Пояснительная записка к отчётности за год, - Синко-Банк
advertisement
Пояснительная записка к отчётности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года Общая информация о кредитной организации Наименование организации кредитной Общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «СИНКО-БАНК»* Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью Дата регистрации в Банке России, регистрационный номер № 2838 от 16.05.1994г. Дата регистрации в Едином государственном реестре, регистрационный номер № 1027739563610 от 18.11.2002г. Лицензии на осуществление банковской деятельности - Лицензия Банка России на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 2838 от 02.06.2000г.; - Лицензия Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2838 от 20.01.2010г. Участие в Системе страхования вкладов 20 января 2010 года Банк включен в реестр банков – участников Системы обязательного страхования вкладов под номером 981 Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг Нет Прочие лицензии Лицензии ФСБ РФ №№ 9906Х, 9907Х, 9908Х от 20.12.2010г. на осуществление технического обслуживания шифровальных средств, распространение шифровальных средств, предоставление услуг в области шифрования информации. * - далее по тексту Банк Территориальное присутствие и информация об обособленных структурных подразделениях Банк осуществляет свою деятельность в г. Москва и Московской области. Филиалов и дополнительных офисов Банк не имеет. Банк зарегистрирован по адресу: 107045, г. Москва, Последний пер., д.11, стр.1 1 Информация об участии Банка в банковских (консолидированных) группах и банковских холдингах Сведения о том, является ли Банк головной организацией в банковской (консолидированной) группе Банк не возглавляет какие-либо банковские группы В течение проверяемого периода Банк не контролировал и не имел возможности распоряжаться экономическими выгодами каких-либо компаний. Прочие сведения о Банке Сайт Банка www.sinko-bank.ru Членство в различных союзах и объединениях АССОЦИАЦИЯ РОССИЙСКИХ БАНКОВ Свидетельство №773 от 28.07.1994 МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ СОЮЗ Свидетельство №194 от 28.07.1994 Членство в SWIFT Банк не является членом SWIFT Участие в платежных системах Участник системы денежных переводов и платежей MoneyGram; Аффилированный член Платежной системы Mastercard Worldwide Корреспондентские счета НОСТРО в иностранных банках Банк не имеет корреспондентских счетов НОСТРО в иностранных банках Присвоен рейтинг международного и (или) российского рейтингового агентства В течение отчетного периода Банку не присваивались рейтинги международных и/или российских рейтинговых агентств Информация о наличии запретов и ограничений на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией В течение проверяемого периода, согласно информации, запретов и ограничений на осуществление банковских операций, предусмотренных лицензией, в адрес Банка не направлялось. Основы представления отчётности Принципы учетной политики, использованные при подготовке годового отчета, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности (если не указано иное). Банк ведет учетные записи в валюте Российской федерации и в соответствии с требованиями банковского и бухгалтерского законодательства Российской Федерации. Годовой отчет подготовлен на основе этих учетных записей. 2 Годовой отчет составлен за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль. Активы и обязательства Банка номинированы в российских рублях. Денежные активы и обязательства переведены в национальную валюту по официальному курсу Банка России на 30 декабря 2011 года. Официальный обменный курс, установленный Банком России на 30 декабря 2011 года и используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составляет 32.0197 рублей за 1 доллар США (2010 год: 30,4769 рубля за 1 доллар США) и 41.4079 рублей за 1 ЕВРО (2010 год: 40,3331 рубля за 1 ЕВРО). Официальный обменный курс, установленный Банком России на 31 декабря 2011 года, составляет 32.1961 рублей за 1 доллар США и 41.6714 рублей за 1 ЕВРО. Применение официальных курсов иностранных валют, установленных на 30 декабря 2011 года, вместо курсов, установленных на 31 декабря 2011 года, не привело к существенным изменениям статей баланса (по статье «Денежные средства» - 0,48%; «Средства в кредитных организациях» - 0,41%; «Чистая ссудная задолженность» - 0,28%; «Прочие активы» - 0,12%; «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» - 0,30%; «Прочие обязательства» - 0,30%; «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» - 0,10%). Все данные представлены в тысячах рублей (если не указано иное). Экономическая деятельность среда, в которой Банк осуществляет свою Правительство Российской Федерации продолжает экономические реформы и совершенствование юридического, налогового и нормативного законодательства. Текущие действия Правительства, сфокусированные на модернизации экономики России, нацелены на повышение производительности труда и качества выпускаемой продукции, а также увеличение доли отраслей, выпускающих наукоемкую продукцию и услуги. Стабильность российской экономики в будущем в значительной степени зависит от подобных реформ и эффективности экономических, финансовых и денежно-кредитных мер, предпринятых Правительством. В течение 2011 года Правительство Российской Федерации предпринимало меры поддержки экономики страны в целях преодоления последствий глобального финансового кризиса, начавшегося в 2008 году. Постепенное восстановление экономики сопровождалось стабилизацией в финансовой сфере и снижением безработицы. В течение отчетного года наблюдался стабильный спрос на кредиты со стороны как корпоративных клиентов, так и физических лиц. Показатели ликвидности российского финансового сектора вернулись на докризисный уровень, что привело к повышению конкуренции между финансовыми организациями и снижению ставок кредитования. Несмотря на указанные признаки восстановления экономики России, все ещё сохраняется неопределенность в отношении её дальнейшего роста, а также возможности Банка и ее контрагентов привлекать новые заемные средства по приемлемым ставкам, что в свою очередь может повлиять на финансовое положение, результаты операций и перспективы развития Банка. Поскольку экономика России чувствительна к негативным тенденциям на глобальных рынках, все ещё остается риск повышенной волатильности российских финансовых рынков. Несмотря на то, что Руководство Банка уверено, что в текущей ситуации предпринимает все необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса, негативные тенденции в областях, приведенных выше, могли бы оказать отрицательное 3 влияние на результаты деятельности и финансовую позицию Банка. При этом в настоящее время сложно оценить степень подобного воздействия. Основными целевыми ориентирами стратегической политики Банка на период до 2016 г. являются: Достижение количественных финансовых показателей, соответствующих критериям Банков из ТОП-300 по активам; Увеличение собственного капитала Банка; Увеличение объемов кредитования с доведением соотношения заемщиков – корпоративных клиентов до доли в 79% в совокупном кредитном портфеле Банка, заемщиков – физических лиц до 21%. В настоящее время перед Банком стоит задача формирования нового бизнес-плана на 2012-2016 годы, исходя из фактических результатов, достигнутых на 01.01.2012 года. Основные направления деятельности кредитной организации. Операции, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом РФ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее по тексту Закон № 395-1) на основании лицензий (лицензии) Банка России. Деятельность Банка организована по следующим основным бизнес-сегментам: - услуги корпоративным клиентам. Данный бизнес-сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов российских предприятий, принятие депозитов, предоставление кредитов, проведение операций с иностранной валютой и др.; - услуги физическим лицам, включающие услуги по ведению счетов граждан, осуществлению расчетов по поручению физических лиц, предоставлению кредитов, проведению операций с иностранной валютой, принятию вкладов, обслуживанию банковских карт и др. По результатам деятельности за 2011 год по данным бухгалтерского учета прибыль Банка до налогообложения составила 53995 тыс. руб. (2010 г.: 41377 тыс. руб.) (за 2011 год прибыль после налогообложения 42770 тыс. руб. (2010г.: 30134 тыс. руб.)). Наибольший удельный вес в структуре доходов/расходов занимают доходы в виде восстановленных резервов (23,51%) и положительной переоценки средств в иностранной валюте (61,48%) и расходы в виде сумм, направленных на формирование резервов (25,71%) и отрицательной переоценки средств в иностранной валюте (63,20%). Таким образом, существенное влияние на формирование финансового результата деятельности оказывают, в первую очередь, доходы/расходы, связанные с обесценением активов, осуществляемым путем создания резервов на возможные потери. Прибыль без учета расходов/доходов на формирование/восстановление резервов составила 84539 тыс. руб. (2010 г.: 67274 тыс. руб.). Основными операциями, оказывающими наибольшее влияние на формирование финансового результата в течение проверяемого периода, являются: - кредитование юридических и физических лиц; - операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах; - открытие и ведение банковских счетов, расчетное и кассовое обслуживание; - операции с учтенными векселями; - привлечение депозитов юридических и физических лиц. 4 Ниже приведена динамика существенных статей публикуемого баланса и ОПУ. АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Средства в кредитных организациях 2011 2010 141087 64430 478304 444827 Чистая ссудная задолженность Прочие активы 1721940 19588 Всего активов 2817240 112399 175667 154643 3 16038 193300 1 ПАССИВЫ Средства клиентов (некредитных организаций) Вклады физических лиц 2460792 1014141 163345 4 551789 Прочие обязательства 325.54 153.22 11.35 22.13 45.74 50.65 83.79 Всего обязательств ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Средства акционеров (участников) Резервный фонд Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) Прибыль (убыток) за отчетный период Всего источников собственных средств 2498184 19798 165668 6 156000 54014 156000 54014 0.00 0.00 66272 42770 319056 83.39 41.93 15.47 Всего пассивов ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Безотзывные обязательства кредитной организации Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 2817240 36138 30134 276315 193300 1 249994 156902 59.33 155013 99161 56.32 Наименование статьи отчета о прибылях и убытках Процентные доходы, всего, в том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленным клиентам (не кредитным организациям) Процентные расходы, всего, в том числе: По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 30642 Динамика за год % (рост «+»/ снижение «-») 118.98 2011 54.77 50.79 45.74 Динамика за год % (рост «+»/ снижение «-») 2010 252924 207455 21.92 12876 10184 26.43 239723 73580 197223 55772 21.55 31.93 73578 55554 32.44 179344 151683 18.24 -27378 -24950 9.73 -331 -764 -56.68 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери Чистые доходы от операций с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Изменение резерва по прочим потерям Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Операционные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Начисленные (уплаченные) налоги Прибыль (убыток) после налогообложения Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 151966 126733 19.91 16147 11130 45.08 -491 24272 2127 -3166 5179 191947 129379 62568 19798 42770 -2650 18440 1490 -947 2745 153959 103605 50354 20220 30134 -81.47 31.63 42.75 234.32 88.67 24.67 24.88 24.26 -2.09 41.93 42770 30134 41.93 Географический риск Банк проводит географический анализ активов и обязательств на постоянной основе, позволяющий осуществлять мониторинг концентрации активов и обязательств Банка по страновым характеристикам. В частности, по данным оценки странового риска Банком, по состоянию на 01.01.2012 г. большая часть активов и обязательств относится к средствам, размещенным и привлеченным на территории Российской Федерации. Позиция по прочим странам незначительна и не оказывает существенного влияния на деятельность Банка. На предыдущую отчетную дату так же большая часть активов и обязательств относилась к средствам, размещенным и привлеченным на территории Российской Федерации. Позиция по прочим странам незначительна и не оказывала существенного влияния на деятельность Банка. По состоянию на 01.01.2012 г. Страны СНГ РФ Страны группы развит ых стран Другие страны В том числе по отдельным странам, в которых концентрация активов и (или) обязательств кредитной организации составляет 5 процентов и выше от общей величины активов и (или) обязательств соответственно Украина Люксемб Израиль ург Всего АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации 141087 - - - 141087 478304 - - - 478304 73960 444827 - - - 444827 0 - - - 0 1706891 - 15049 - 1721940 0 - - - 0 0 - - - 0 73960 6 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) В т.ч. вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 0 - - - 0 11494 - 339 - 11494 19249 2801852 - 15388 - 2817240 0 - - - 0 0 - - - 0 2061474 129791 269524 3 2460792 129308 64667 181238 632298 129791 252049 3 1014141 129308 64667 178744 0 - - - 0 500 - - - 500 25785 2527 2330 - 30642 2527 - 2184 19588 6250 - - - 6250 Всего обязательств ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Средства акционеров (участников) Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Эмиссионный доход Резервный фонд Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Переоценка основных средств Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) Прибыль (убыток) за отчетный период Всего источников собственных средств 2094009 132318 271854 3 2498184 156000 - - - 156000 0 - - - 0 - - - 0 0 66272 - - - 66272 42770 - - - 42770 319056 - - - 319056 Всего пассивов ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Безотзывные обязательства кредитной организации Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства Условные обязательства некредитного характера 2413065 132318 271854 3 2817240 249994 - - - 249994 155013 - - - 155013 0 - - - 0 0 54014 0 0 54014 0 7 По состоянию на 01.01.2011 г. Страны СНГ РФ Страны группы развит ых стран Другие страны В том числе по отдельным странам, в которых концентрация активов и (или) обязательств кредитной организации составляет 5 процентов и выше от общей величины активов и (или) обязательств соответственно Название Название Название страны страны страны Украина Израиль Всего АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) В т.ч. вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон Всего обязательств ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Средства акционеров (участников) Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Эмиссионный доход Резервный фонд 64430 - - - 64430 112399 - - - 112399 37304 - - - 37304 175667 - - - 175667 0 - - - 0 1546433 - - - 1546433 5077 - - - 5077 0 - - - 0 0 - - - 0 12957 - - - 12957 16028 - 10 1932991 - 10 - 1933001 16038 - - - - - - - - - - 1250387 121521 261546 - 1633454 121521 - 178836 261119 121521 169149 - 551789 121521 - 164400 - - - - - - - - - - 13534 3212 3052 - 19798 3212 - 944 3434 - - - 3434 1267355 124733 264598 0 1656686 156000 - - - 156000 0 - - - 0 0 - - - 0 8 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Переоценка основных средств Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) Прибыль (убыток) за отчетный период Всего источников собственных средств Всего пассивов ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Безотзывные обязательства кредитной организации Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства Условные обязательства некредитного характера 54014 - - - 54014 29 - - - 29 0 - - - 0 36138 - - - 36138 30134 - - - 30134 276315 - - - 276315 1543670 124733 264598 0 1933001 156902 - - - 156902 99161 - - - 99161 Кредитный риск Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, а также по географическим и отраслевым сегментам. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются уполномоченным органом Банка и пересматриваются по мере необходимости с периодичностью, установленной внутренним документами Банка. По состоянию на 01.01.2012 в Банке разработаны и используются в работе следующие внутренние документы по проведению кредитных операций, мониторингу и управлению кредитным риском: Название внутреннего документа Кредитная политика ООО КБ "СИНКО-БАНК" Положение о кредитном комитете ООО КБ "СИНКО-БАНК" Банковские риски: оценка, мониторинг, контроль Кредитный риск: оценка, мониторинг, контроль Положение о кредитовании в ООО КБ «СИНКО-БАНК» Положение о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (с изм. от 30.11.2009, от 29.04.2010, от 14.06.2011, от 10.08.2011) Регламент по работе с залогом ООО КБ «СИНКО-БАНК» Положение о системе анализа финансового положения заемщика (с изм. от 28.10.2009, от 30.11.2009) Положение о системе анализа финансового положения юридических лиц, субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы (с изм. от 29.04.2010, от 14.06.2011) Положение о системе анализа финансового положения физического лица в ООО КБ «СИНКО-БАНК» Положение о порядке привлечения/размещения денежных ресурсов ООО КБ "СИНКО-БАНК" на межбанковском кредитном рынке Дата утверждения 12.12.2007 12.12.2007 27.06.2008 12.12.2007 10.08.2011 30.09.2009 14.06.2011 30.09.2009 30.11.2009 10.08.2011 17.12.2007 9 Положение о системе анализа финансового положения контрагентов ООО КБ «СИНКО-БАНК» (с изм. от 29.04.2011) банков- 01.07.2009 Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, Банк управляет кредитным риском путем обеспечения обязательств заемщиков и получения залога, банковских гарантий и поручительств компаний и физических лиц. Риск на одного заемщика, включая банки, брокерские компании, прочих дебиторов, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. С целью контроля за кредитными рисками и управления рисками в Банке проводится расчет обязательных нормативов по кредитным рискам (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1) с периодичностью, установленной Инструкцией Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» и внутренними документами Банка. За 2011 год банк не допускал нарушений обязательных нормативов. По состоянию на 01.01.2012 в банке были следующие показатели нормативов по уровню кредитного риска: Название норматива Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н6 Нормативное значение Не более 25% Фактическое значение 20,52% Н7 Не более 800% 481,75% Н9.1 Не более 50% 0% Н10. Не более 3% 0,66% Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется, как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. Службой внутреннего контроля Банка на периодической основе проводятся проверки организации работы по кредитованию, по мониторингу и управлению кредитным риском. Акты проверок СВК доводятся до сведения Председателя Правления и Совета Банка. 10 Показатели, характеризующие концентрацию созданных резервов): кредитных Физические лица, в том числе: 1. нерезиденты 2. резиденты 2.1 жилищные ссуды (кроме ипотечных ссуд) 2.2 ипотечные ссуды 2.3 иные потребительские ссуды Юридические лица, в том числе: 1. госпредприятия 2. резиденты 2.1 обрабатывающие производства, из них: 2.1.1 производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака рисков (без учета 2011 748953 15049 733904 5815 237294 490795 2010 641893 0 641893 58342 135410 448141 2011 899233 0 899233 106096 13000 2010 2.1.2 целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 2.1.3 химическое производство 2.2 производство и распределение электроэнергии, газа и воды 2.3 строительство, из них: 2.3.1 строительство зданий и сооружений 2.4 транспорт и связь, из них: 2.4.1 деятельность воздушного транспорта, подчиняющегося и не подчиняющегося расписанию 2.5 оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 2.6 операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 662204 0 662204 145234 0 0 0 10000 48000 0 0 138772 28406 15600 118500 29500 3854 0 0 299069 160976 142832 134914 Основные кредитные риски Банка сосредоточены в следующих отраслях: торговле, строительстве и оказании услуг, в т.ч. аренды и операциями с недвижимостью. Следует отметить, большая концентрация отраслевого риска в сфере торговли является довольной типичной. Кредитование компаний, осуществляющих инвестирование строительства и застройку, несет в себе повышенные риски. В соответствии с внутренним положением Банк при оценке кредитного риска учитывает отраслевые риски. Активы по срокам, оставшимся до погашения, за исключением основных средств, наличных денежных средств, участия в дочерних организациях, дебиторской задолженности по комиссиям и хозяйственным операциям, начисленных процентов по состоянию на 01.01.2012 г. (без учета созданных резервов) Сроки размещения До востребования Средства, размещенн ые в Банке России Средства на счетах в кредитных организациях Кредиты, предоставлен ные юридическим лицам Кредиты, предоставлен ные физическим лицам Прочие размещенные средства Ценные бумаги (в т.ч. векселя) Итого 404344 384470 22994 47469 629 - 859906 До 30 дней - 110837 100056 9702 - 71876 292471 До 90 дней - - 63316 6694 - 66714 136724 До 180 дней - - 85313 40059 - - 125372 До 1 года - - 336220 115650 - - 451870 До 3 лет - - 216690 253681 - - 470371 Свыше 3 лет - - 74644 275698 - - 350342 Бессрочные 73960 - - - - - 73960 Итого 478304 495307 899233 748953 629 138590 2761016 Активы по срокам, оставшимся до погашения, за исключением основных средств, наличных денежных средств, участия в дочерних организациях, дебиторской задолженности по комиссиям и хозяйственным операциям, начисленных процентов по состоянию 01.01.2011 г. (без учета созданных резервов) 11 Сроки размещения До востребования Средства, размещенн ые в Банке России Средства на счетах в кредитных организациях Кредиты, предоставлен ные юридическим лицам Кредиты, предоставлен ные физическим лицам Прочие размещенные средства Ценные бумаги (в т.ч. векселя) Итого 75095 124313 22397 2500 123 44501 268929 До 30 дней - 200211 7000 7595 - - 214806 До 90 дней - - 50899 12937 - 137247 201083 До 180 дней - - 36417 48601 - - 85018 До 1 года - - 172995 62359 - - 235354 До 3 лет - - 313627 342915 - 5000 661542 Свыше 3 лет - - 58869 164986 - - 223855 Бессрочные 37304 - - - - - 37304 Итого 112399 324524 662204 641893 123 186748 1927891 Уровень резервирования по состоянию на 01.01.2012г.: Сумма фактиче ски сформи рованно го резерва, тыс. руб. Активы по категориям качества, тыс. руб. Наименование инструмента Активы, подлежащие оценке в целях создания резервов, всего тыс. руб., в том числе: - предоставленные кредиты (займы) - корреспондентские счета - межбанковские кредиты - учтенные векселя - прочие требования - требования по получению процентных доходов Инструменты, отраженные на внебалансовых счетах, в т.ч. - условные обязательства кредитного характера Сумма требования (тыс. руб.) Доля в общем объеме активов, % 2295205 1648186 444827 50480 138589 1273 81.47 58.50 15.79 1.79 4.92 0.05 I II 963664 321802 444827 50480 138589 789 III IV V 1144423 1141303 28 99831 99580 - 15369 15103 - 71918 70398 456 117088 115315 0 0 0 456 11850 0.42 7177 3092 251 266 1064 1317 405007 - 62683 342324 - - - 6250 405007 - 62683 342324 - - - 6250 Уровень резервирования по состоянию на 01.01.2011г.: Сумма фактиче ски сформи рованно го резерва, тыс. руб. Активы по категориям качества, тыс. руб. Наименование инструмента Активы, подлежащие оценке в целях создания резервов, всего тыс. руб., в том числе: - предоставленные кредиты (займы) - корреспондентские счета - межбанковские кредиты - учтенные векселя - прочие требования - требования по получению процентных доходов Инструменты, отраженные на внебалансовых счетах, в т.ч. - условные обязательства кредитного характера Сумма требования (тыс. руб.) Доля в общем объеме активов, % 1821221 1304097 175667 148857 181748 472 94.21 67.46 9.09 7.70 9.40 0.02 I 802609 337634 175667 148857 137247 310 II III IV V 783922 781813 0 0 0 0 178750 128931 0 0 44501 0 32561 32533 0 0 0 0 23379 23186 0 0 0 162 89417 81257 0 0 7012 162 10380 0.54 2894 2109 5318 28 31 986 256063 - 87468 168552 - - - 3434 256063 - 87468 168552 - - - 3434 Активы Банка, подлежащие оценке в целях создания резервов, на 01.01.2012г. составляют 2295205 тыс. руб. (1821221 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2011 г.). Основную долю активов, подлежащих резервированию, составляет ссудная задолженность (58,50 %) (67,46 % по состоянию на 01.01.2011г.) и остатки на корреспондентских счетах (15,79%) (9,09 % по состоянию на 01.01.2011г.). 12 Средний уровень резервирования активов на 01.01.2012г. составил 5,10% (на начало года – 4,91%), при этом активы подлежащие резервированию возросли на 26,03%. Таким образом, наблюдается общее увеличение уровня резервирования обусловленное, в первую очередь, ухудшением экономического состояния заемщиков. Сведения об удельном весе реструктурированных активов и ссуд в общем объеме активов и ссуд, о видах реструктуризации, перспективах погашения реструктурированных активов и ссуд. 2011 192 135 Сумма требования 2010 153 602 По категориям качества 1 2 3 4 5 10 222 84 859 73 700 360 22 994 20 000 79 401 0 31 519 22 682 Просроченная задолженность до 30 дней от 31 до 90 дней от 91 до 180 дней свыше 181 дня 0 0 0 286 0 22 397 22 994 0 Резерв на возможные потери расчетный расчетный с учетом обеспечения фактически сформированный итого по категориям качества активов 2 3 4 5 40 477 41 927 27 520 26 169 27 520 26 169 1 822 2 520 184 22 994 3 171 0 316 22 682 В отчетном 2011 году, а также в предшествующем ему 2010 году Банк не предоставлял ссуд участникам Банка и кредитов на льготных условиях, в том числе участникам Банка. Риск ликвидности Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и обязательств (в том числе вследствие несвоевременного исполнения обязательств контрагентами кредитной организации и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих обязательств). Управление риском ликвидности в Банке осуществляется в соответствии с положениями, определенными в Письме Банка России от 27.07.2000г. № 139-Т «О 13 рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» и внутренними документами Банка. По состоянию на 01.01.2012 в Банке утверждены и используются в работе следующие внутренние документы по управлению ликвидностью: Положение «Банковские риски: оценка, мониторинг, контроль», утвержденное Советом ООО КБ «СИНКО-БАНК» 27.06.2008г.; Положение «Риск потери ликвидности: оценка, мониторинг, контроль», утвержденное Советом ООО КБ «СИНКО-БАНК» 01.10.2010. Органом, ответственным за надлежащее управление риском потери ликвидности, является Кредитный комитет Банка (уполномоченный орган). Участие других отдельных подразделений и должностных лиц Банка в обеспечении своевременного выполнения установленных процедур по поддержанию ликвидности определяется Положением по ликвидности, а также соответствующими Положениями об отделах и должностными инструкциями сотрудников. Контроль осуществляется сотрудниками и руководителями всех подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности. В соответствии с Положением об Отделе отчетности и финансового анализа ООО КБ «СИНКО-БАНК», утвержденным Председателем Правления банка 10.04.2007г., Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет, в том числе, следующие функции: Осуществляет ежедневный расчет и контроль обязательных нормативов и лимитов открытых валютных позиций Банка. Проводит текущий анализ риска снижения уровня ликвидности с использованием обязательных нормативов, установленных Банком России. Результаты оценки нормативов ликвидности доводятся до сведения руководства Банка и Отдела банковских рисков. Помимо отчетности подразделений Банка по вопросам управления ликвидностью Отделом банковских рисков ежеквартально проводится самооценка управления риском ликвидности в форме анализа ликвидности за прошедший временной период. Отчеты Отдела банковских рисков «Анализ ликвидности» представляются для ознакомления и принятия решений Председателю Правления и Совету Банка. Банк используют нормативный подход для анализа и оценки риска потери ликвидности, основанный на ежедневном расчете прогнозируемых и фактических значений нормативов Н2, Н3 и Н4. В течение проверяемого периода Банком не допускалось нарушений предельно допустимых значений нормативов. По состоянию на текущую и предыдущую отчётные даты значения рассчитанных Банком нормативов ликвидности составляли: Норматив мгновенной ликвидности Норматив текущей ликвидности Норматив долгосрочной ликвидности 2011 73,90 85,17 72,65 2010 44,41 67,51 98,05 Помимо нормативного подхода в Банке осуществляется прогнозирование краткосрочных и долгосрочных потоков денежных средств. На основании долгосрочных прогнозов ликвидности Правлением и Кредитным комитетом Банка принимаются решения о распределении обязательств по временным диапазонам. На основании краткосрочных прогнозов определяется потребность в денежных средствах на корреспондентских счетах и в кассе для исполнения текущих обязательств. Внутренним Положением «Риск потери ликвидности: оценка, мониторинг и контроль» от 01.10.2010 в Банке утвержден «Порядок действий ООО КБ «СИНКО14 БАНК» в случае возникновения кризиса ликвидности», который определяет необходимые действия и процедуры, которым Банк должен следовать в случае существенного ухудшения ликвидности. Также в Банке утвержден и при необходимости может использоваться в работе «План действий в целях восстановления ликвидности». В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, Банк обязан соблюдать равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами в Банке. Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств. Предельные значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности установлены во внутреннем Положении по ликвидности. В соответствии с внутренним Положением по ликвидности ответственным лицом за управление текущей платежной позицией является Председатель Правления Банка. Ежедневно Председателю Правления Банка предоставляются данные и основные документы, отражающие текущую платежную позицию Банка. Банком в необходимом объеме производится раскрытие информации о состоянии ликвидности согласно требованиям Письма ЦБ РФ №139-Т. Публичное раскрытие Банком достоверной информации о состоянии ликвидности производится в форме представления отчетности неограниченному кругу лиц на сайте Банка в сети Интернет. Обновление информации на сайте Банка производится своевременно и в полном объеме. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения представлена в таблице ниже по состоянию на 01.01.2012 года: До востребов ания и менее 1 мес. От 1 до 6 мес. От 6 до 12 мес. От 12 мес. до 5 лет Более 5 лет и с неопредел енным сроком Итого АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций 141087 404344 - - - 73960 141087 478304 444827 - - - 73960 - 73960 444827 - - - - - 0 230721 - 248005 - 439491 - 803723 - - 1721940 0 - - - - - 0 - - - - - 0 - - - - 11494 11494 10157 4992 1358 1579 1502 19588 1231136 252997 440849 805302 86956 2817240 - - - - - 0 - - - - - 0 15 Средства клиентов (некредитных организаций) Вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства 1367587 139344 162458 791403 - 2460792 163277 - 134238 - 75304 - 641322 - - 1014141 0 500 - - - - 500 2365 9106 4663 14508 30642 1387 276 3485 1102 6250 Всего обязательств 1371839 148726 170606 807013 0 2498184 Чистый разрыв ликвидности Совокупный разрыв ликвидности -140703 104271 270243 -1711 86956 319056 -140703 -36432 233811 232100 319056 От 6 до 12 мес. От 12 мес. до 5 лет Более 5 лет и с неопредел енным сроком Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон По состоянию на 01.01.2011 года: До востребова ния и менее 1 мес. От 1 до 6 мес. Итого АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) Вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства 64430 75095 - - - 37304 64430 112399 175667 - - - 37304 - 37304 175667 - - - - - 0 202434 - 280150 48 231835 - 832014 5029 - 1546433 5077 - - - - - 0 - - - - - 0 - - - - 12957 12957 10194 2743 372 1741 988 16038 527820 282941 232207 838784 51249 1933001 - - - - - 0 - - - - - 0 712989 198429 142443 579593 - 1633454 51892 - 78471 - 26566 - 394860 - - 551789 0 - - - - - 0 16 Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон Всего обязательств Чистый разрыв ликвидности Совокупный разрыв ликвидности 1791 9070 5119 3818 - 364 2766 304 19798 - 3434 714780 207863 150328 583715 0 1656686 -186960 75078 81879 255069 51249 276315 -186960 -111882 -30003 225066 276315 Службой внутреннего контроля Банка в соответствии с утвержденным Советом Банка Планом работы СВК проводятся проверки организации работы по мониторингу и управлению риском ликвидности, а также не реже 1 раза в квартал проводится оценка соответствия Банка одной из классификационных групп в соответствии с Указанием Банка России № 2005-У, в том числе по группе показателей оценки ликвидности. Акты проверок СВК представляются для ознакомления Председателю Правления и Совету Банка. Служба внутреннего контроля не реже одного раза в полгода после ознакомления Председателя Правления (его заместителей) и членов Правления Банка представляет Совету Банка Отчет о выполнении Плана проверок, принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений. Рыночный риск Управление рыночным риском включает в себя идентификацию рыночного риска, состоящего из анализа установленных ценовых ограничений, структуры портфеля ценных бумаг и ценового изменения портфеля по цене закрытия относительно цены покупки в сравнении со стоп-ценой, ежедневного анализа состояния открытых валютных позиций, анализа динамики открытых валютных позиций, анализа динами размера рыночного риска. Управление рыночным риском проводится в Банке в соответствии с Положением о порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска (утв. Банком России 14.11.2007 №313-П) и внутренним Положением о порядке расчета рыночного риска в ООО КБ «СИНКО-БАНК» от 12.12.2007. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на ее финансовое положение и потоки денежных средств. Уполномоченный орган устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Валютный риск по внебалансовым позициям представляет собой разницу между контрактной суммой валютных производных финансовых инструментов и их справедливой стоимостью. Валютные производные финансовые инструменты обычно используются для минимизации риска Банка в случае изменения обменных курсов. С целью ограничения валютного риска Банком России устанавливаются требования по соблюдению уполномоченными банками лимитов ОВП. Лимиты открытых позиций устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. На конец операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) Банка. 17 Расчет валютных позиций на отчетную дату показывает, что открытые позиции не превышают 10% от капитала Банка, что свидетельствует о том, что уровень валютного риска контролируется и находится в пределах допустимых значений. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров, как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Банком осуществляется контроль установленных лимитов, а также анализ структуры активов и пассивов по срокам до погашения и процентным ставкам. Ежегодно при необходимости уполномоченным органом Банка осуществляется пересмотр процентных ставок по привлечению/размещению ресурсов. Банк осуществляет мониторинг и анализ динамика процентной маржи, в случае необходимости уполномолченным органом Банка проводятся мероприятия по стабилизации уровня процентного риска. Риск процентной ставки нивелируется следующим: - договоры на привлечение и размещение денежных средств не предполагают условий об изменении процентных ставок в зависимости от изменения таковых на рынке; - существенная часть ресурсной базы привлечена на срок «до востребования» и является бесплатной для Банка; - периодичность пересмотра процентных ставок, принятая в Банке. Совокупный уровень рыночного риска рассчитывается Отделом отчетности и финансового анализа. Основными задачами системы мониторинга рыночного риска является достаточно быстрое реагирование подразделений Банка, участвующих в сделках по финансовым инструментам, на внешние и внутренние изменения и колебания финансовых рынков с целью минимизации потерь на этих рынках и максимизации доходности от операций с финансовыми инструментами при сохранении установленного уровня риска. Операционный риск Операционный риск – это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий. Для оценки и управления операционным риском Банк использует принципы и подходы, рекомендованные Банком России и Базельским Комитетом по банковскому 18 надзору. На основе указанных принципов в целях организации работы, контроля и регулирования операционного риска в Банке разработаны два внутренних документа: «Политика по управлению операционным риском», утвержденная Советом Банка 01.10.2010г. (с изменениями №1 от 29.10.2010 и №2 от 26.05.2011). «Методика выявления, оценки и анализа уровня операционного риска», утвержденная Советом Банка 01.10.2010г. Внутренние документы Банка по управлению операционным риском учитывают рекомендации Банка России, во внутренних документах определены: основные принципы управления операционным риском; порядок и способы выявления, оценки, мониторинга, контроля и (или) минимизации операционного риска; порядок ведения аналитической базы данных о понесенных операционных убытках, форму представления и требования к содержанию вводимой информации; порядок регулирования банковских рисков, связанных с аутсорсингом; порядок рассмотрения и расследования фактов операционных убытков и причин их возникновения, периодичность оценки органами управления кредитной организации результатов расследований, а также оценки достигнутого уровня управления операционным риском. Банк управляет операционным риском для обеспечения надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур и в целях минимизации операционного риска. В Банке проводится распределение полномочий и ответственности между Советом Банка, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления операционным риском. В соответствии «Политикой по управлению операционным риском» Банк осуществляет следующие мероприятия: стандартизацию проводимых операций; разработку и внедрение внутренней нормативной базы, в том числе технологических регламентов по наиболее важным направлениям, новым видам банковских продуктов и услуг, особо сложным направлениям, требующим взаимодействия нескольких подразделений; организацию системы распределения функциональных обязанностей и четкое распределение ответственности; автоматизацию и технологическую проработку проводимых операций на каждом этапе; установление квалификационных требований к персоналу, совершающему банковские операции; назначение ответственных лиц по контролю за операционными рисками в структурных подразделениях, подверженных операционным рискам. О срочных случаях операционного риска ответственное лицо в каждом подразделении Банка ставит в известность своего руководителя, сотрудника Отдела банковских рисков и (или) СВК в зависимости от характера произошедшего операционного сбоя. Об остальных случаях ответственное лицо информирует сотрудника Отдела банковских рисков путем предоставления ему оценочной таблицы. Периодичность предоставления оценочных таблиц — ежемесячно. Отчетность по операционному риску предоставляется в Отдел банковских рисков. По расчетным данным, представленным Отделом банковских рисков, расчетный уровень количественной оценки операционного риска по состоянию на 01.01.2012 оценивается, как «несущественный». В соответствии с внутренним документом «Методика выявления, оценки и анализа уровня операционного риска» от 01.10.2010 для определения качественной оценки уровня операционного риска в Банке так же используется метод экспертных оценок. Экспертные 19 оценки отдельных типов событий операционного риска их источник/причины Отделом банковских рисков по состоянию на 01.01.2012 производились для оценки качества и достаточности применяемых инструментов и процедур контроля для ограничения уровня риска и снижения вероятности возникновения неблагоприятных событий на анализируемых объектах риска. В зависимости от величины операционного риска за отчетный период Отделом банковских рисков даются рекомендации подразделениям Банка для минимизации операционного риска. Рекомендации Отдела банковских рисков по управлению операционным риском внутренними подразделениями Банка выполняются в полном объеме. Отчеты и оценочные таблицы аккумулируются Отделом банковских рисков в отдельную аналитическую базу. В отчеты и оценочные таблицы включаются сведения о размере убытков от операционных рисков в том случае, если они могут быть выражены в денежных единицах. Не реже одного раза в квартал Отдел банковских рисков отчитывается об уровне операционного риска перед Председателем Правления и Советом Банка, для чего Отделом банковских рисков составляются «Профессиональные суждения об уровне операционного риска» за проверяемый период. В целях снижения операционного риска Банк организует и устанавливает процедуры внутреннего контроля за проведением операций в подразделениях Банка. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры оценки, включая внутренний аудит. Службой внутреннего контроля Банка на периодической основе проводятся проверки организации работы по мониторингу и управлению операционным риском. Служба внутреннего контроля не реже одного раза в полгода после ознакомления Председателя Правления (его заместителей) и членов Правления Банка представляет Совету Банка Отчет о выполнении Плана проверок, принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных нарушений. За отчетный период события операционного риска не привели к финансовым потерям Банка. Размер операционного риска, рассчитанный в соответствии с порядком, определенным Положением Банка России от 03.11.2009г. № 346-П «Положение о порядке расчета размера операционного риска» участвует в расчете норматива Н1 «Норматив достаточности капитала» (код 8942). Согласно п. 6 Положения № 346-П с августа 2011г. Банк России увеличил долю операционного риска, принимаемого в целях расчета норматива Н1 с 40% до 70%. Размер операционного риска, рассчитанный с учетом данных отчетности за 2011 год, составляет 16359 тыс. руб. Размер операционного риска, рассчитанный по итогам 2010 года, составляет 7558 тыс. руб. Правовой риск и риск потери деловой репутации Выявление и оценка правового риска и риска потери деловой репутации осуществляется Банком с учетом рекомендаций Банка России, изложенных в Письме от 30.06.2005г. № 92-Т и на основе утвержденных внутренних документов Банка. На регулярной основе Банк проводит мониторинг факторов возникновения правового и репутационного рисков. Оценка рисков проводится по направлениям деятельности Банка. В целях контроля и регулирования правового риска в ООО КБ «СИНКО-БАНК» разработано и утверждено Советом Банка 14.07.08г. Положение «Правовой риск: оценка, мониторинг, контроль», в котором определена система требований к организации работы Банка по управлению правовым риском и осуществлению контроля его состояния в процессе текущей деятельности Банка. Согласно внутреннему Положению по правовому 20 риску целью управления правовым риском в Банке является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков, в том числе в виде выплат денежных средств на основании постановлений (решений) судов, которые могут привести к неожиданным потерям. Для целей оценки уровня правового риска в Банке введен набор параметров, изменение состояния и размера которых означает возникновение иной характеристики конкретного направления деятельности Банка и, соответственно, принятие Банком качественно иного правового риска. В соответствии с внутренним Положением по правовому риску, контроль за уровнем правового риска является обязательным и осуществляется всеми структурными подразделениями Банка в рамках возложенных на подразделения задач и функций. В целях контроля и минимизации правового риска на специалиста Отдела банковских рисков возлагаются следующие функции: Мониторинг состояния и размера правового риска; Контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения Банка под воздействием чрезмерных рисков; Предотвращение нахождения Банка под одновременным краткосрочным воздействием нескольких рисков; Контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния. Разработка набора показателей, используемых Банком для оценки уровня правового риска. Отчеты подразделений по правовому риску в Отдел банковских рисков представляются своевременно. На основании полученных отчетов Отдел банковских рисков ежеквартально, нарастающим итогом, формирует аналитические отчеты по правовому риску. Составленные аналитические отчеты Отделом банковских рисков представляются для ознакомления Председателю Правления и Совету Банка в составе «Профессиональных суждений о динамике показателей уровня правового и репутационного риска», которые представляются руководству Банка не реже 1 раза в полугодие. Управление риском потери деловой репутации (репутационного риска) проводится в Банке на основании Письма Банка России №92-Т от 30.06.2005г. и внутреннего Положения «Репутационный риск: оценка, мониторинг и контроль», утвержденного Советом Банка 01.10.2010г. (далее - Положение), в котором определена система требований к организации работы Банка по управлению репутационным риском и осуществлению контроля его состояния в процессе текущей деятельности Банка. Данное Положение регламентирует направления деятельности Банка по недопущению формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности Банка. В соответствии с внутренними документами Банка выявление и мониторинг уровня репутационного риска осуществляется сотрудниками всех структурных подразделений Банка на постоянной основе в рамках задач и функций, возложенных на них Положениями о подразделениях и должностными инструкциями сотрудников. В целях контроля и минимизации риска потери деловой репутации на Отдел банковских рисков возложены следующие функции: Анализ причин возникновения репутационного риска и его влияния на уровень соответствующего риска в деятельности и финансовое состояние Банка; Контроль за поддержанием уровня принятого Банком репутационного риска в пределах установленных лимитов; Оценка уровня репутационного риска; Доведение информации о выявленных рисках до органов управления Банка; 21 Разработка мер по минимизации репутационного риска; Регулярное составление и представление отчетов органам управления Банка об уровне и состоянии управления репутационным риском. За отчетный 2011г. Отделом банковских рисков были подготовлены и представлены Председателю Правления и Совету Банка «Профессиональные суждения о динамике показателей уровня правового и репутационного риска». Службой внутреннего контроля Банка на периодической основе проводятся проверки организации работы по мониторингу и управлению правовым риском и риском потери деловой репутации. Практика оценки и контроля правового и репутационного риска, а также меры, принимаемые для смягчения уровня правового и репутационного риска, отвечают требованиям Письма Центрального Банка Российской Федерации от 30 июня 2005 года №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» и внутренних нормативных документов Банка. Информация о фактах, оказывающих влияние на уровень рисков, и об уровне репутационного риска своевременно доводится до сведения руководства Банка. Операции со связанными сторонами В отчетном периоде Банк осуществлял сделки со связанными сторонами. Базельский комитет по банковскому надзору в вышедших в октябре 1999 года «Базовых принципах банковского надзора» определил «Принципы совершения сделок со связанными сторонами». Основное требование, предъявляемое к сделкам со связанными сторонами, совершаемым Банком, состоит в том, чтобы сделка соответствовала действующим рыночным условиям. Информация о влиянии операций, проводимых Банком со связанными сторонами, отражена ниже: За 2011 год. АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и Аффилированные лица Единолич Дочерние и Лица, ный орган ассоцииров входящие управлен анные Группу, в ия компании которую входит Банк Акционер ы/Участни ки Члены Совета директоров/ иного коллегиаль ного органа управления Прочие лица, на которые могут оказывать влияние физические лица, признанные аффилирован ными лицами Банка Прочие лица, способны е оказывать влияние на деятельно сть Банка - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 22 зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) в т. ч. вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон Всего обязательств ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Безотзывные обязательства кредитной организации Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства Условные обязательства некредитного характера ДОХОДЫ и РАСХОДЫ Процентные доходы, В том числе - от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям - от вложений в ценные бумаги Процентные расходы, В том числе - по привлеченным средствам клиентов некредитных организаций и - по выпущенным долговым обязательствам Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения Чистые доходы от операций с иностранной валютой Доходы от участия в капитале других юридических лиц Комиссионные доходы - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 224 45048 15545 - - 160820 - 44748 15545 - - 160820 - - - - - - - - - - - - - - - - - 1504 - - - - - 224 - 45048 - 17049 - - - 160820 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14 - - - - - - 14 - - - - - - - - - - - - - 3260 1495 9800 - 3260 1495 9800 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 100 5 - - 393 - 23 Комиссионные расходы Прочие операционные доходы - - - - - - - - - - - - - - - 10557 3261 - - - - Акционер ы/Участни ки Члены Совета директоров/ иного коллегиаль ного органа управления Прочие лица, на которые может оказывать влияние физические лица, признанные аффилирован ными лицами Банка Прочие лица, способны е оказывать влияние на деятельно сть Банка - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 334 45196 8808 - - 93178 - - 45093 8805 - - 93178 - - - - - - - - - - - - - - - - 120 272 - - - - - - - - - - - Операционные расходы За 2010 год. Аффилированные лица Единолич Дочерние и Лица, ный орган ассоцииров входящие управлен анные Группу, в ия компании которую входит Банк АКТИВЫ Денежные средства Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации Обязательные резервы Средства в кредитных организациях Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции в дочерние и зависимые организации Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Прочие активы Всего активов ПАССИВЫ Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации Средства кредитных организаций Средства клиентов (некредитных организаций) в т. ч. вклады физических лиц Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного 24 характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон Всего обязательств ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Безотзывные обязательства кредитной организации Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства Условные обязательства некредитного характера ДОХОДЫ и РАСХОДЫ Процентные доходы, В том числе - от ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям - от вложений в ценные бумаги Процентные расходы, В том числе - по привлеченным средствам клиентов некредитных организаций и - по выпущенным долговым обязательствам Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения Чистые доходы от операций с иностранной валютой Доходы от участия в капитале других юридических лиц 334 - 45316 - 9080 - - - 93178 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3177 272 - - 5113 - - 3177 272 - - 5113 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 23 10 - - - - - - - - - - - - 19 1 - - - - - 4442 1953 - - - - Комиссионные доходы Комиссионные расходы Прочие операционные доходы Операционные расходы Условия сделок, заключаемых Банком со связанными сторонами, не отличались от рыночных условий. Сделки со связанными сторонами существенно не влияют на деятельность Банка. Условные обязательства и срочные сделки Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или 25 денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые институты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов. Обязательства кредитного характера Банка составляли: Неиспользованные кредитные линии, всего, в том числе со сроком более 1 года Аккредитивы, всего, в том числе со сроком более 1 года Выданные гарантии и поручительства, всего, в том числе со сроком более 1 года Выпущенные авали и акцепты, всего, в том числе со сроком более 1 года Прочие инструменты, всего, в том числе со сроком более 1 года Условные обязательства кредитного характера, всего в том числе со сроком более 1 года Условные обязательства кредитного характера, сгруппированные в портфели однородных элементов, всего 2011 249994 29481 2010 156902 34361 155013 41100 99161 15780 405007 256063 70581 50141 - - Информация об изменении резерва под обязательства и отчисления за отчётный год и год, предшествовавший отчётному: Неиспользованные кредитные линии Размер резерва на 01.01.2010г. Формирование резерва Восстановление неиспользованных резервов Размер резерва на 01.01.2011г. Формирование резерва Восстановление неиспользованных резервов Размер резерва на 01.01.2012г. 2410 86650 86094 2966 73479 72720 3725 Информация о выплатах управленческому персоналу. Аккредитивы Выданные гарантии и поручительст ва Выпущенные авали и акцепты Прочие инструменты 0 135 1031 698 0 0 0 0 0 468 12237 10180 0 0 0 0 0 0 2525 0 0 0 (вознаграждениях) основному суммы, подлежащие выплате в течение отчетного в течение 12 месяцев периода (факт) после отчетной даты (план) по окончании трудовой деятельности В 2011 году: Выплаты основному управленческому персоналу* Банка: краткосрочные вознаграждения, в том числе - оплата труда - начисленные на нее налоги и иные обязательные платежи в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды 14476,71 19631,45 Х 12125,11 768,42 15600,00 1580,80 Х Х 26 ежегодный 590,51 оплачиваемый отпуск оплата лечения, медицинского обслуживания, коммунальных услуг -иные выплаты в 992,67 пользу основного управленческого персонала долгосрочные 0 вознаграждения, в том числе - вознаграждения по Х окончании трудовой деятельности - платежи (взносы) по 0 договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения) иные платежи, 0 обеспечивающие выплаты пенсий и другие социальные гарантии по окончании персоналом трудовой деятельности -- вознаграждения в 0 виде опционов эмитента, акций, паев, долей участия в уставном (складочном) капитале и выплаты на их основе - иные долгосрочные 0 вознаграждения Х – в этой ячейке данные не заполняются 1150,65 Х Х 1300,00 Х 0 104,88 Х 104,88 0 0 0 0 0 0 0 0 В 2010 году: Выплаты основному управленческому персоналу* Банка: краткосрочные вознаграждения, в том числе - оплата труда - начисленные на нее налоги и иные обязательные платежи в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды ежегодный оплачиваемый отпуск оплата лечения, медицинского обслуживания, суммы, подлежащие выплате в течение отчетного в течение 12 месяцев периода (факт) после отчетной даты (план) по окончании трудовой деятельности 5931,26 12414,91 Х 4774,65 308,35 10260,00 466,71 Х Х 393,76 833,20 Х - - Х 27 коммунальных услуг -иные выплаты в пользу основного управленческого персонала долгосрочные вознаграждения, в том числе - вознаграждения по окончании трудовой деятельности - платежи (взносы) по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения) иные платежи, обеспечивающие выплаты пенсий и другие социальные гарантии по окончании персоналом трудовой деятельности -- вознаграждения в виде опционов эмитента, акций, паев, долей участия в уставном (складочном) капитале и выплаты на их основе - иные долгосрочные вознаграждения 454,50 855,00 Х 0 0 0 Х Х 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Распределение прибыли. В период после отчетной даты до даты формирования финансовой отчетности не происходило событий, признаваемых как события после отчетной даты. По итогам отчетного года Банком получена прибыль в размере 42770 тыс. руб. Прибыль планируется оставить в распоряжении Банка. Прибыль, полученная Банком по итогам 2010 года, составила 30134 тыс. руб. По решению годового собрания участников прибыль была оставлена в распоряжении Банка. Информация о прекращенной деятельности В отчетном периоде и в периоде, предшествующем отчетному, Банком не проводились операции, классифицируемые как прекращение деятельности. В течение 12 месяцев после отчетной даты Банком не планируется проводить операции, классифицируемые как прекращение деятельности. 28 Информация об органах управления Банка Органами управления Банка, согласно положениям Устава в действующей редакции являются: Общее собрание участников Банка; Совет Банка; Единоличный исполнительный орган Банка – Председатель Правления; Коллегиальный исполнительный орган Банка – Правление. Участниками Банка являются 6 (шесть) юридических лиц, каждое из которых имеет долю в 16,666% от уставного капитала Банка. Полномочия Совета Банка продлены Общим собранием участников Банка (Протокол № 1/2011 от 25.04.2011г.) без внесения изменения в состав Совета: - Хаит Б.Г. - Гелер А. - Алешин С.Д. Председателем Совета Банка избран Гелер А. В течение проверяемого периода состав Совета Банка не менялся. Гелер А., Алешин С.Д. являются представителями участников Банка – юридических лиц (ООО «Торговая фирма «Тонус-Люкс», ООО «ЭНИЯ» соответственно). Хаит Б.Г. – независимый член Совета Банка. Председателем Правления Банка на протяжении 2011 года являлся Барсегов Г.Г. Барсегов Г.Г. не владеет долями в уставном капитале Банка. В состав Правления Банка на конец отчетного периода входили: Барсегов Г.Г., Илизиров Э.Р., Побединская Г.А., Итяксова Т.Ю. Состав Правления в течение отчетного периода менялся, из состава Правления выведена Зеленова Т.Н., избраны Итяксова Т.Ю., Побединская Г.А. Члены Правления Банка не владеют долями в уставном капитале Банка. Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса Общие принципы Учетная политика Банка на 2011 год утверждена и введена в действие Приказом Председателя Правления Банка № 77 от 31.12.2010г. Учетная политика Банка разработана с соблюдением основных принципов ведения бухгалтерского учета, изложенных в п. 12 Общей части ч. I Положения № 302-П. Правила бухгалтерского учета и учетная политика применяются последовательно от одного учетного года к другому, что обеспечивает сопоставимость данных за отчетный и предшествующие годы. Все операции Банка отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов. Бухгалтерский учет в Банке ведется с применением ЭВМ. Правила документооборота, порядок взаимодействия структурных подразделений и технология обработки учетной информации по банковским операциям и другим сделкам регламентируются отдельными внутренними нормативными документами Банка. Рабочий план счетов Банка построен на основе Положения № 302-П и включает все счета, необходимые для осуществления бухгалтерского учета операций, в соответствии с 29 лицензией на осуществление банковских операций, выданной Центральным Банком Российской Федерации. Счета из Рабочего плана счетов открываются на балансе Банка по мере необходимости. Нумерация лицевых счетов осуществляется в соответствии со схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации, установленной Приложением № 1 к Положению № 302П. Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем, в соответствии с Положением № 302-П и иными нормативными актами Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. В бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с применением дополнительных счетов, корректирующих первоначальную стоимость актива, учитываемую на основном счете, либо содержащих информацию об оценке (переоценке) активов, учитываемых на основном счете по текущей (справедливой) стоимости (далее – контрсчет). Контрсчета предназначены для отражения в бухгалтерском учете изменений первоначальной стоимости активов в результате переоценки по текущей (справедливой) стоимости, создания резервов при наличии рисков возможных потерь, а также начисления амортизации в процессе эксплуатации. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения. В случаях, установленных Положением № 302-П и иными нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости. Учет имущества клиентов, находящегося у Банка, осуществляется обособленно от материальных ценностей, принадлежащих Банку на праве собственности. Текущие внутрибанковские операции и операции по учету собственных капитальных вложений учитываются раздельно. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных нормативными актами Банка России. Учет размещенных денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности осуществляется в соответствии с условиями договоров на счетах, предназначенных для учета по срокам в момент совершения операции. Привлечение денежных средств во вклады, депозиты, а также прочие привлеченные средства осуществляются Банком в соответствии с условиями договоров в момент их совершения в разрезе сроков привлечения. Активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения валютного курса, установленного Банком России. Учет операций Банка в иностранных валютах осуществляется в соответствующих иностранных валютах с отражением операций в лицевых счетах в иностранных валютах, проводки осуществляются в иностранных валютах, а отражение операций в балансе, согласно требованиям Банка России, осуществляется в рублях. Резервы на возможные потери создаются в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России в целях минимизации рисков потерь: - по балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь; - по условным обязательствам кредитного характера; - по условным обязательствам некредитного характера; 30 - по срочным сделкам, срок исполнения которых наступает не ранее 3-х дней с даты заключения; - по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; - по прочим потерям. Под возможными потерями применительно к формированию резервов понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств: - неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом Банка по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя Банком обязательством; - обесценение (снижение стоимости) активов Банка; - увеличение объема обязательств и (или) расходов по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете. Банк отражает доходы и расходы по методу начисления, т.е. финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I, II, III категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). По ссудам, активам (требованиям), отнесенным к IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным (получение доходов является проблемным или безнадежным). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся. Порядок определения финансовых результатов и их распределения регламентируется п.п. 7.2, 7.3 ч. 2 Положения № 302-П, а также Приложением 3 к Положению № 302-П. Учет финансового результата текущего года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 706 «Финансовый результат текущего года». Счета по учету расходов — активные, по учету доходов — пассивные. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года в соответствии с Приложением 3 к Положению № 302-П. В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов по учету доходов и расходов, а также выплат из прибыли текущего года переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года. Учет финансового результата прошлого года ведется на балансовых счетах второго порядка балансового счета 707 «Финансовый результат прошлого года». Операции совершаются в соответствии с нормативными актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета. Доходы (расходы), полученные (уплаченные) в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в учете и отчетности как доходы/расходы будущих периодов, например, арендная плата, подписка на периодическую печать и другие аналогичные расходы, оплаченные авансом. Эти доходы/расходы подлежат ежемесячному отнесению полностью или частично на финансовые результаты при наступлении отчетного периода, к которому они относятся. Банк обладает самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, а также производятся расходы, осуществляемые по действующему законодательству до налогообложения. Прибыль, не распределенная 31 между акционерами и оставленная по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении Банка, перечисляется на счет 108 «Нераспределенная прибыль». Отчеты формируются Банком в соответствии с Указанием Банка России от 12 ноября 2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Основные средства Основные средства (кроме недвижимости) отражены по стоимости приобретения за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов (НДС учитывается в составе расходов согласно ст.170 п.5 НК РФ), за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения (при их наличии). К основным средствам относилось имущество стоимостью свыше 20 000 рублей. Нематериальные активы Нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в сумме затрат на их приобретение, изготовление и расходов по доведению до состояния, пригодного для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов (НДС учитывается в составе расходов согласно ст.170 п.5 НК РФ). Материальные запасы Материальные запасы отражаются в учете в сумме фактических затрат на их приобретение, изготовление. Финансовые вложения Участие в уставном капитале Вложения в уставный капитал предприятий и организаций отражаются по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале. Вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов - Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются по текущей (справедливой) стоимости. Для акций под текущей (справедливой) стоимостью понимается средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством. Для долговых обязательств текущая (справедливая) стоимость определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством, и начисленный на эту дату процентный (дисконтный) доход. - Долговые обязательства, удерживаемые до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), - учитываются в сумме фактических затрат, связанных с приобретением, и впоследствии изменяются на сумму начисляемого и получаемого от эмитента процентного (дисконтного) дохода. При необходимости формируется резерв на возможные потери. - Ценные бумаги, которые при приобретении не отнесены к «оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «удерживаемым до погашения», принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи». 32 Если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг может быть надежно определена – учет ведется по текущей (справедливой) стоимости. Резерв на возможные потери не формируется. Текущая (справедливая) стоимость определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством, и начисленный на эту дату процентный (дисконтный) доход. Если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг не может быть надежно определена, то ценные бумаги учитываются в сумме фактических затрат, связанных с приобретением. При необходимости формируется резерв на возможные потери. - Учтенные Банком векселя (кроме просроченных) принимаются на баланс по покупной стоимости. В дальнейшем их стоимость увеличивается на величину начисленных процентов (дисконта). Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты). Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (ценные бумаги нерезидентов, валютные векселя, облигации внутреннего валютного государственного займа), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке). Акции российских эмитентов, номинированные в иностранной валюте, валютными ценностями не являются и учитываются в рублях. На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости. Ценные бумаги и векселя, полученные Банком в качестве обеспечения предоставленных кредитов и размещенных средств, учитываются в сумме принятого обеспечения. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке). Финансовые требования Финансовые требования Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг. Требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших требований, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке). Требования по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки. Требования по поставке ценных бумаг по операциям на возвратной основе отражаются в балансе по справедливой стоимости. Финансовые обязательства Банка Выпущенные ценные бумаги Все выпущенные Банком ценные бумаги учитываются по номинальной стоимости. Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, учитывается в рублях в сумме фактической задолженности; возникающая в иностранной 33 валюте – в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты с последующей переоценкой в установленном порядке. Финансовые обязательства Финансовые обязательства Банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте) так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг. Обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке). Обязательства по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки. Обязательства по поставке ценных бумаг по сделкам на возвратной основе отражаются на балансе по справедливой стоимости. Изменения в учетной политике Учетная политика разработана и утверждена Банком для целей применения ее последовательно для идентичных операций, событий и условий. Банк вносит изменения в свою учетную политику только в случаях: изменения законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету; разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации; существенного изменения условий хозяйствования. Существенное изменение условий хозяйствования Банка может быть связано с реорганизацией, изменением видов деятельности и т.п. Не считается изменением учетной политики утверждение способы ведения бухгалтерского учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности Банка. Учетная политика, действующая в отчетном периоде, не отличается от Учетной политики, действующей в предыдущем году. В течение года в учетную политику не вносилось существенных изменений, способных оказать влияние на сопоставимость показателей с предыдущим отчетным периодом. Инвентаризация. В соответствии с действующими правилами, проведена инвентаризация всех статей баланса Банка. На начало дня 10 января 2012 года проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств, а также материальных ценностей, бланков в хранилище Банка. Результаты оформлены соответствующим актом. По результатам инвентаризации излишков или недостач не выявлено. По состоянию на 01.11.2011 года проведена инвентаризация имущества Банка: основных средств, материальных ценностей на складе, а также инвентаря и принадлежностей Недостач или излишков в результате инвентаризации не обнаружено. Банком проведена сверка дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счетах первого порядка 474, 603. Сверены требования и обязательства по срочным 34 сделкам раздела «Г» баланса (счета 933, 963) Расхождений не выявлено, данные бухгалтерского учета отражают фактическое наличие обязательств и требований Банка. Результаты сверки (там, где это обусловлено договором) оформлены двухсторонними актами. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности 2011 Прочие активы Доля прочих активов в составе активов Прочие обязательства Доля прочих обязательств в составе обязательств 2010 19588 16038 0.70% 0.83% 30642 19798 1.23% 1.20% Применение для переоценки прочих активов и обязательств в иностранной валюте курса Банка России по состоянию на 31.12.2011 не влияет на размер доли прочих активов в составе активов и доли прочих обязательств в составе обязательств (19612 тыс. руб. (0,70 %) и 30734 тыс. руб. (1,23%) соответственно). Сведения о длительности дебиторской задолженности (счета 47423, 60312, 60323) следующие: Количество дней Сумма (тыс.руб.) 60323 До востребования От 1 до 30 дней От 31 до 180 дней От 180 дней до 1 года Свыше 1 года ИТОГО 2 2 60312 892 831 195 7 2234 47423 127 69 23 32 54 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней представляет собой требования по возврату госпошлин и по оплате расчетнокассового обслуживания, отраженные на счете 47423, 60312 и 60323 в сумме 433 тыс. руб. По ней создан резерв в размере 100%. Банком приняты все меры к получению от клиентов юридических и физических лиц (там, где это обусловлено договором) письменных подтверждений остатков по открытым им счетам. На данный момент подтверждены остатки практически по всем работающим счетам. Отсутствие подтверждений остатков по ряду счетов связано с тем, что на многих счетах числятся нулевые остатки или незначительные денежные средства и операции по ним не проводятся длительное время (более года). Банком постоянно проводится работа с клиентами, имеющими в банке неработающие счета и, по возможности, закрытие таких счетов. На счете 47416 «суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» отражена сумма 1 957 тыс. рублей. Это средства, по которым в платежных документах неверно указаны наименование получателя или иные реквизиты. Все суммы зачислены клиентам или возвращены отправителям в течение 5 рабочих дней нового 2012 года. 35 Порядок отражения корректирующих событий после отчетной даты в бухгалтерском учете и влияние корректирующих событий после отчетной даты на показатели отчетности В качестве корректирующих событий после отчетной даты (далее по тексту – СПОД), были отражены: - создание резервов по уплаченной госпошлине, подлежащей возмещению Банку по решению суда; - уточнение доходов за 2011 год в части комиссий, причитающиеся Банку (комиссия по банковской гарантии, вознаграждение за привлечение организаций, принимающих пластиковые карты); - корректировка налоговых обязательств; - излишне выплаченные проценты при досрочном расторжении вкладов. В отчетном периоде не проводились операции, учет которых в соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета не позволил бы достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка. Председатель Правления Банка Г.Г.Барсегов Главный бухгалтер Т.Ю.Итяксова 26 марта 2012г. 36
