.
В соответствии ст. 221 Бюджетного кодекса РФ и приказа Минфина РФ
от 20.11.2007г. № 112-н «Об общих требованиях к порядку составления,
утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений»,
бюджетная роспись расходов МКОУ «Прогимназия 65» составлена
Департаментом образования с направлением учреждением обоснованных
расчетов по всем направлениям
классификации расходов.
функциональной
и
экономической
Банковские операции.
Учет операций по движению средств на лицевых счетах МКОУ
«Прогимназия 65» ведется в Журналах операций с безналичными денежными
средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.
Кассовые операции.
В соответствии со ст. 8 Бюджетного кодекса РФ и п.п. 2.2
Комплексного плана действий Правительства КБР по реализации в 2006г.
положений послания Президента КБР Парламенту КБР, утвержденного
постановлением Правительства КБР № 141-ПП от 11.05.2006г., получатели
средств местного бюджета городского округа Нальчик переведены на
безналичное расходование средств местного бюджета.
Все виды выплат, включая оплату труда, с 01.04.2007г. осуществляются
путем перечисления на счета в кредитных учреждениях.
Заработная плата и определение должностных окладов и ставок.
Штатное расписание МКОУ «Прогимназия № 65» на 2012-2013
учебный год утверждено директором и согласовано с Департаментом
образования местной администрацией г.о. Нальчик в количестве 63,24
штатных единиц, с месячным фондом оплаты труда в сумме 567,9 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников, занятых в учебном
процессе 2012-2013 составляет 49 человек.
Система оплаты труда работников учреждения, занятых в дошкольном
секторе разработана в соответствии с постановлениями Правительства КБР
от 19.12.2008 г № 282-ПП «О Положении об отраслевой системе оплаты
труда работников государственных учреждений системы образования КБР» и
главы местной администрации от 20.01.2009 г № 35 «О Положении об
отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных учреждений
системы образования г.о. Нальчика».
Система оплаты труда включает:
минимальные
размеры
окладов
по
профессиональным
квалификационным группам (далее – ПКГ);
- размеры повышающих коэффициентов;
условия,
размеры
и
порядок
осуществления
выплат
компенсационного и стимулирующего характера;
условия оплаты труда руководителя, заместителя и главного
бухгалтера учреждения;
- порядок формирования и использования фонды оплаты труда.
Размеры окладов по должностям педагогических работников, учебно-
вспомогательного и обслуживаемого персонала установлены по
профессиональным квалификационным группам соответствующих отраслей.
В соответствии с вышеуказанным Положением об оплате труда
работникам учреждения установлены повышающие коэффициенты
стимулирующего характера к должностным окладам:
- за квалификационную категорию в зависимости от присвоенной
категории в размере от 5% до 20 %;
- за награждение государственными наградами, за почетное звание
«Заслуженный» в размере до 15 %;
- за интенсивность и высокие результаты, работы за качество
выполняемых работ в размере от 10 до 15 %;
Кроме того, производятся выплаты компенсационного характера:
- сторожам – за работу в ночное время в размере до 15 %;
- логопеду - за работу логопедических пунктов в размере 20 %.
Система оплаты труда работников учреждения, занятых в учебном
процессе школьного сектора разработана в соответствии с постановлениями
Правительства КБР от 21.08.2008г. № 202-ПП «О системе оплаты труда
работников
отдельных
государственных
и
муниципальных
общеобразовательных учреждений КБР» и главы местной администрации г.
Нальчика от 31.10.2008г. № 206 «О введении новой системы оплаты труда
работников общеобразовательных учреждений г. Нальчика» на основе
регионального расчета подушевого норматива и поправочного коэффициента
для данного образовательного учреждения.
Должностные оклады преподавателей, занятых в школьном секторе
установлены из объема учебной нагрузки определяемой в соответствии с
учебным планом, расчетной стоимости ученико-часа и количества
обучающихся в образовательном учреждении.
Кроме того, преподавателям производятся следующие выплаты
неаудиторной занятости:
- за проверку тетрадей в размере 15 %,
- классное руководство в размере 15 %;
- за заведование кабинетов в размере 10%.
Начисление и выплата заработной платы производятся на основе
утвержденных должностных окладов и надбавок, и фактически
отработанного времени.
В связи с недофинансированием в течении финансового года перед
сотрудниками МКОУ «Прогимназия № 65» образуется кредиторская
задолженность по заработной плате за декабрь 2013 на сумму 777,7 тыс.руб.
Денежных средства, выделенные по федеральным целевым программам,
в том числе КПМО.
Во исполнение постановления Правительства РФ № 848 от 30.12.2006г.
«О мерах государственной поддержки субъектов Российской Федерации,
внедряющих комплексные проекты модернизации образования» и
постановления Правительства Кабардино-Балкарской республики от
26.05.2008г. № 129-ПП «О распределении средств, поступивших из
федерального бюджета на внедрение комплексного проекта модернизации
образования КБР» Министерством образования и науки КБР и
Администрацией городского округа Нальчик заключено соглашение №11 от
30.05.2008г. о предоставлении в 2011г. субсидий на финансовое обеспечение
реализации мероприятий комплексного проекта модернизации образования.
В рамках реализации программы развития образовательной сети
г.о.Нальчик, согласно приложению к соглашению о предоставлении и
расходовании субсидий бюджетам муниципальных образований на
финансовое обеспечение мероприятий комплексного проекта модернизации
образования КБР, в 2013г. МКОУ «Прогимназия № 65» выделено на сумму
148,8 тыс.руб., в том числе:
- учебники – 19,2 тыс. руб.;
- Програм.ср-ва сервера с USB тонеком – 48,0 тыс. руб.;
- Комплект нагладных пособий для интерактивных досок в классе –
22,2 тыс. руб.;
- Источник бесперебойного питания – 1,8 тыс. руб.;
- Комплекты раздаточных пособий – 57,6 тыс. руб.;
Средства на хозяйственные расходы, оплату транспортных услуг,
услуг связи и коммунальных услуг.
По всем видам хозяйственных расходов и услуг МКОУ «Прогимназия
№ 65» заключены с поставщиками и имеются в наличии соответствующие
договора.
В 2013г. заключены договора на оплату за пользование
коммунальными услугами из расчета стоимости услуг по нормативам
потребления, стоимость которых составила в сумме 630,2 тыс.руб., в том
числе с:
- МП «Горводоканал» - 133,7 тыс. руб.;
- ОАО «Нальчикэнергосбыт» - 93,5 тыс. руб.;
- ОАО «Каббалкэнерго» - 348,1 тыс. руб.;
- ООО "Эконова" – 35,3 тыс.руб.
-ФГУП «Центр Дезинфекции» - 20,0 тыс.руб.
-ОАО «Газпром межрегионгаз Пятигорск» - 856,0 тыс.руб.
- КБ филиал ОАО "Ростелеком" – 13,2 тыс.руб.
Фактически потреблено за 2013г. коммунальных услуг на сумму 1484,7
тыс. руб., в то числе:
- электроэнергии – 99,6 тыс. кв/ч на сумму 453,6 тыс. руб.,
- водоснабжения – 13,86 т. куб.м. на сумму 138,1 тыс. руб.
-газоснабжения (в т.ч.2012г.)- 140,8 на сумму 893,0 тыс.руб.
Проведение и оценка котировочных заявок по определению
поставщиков продуктов питания производится централизованно –
Департаментом образования местной администрации г. Нальчика.
На основании муниципальных контрактов, МКОУ «Прогимназия № 65»
заключены договора поставки продуктов питания в 2013 г. на сумму 472,98
тыс. руб.
Фактически выбрано продуктов питания в 2013 г. на сумму 471,32 тыс.
руб.
В целом, условие муниципальных контрактов выполнено в пределах
допустимого: на 99,65%,
Факт недопоставки объясняется тем, что в связи с изменением средне
списочной посещаемости детей, в основном из-за болезни, изменена
фактическая потребность в продуктах питания от планируемых в заявках.
Товарно-материальные ценности и основные средства.
МКОУ «Прогимназия № 65» в 2013г. значится увеличение стоимости
основных средств в сумме 609,5 тыс. руб.,:
- приобретено учреждением в сумме 179,4тыс. руб.,
- получено безвозмездно в сумме 430,1 тыс. руб.
Приобретенные основные средства полностью
учетным данным.
оприходованы по
В соответствии с Инструкцией по бюджетному учету утвержденной
приказом Минфина РФ от 30.12.2008 г № 148н, основные средства
стоимостью от 1000 руб. до 3000 руб. на общую сумму 1008,7 тыс. руб.
отнесены на забалансовые счета учреждения, в т.ч. в 2013г. – 701,3 тыс.руб.
На все объекты основных средств заведены унифицированные
инвентарные карточки учета основных средств (Ф № ОС-7) и присвоены
инвентарные номера.
Амортизация на основные средства начисляется линейным способом,
исходя из первоначальной их стоимости и норм амортизации и исчисленного
срока полезного использования объектов основных средств, в соответствии с
постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «О классификации
основных средств, включаемых в амортизационные группы».
Дебиторская и кредиторская задолженности.
По данным бухгалтерского учета МКОУ «Прогимназия № 65» по
бюджетным средствам по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- по состоянию на 01.01.2013 г. числится дебиторская задолженность в
сумме 36,1 тыс. руб., кредиторская задолженность в сумме 1629,1 тыс. руб.
- по состоянию на 01.01.2014 г. числится дебиторская задолженность в
сумме 2,7 тыс. руб., кредиторская задолженность в сумме 1381,6 тыс. руб.
Другие источники финансирования. Сметы доходов и расходов по
учету средств полученных от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности.
В соответствии с Законами РФ «Об образовании» и КабардиноБалкарской Республики «Об образовании», Постановлением Правительства
Кабардино-Балкарской Республики от 22 декабря 2005г. № 464-ПП «О
Типовом положении, о порядке реализации прав граждан на получение
дошкольного образования в КБР» и Постановлением Правительства
Кабардино-Балкарской Республики от 25 мая 2006 года №159-ПП «О
Примерном положении о попечительском совете государственных и
муниципальных образовательных учреждений КБР, Решением Нальчикского
совета городского местного самоуправления №105 от 05 апреля 2013 г. «Об
установлении родительской платы за содержание ребенка в муниципальных
образовательных
учреждениях,
реализующих
основную
общеобразовательную программу дошкольного образования», с 2013г.
установлена родительская плата за содержание ребенка 1100,00 рублей в
месяц, из них 1000,00 рублей – на питание, 100,00 рублей – на прочие
расходы.
Внебюджетные финансовые средства
родительской платы за содержание ребенка.
формируются
за
счет
Смета доходов и расходов по средствам, полученным от приносящей
доход деятельности на 2013г. составлена и утверждена Департаментом
образования г.о.Нальчик в сумме 1852,9 тыс.руб.
На внебюджетный лицевой счет поступили средства в сумме 1852,0
тыс.руб. С учетом остатка на 01.01.13г. в сумме 0,92 тыс.руб. на
внебюджетном счете МКОУ «Прогимназия №65» за 2013г. израсходовано
1852,9 тыс.руб. Указанная сумма израсходована на следующие цели:
-по КОСГУ 222 «Транспортные расходы» - 30,8 тыс.руб.;
-по КОСГУ 226 «Прочие услуги» - 33,4 тыс.руб.;
-по КОСГУ 290 «Прочие расходы» - 30,9 тыс.руб.;
-по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» - 154,4
тыс.руб.;
-по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» 1599,3 тыс.руб.;
-по КОСГУ 221 «Услуги связи» - 1,1 тыс.руб.;
-по КОСГУ 225 «Расходы на услуги по содержанию имущества» - 3,0
тыс.руб.;
Остаток на счете – 0,0 тыс.руб.
Количество льготников МКОУ «Прогимназия №65» в 2012-2013
учебном году составило 44 ребенка, в т.ч.:
-оплачивают 50% от установленной родительской платы – 43 ребенка;
-освобожден от оплаты - 1 ребенок.
Списание продуктов питания с учетом количества
довольствующихся.
Меню-требование для воспитанников МКОУ «Прогимназия №65»
составляется в соответствии с нормами, утвержденными постановлением
Главного государственного санитарного врача РФ от 11 марта 2003г. №13 «О
введении в действие санитарно-эпидемиологических правил и нормативов
(САНПИН 2.4.1201-03)». Списание продуктов питания производится на
основании меню-требований.
Поставка продуктов питания производится на основании заключенных
муниципальных контрактов и прямых договоров с поставщиками в
соответствии с объемами и по видам. На все товары имеются сертификаты
качества.
Приобретенные продукты питания полностью приходуются на склад
МКОУ «Прогимназия №65».
Бухгалтерский учет и отчетность.
В целях обеспечения полной и достоверной информации о деятельности
учреждения, его имущественного положения, ведения бухгалтерского учета,
приказом от 12.01.2010 г. утверждена Учетная политика МКОУ
«Прогимназия № 65».
Учетная политика МКОУ «Прогимназия № 65» разработана в
соответствии с федеральным законом о от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете», приказами Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н «Об
утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в
РФ», от 29.07.1983г. № 105 «Об утверждении Положения о документах и
документообороте в бухгалтерском учете» и другими нормативными
документами.
Бухгалтерский учет осуществляется по журнально-ордерной форме учета
с применением Инструкции и Плана счетов, утвержденных приказом
Минфина РФ от 30.12.2008 г № 148н.
Учет имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций
ведется с соблюдением установленного порядка.
Все операции, осуществляемые учреждением, оформляются первичными
документами, которые систематизированы в хронологическом порядке и
отражены накопительным способом в регистрах бухгалтерского учета.
Учет местного бюджета и внебюджетных средств ведется раздельно с
составлением единого баланса.
Бухгалтерский учет полностью автоматизирован. Автоматизация
бюджетного учета осуществляется на едином
взаимосвязанном
технологическом процессе обработки первичных документов и отражений
операций по соответствующим разделам Плана счетов бюджетного учета.
Данные аналитического и синтетического учетов формируются в
программном комплексе «1-С Бухгалетрия».
Данные регистров бухгалтерского учета ежемесячно распечатываются на
бумажных носителях.
Отчетность по кассовому исполнению бюджетов - местного
и
внебюджетного составляется ежемесячно и предоставляется в Департамент
образования местной администрации г.о. Нальчик.
По истечении финансового года,
копия годового баланса с
приложениями предоставляется в Департамент образования местной
администрации г.о. Нальчик в срок до 15 января текущего года следующего за
отчетным.
По завершению отчетного периода бухгалтерские документы, личные
карточки работников по заработной плате, справки по доходам физических лиц,
квитанции о родительской плате, налоговая, статистическая отчетность и другие
документы подшиваются в папки и архивируются.