Международная «Лига развития науки и образования» (Россия) Международная ассоциация развития науки, образования и культуры России (Италия) НОУ ВПО «Институт управления» (г. Архангельск) ---------------------------------------------------ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ Учебно-методический комплекс по дисциплине «Экономический анализ» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации» ЯРОСЛАВЛЬ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ 2012 0 СОДЕРЖАНИЕ: 1 Цели изучения дисциплины ............................... Error! Bookmark not defined. 2. Требования к уровню освоения рабочей программы . Error! Bookmark not defined. 3 Содержание дисциплины .................................... Error! Bookmark not defined. 3.1 Примерный тематический план .................... Error! Bookmark not defined. 3.2 Содержание разделов и тем ............................. Error! Bookmark not defined. 4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины .......... Error! Bookmark not defined. 4.1 Перечень основной литературы ..................... Error! Bookmark not defined. 4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы ...................................................................... Error! Bookmark not defined. 4.3 Формы текущего промежуточного контроля ............. Error! Bookmark not defined. 4.3.1 Вопросы для подготовки к зачету (тематика контрольных работ и перечень задач) ........................................................ Error! Bookmark not defined. 4.4 Формы итогового контроля. ........................... Error! Bookmark not defined. 4.4.1 Вопросы для подготовки к экзамену.......... Error! Bookmark not defined. 4.4.2 Варианты тестов по дисциплине................. Error! Bookmark not defined. 5 Приложения к рабочей программе ................... Error! Bookmark not defined. 5.1 Методические рекомендации (материалы) для преподавателя ....... Error! Bookmark not defined. 5.2 Методические указания для студентов......................................................... 54 5.2.1 По подготовке к семинарским и практическим занятия ...................... 54 5.2.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ .................................... 54 5.2.3 По организации самостоятельной работы ................................................ 56 5.2.4 ГЛОССАРИЙ .................................................................................................. 59 1 1 Цели изучения дисциплины и ее место в учебном процессе (пояснительная записка) В системе профессиональной подготовки по специальности «Менеджмент организации» дисциплина «Экономический анализ» занимает одно из ведущих мест, являясь профилирующей дисциплиной. Обеспечение эффективного функционирования предприятий (организаций) требует экономически грамотного управления их деятельность, которое во многом определяется умением ее анализировать. Поэтому овладение методикой микроэкономического анализа менеджерами всех уровней является составной частью их профессиональной подготовки. Преподавание дисциплины «Экономический анализ» проводиться исходя из требуемого уровня базовой профессиональной подготовки экономистов в области Совершенствования и управления организацией. Полученные студентами в процессе обучения знания по экономическому анализу, являются фундаментальной основой разработки вариантов управленческих решений и принятия наиболее оптимального из них, обеспечивающего повышение эффективности использования собственного и заемного капитала, активов, производственного потенциала и финансовых ресурсов коммерческих организаций. Конечной целью изучения дисциплины «Экономический анализ» является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков, аналитического, творческого мышления по организации и проведению экономического анализа различных сфер предпринимательской деятельности, по обоснованию принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством. Основной задачей изучения дисциплины «Экономический анализ» является реализация требований, установленных Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования, по подготовке специалистов по специальности «Менеджмент организации» в области Финансово-экономического анализа по следующим вопросам: Раскрытие базовых концепций теории, методологии и методики экономического анализа; Обоснование структурно логической схемы, информационной базы, методов и приемов проведения; Анализ источников финансирования деятельности организаций и ее имущественного положения; Оценка финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости; Формирование доходов и расходов организации и использование финансовых результатов ее деятельности; оценка доходности и рентабельности активов, капитала, обязательств, продаж и совокупных затрат по продажам. 2 2 Требования к уровню освоения программы. Изучение данной дисциплины в комплексе с другими учебными дисциплинами формирует профессиональные знания экономистов. В результате изучения дисциплины студент должен: Иметь представление: о методах и приемах экономического анализа, о их роли в оценке динамики финансовых активов организации в соответствии с требованиями рыночных критериев эффективности их использования; о методике расчета финансово-экономических показателей оценки деятельности организации и факторов, оказывающих воздействие на их изменение; о формах обобщения результатов проведенного анализа; об их интерпретации, формулировании выводов и рекомендаций, направленных на укрепление финансового положения организации. Знать: концепции, предмет, методы и методику проведения экономического анализа; объекты экономического анализа и организационные подходы к его проведению; информационно-аналитические возможности бухгалтерского учета и отчетности для оценки финансового положения организации; направления практического использования результатов экономического анализа; анализ ресурсного потенциала организации, экстенсивности и интенсивности его использования; динамику производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг; оценку конкурентоспособности продаж. Уметь: проанализировать по всем существенным аспектам бухгалтерскую (финансовую) отчетность и сведения налоговых деклараций; оценить эффективность работы финансовых служб организации по привлечению и использованию заемного капитала (кредитов и займов) определить финансовую состоятельность (несостоятельность) организации, устойчивость ее функционирования, ее кредитоспособность, инвестиционную привлекательность; составлять аналитические записки (обзоры); формулировать выводы и рекомендации; оценивать текущее и прогнозное движение денежных средств; выявлять факторы 3 формирования и использования финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов Иметь навык: Применения теоретических знаний при анализе хозяйственной деятельности предприятий и разработке стратегических решений и тактических действий по ее стабилизации и улучшению Осмысливать и обосновывать теоретические проблем и дискуссионные вопросы экономического анализа Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения данной дисциплины Дисциплина Вопросы (темы), знание которых необходимо при изучении данной дисциплины Бухгалтерский учет Экономика организаций (предприятий) Статистика Весь курс Весь курс Весь курс 4 3 Содержание дисциплины Изучение курса «Экономический анализ» предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а так же самостоятельное выполнение контрольной работы с последующей защитой, самостоятельное изучение основной и специальной дополнительной литературы. Формой итогового контроля знаний, полученных студентом, является экзамен В соответствии с учебным планом по специальности 080507 «Менеджмент организации» утвержденным 24 апреля 2008 г., время, отводимое на изучение дисциплины (Таблица 1), составляет: Таблица 1- Объем времени, отводимого на изучение дисциплины «Экономический анализ» Форма изучения Заочная Заочная Заочная База Общее среднее (полное) образование Среднее профессион альное образование Высшее образование Срок обучения Всего часов по дисциплине В т.ч Аудиторных занятий Лекций СРС 6 лет 124 10 Практических 6 4 года 124 18 6 110 4 года 124 8 6 110 108 5 3.1.Примерный тематический план Таблица 2- Распределение бюджета учебного времени при изучении дисциплины (в часах) № /п 1 2 3 4 5 6 7 8 Название темы Всего Тема1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией Тема 2. Виды направления и основные методы анализа Тема3. Анализ объема выпуска продаж Тема 4. Анализ использования ресурсного потенциала Тема 5. Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений Тема7. Анализ финансового состояния коммерческой организации Тема 8. Методы комплексной оценки эффективности деятельности организации Итого В том числе Учет занятий Лекци Практи и ка СРС 6 1 5 10 1 9 12 1 11 26 1 2 23 26 1 2 23 14 1 18 1(3*) 12 1 124 8(10*) 13 2 15 (13*) 11 6 Примечание: * на базе общего среднего (полного) образования. 110 (108*) 6 3.2 Содержание тем Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией Организация как объект экономического анализа. Информационные запросы пользователей деловой информации и их правовой статус. Пользователи бухгалтерской отчетности и учетной информации. Предмет, базовые концепции (их сущность и взаимосвязь), принципы экономического анализа. Исторические этапы становления и перспективы развития экономического анализа как науки и определенного вида управленческой деятельности. Взаимосвязь производственного и финансового анализа. Характеристика управленческого анализа. Роль комплексного анализа в управлении организацией. Содержание системного подхода к анализу хозяйственной деятельности организации. Функционирование хозяйствующего субъекта как открытой системы в условиях рыночной среды. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Маркетинговая ориентация хозяйственной деятельности. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Экономический анализ в разработке стратегии организации, обосновании бизнес-планов и бюджетов, оценке и прогнозировании результатов деятельности. Блок-схема проведения комплексного анализа деятельности коммерческой организации. Роль экономического анализа в выявлении резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности. Классификация резервов и способы их мобилизации. Информационная база экономического анализа деятельности коммерческой организации. Классификация информационных источников в зависимости от категории пользователей и задач анализа. Тема 2. Виды, направления и основные методы анализа Классификация видов экономического анализа. Классификационные признаки: временной, отраслевой и пространственный; объекты и субъекты управления; пользователи анализа; периодичность проведения, полнота изучаемых вопросов, содержание программ, методика исследования, источники информации. Особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного экономического анализа. Отличительные характеристики каждого из видов анализа: целевая направленность, задачи, содержание, источники информации, методика проведения, организация. Метод экономического анализа. Классификация приемов и способов анализа. 7 Традиционные приемы экономического анализа (сравнения, группировки, детализации, элиминирования и др.). Понятие факторных систем. Моделирование исходных факторных систем. Приемы факторного анализа. Методы сравнений и обобщений в экономическом анализе. Использование методов анализа в зависимости от исходной информационной базы, типов принимаемых управленческих решений, особенностей постановки экономических задач. Тема 3. Анализ объема выпуска и продаж Анализ в системе маркетинга. Цели и содержание маркетинговых исследований. Объекты и методы маркетингового анализа. Источники маркетинговой информации. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта. Анализ сегментов и секторов рынков и их особенности. Анализ и управление объемом производства и продаж. Факторы изменения стоимостного объема продаж. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ доходности ассортимента производимой продукции как основа оптимизации производственной программы. Обоснование решений по формированию оптимального ассортимента в условиях ограниченности ресурсов. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции. Влияние спроса покупателей на принятие решений об объеме производства и ассортименте продаваемой продукции. Анализ ритмичности выпуска и реализации продукции Диверсификация хозяйственной деятельности. Анализ объема продаж в разрезе операционных сегментов, рынков сбыта и каналов товародвижения. Система цен на продукцию. Анализ уровня цен товара. Методы аналитического обоснования цен, прогнозирование рыночных цен с учетом факторов внешней среды. Тема 4. Анализ использования ресурсного потенциала Классификация ресурсов, используемых в хозяйственной деятельности. Анализ использования производственных ресурсов. Этапы анализа эффективности использования ресурсов: ..анализ обеспеченности ресурсами, ..анализ состояния и движения ресурсов, ..анализ и оценка производственных и финансовых показателей, характеризующих уровень использования ресурсов. Анализ человеческих ресурсов. Социально-экономические аспекты управления персоналом. Анализ материальных, сырьевых и топливно-энергетических ресурсов. Анализ основных средств (фондов) как основного капитала. Анализ технического развития. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ природных ресурсов и рациональности природопользования. 8 Анализ технико-организационного уровня и других условий производства. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня. Оценка востребованности ресурсов. Анализ возможности реструктуризации ресурсов организации как фактор финансового оздоровления. Оценка производственного потенциала организации. Оценка влияния технико-организационного уровня на показатели эффективности использования ресурсов, себестоимость и финансовые результаты. Резервы увеличения доходов и финансовых результатов организации, обусловленные уровнем использования ресурсов. Классификация резервов. Комплексная оценка резервов производства. Мобилизация резервов. Тема 5. Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Задачи анализа затрат и себестоимости продукции. Классификация затрат на производство и продажу продукции. Производственные и финансовые показатели себестоимости продукции. Методы анализа в планировании себестоимости и оценке фактических затрат. Факторный анализ себестоимости и анализ отдельных статей затрат. Резервы снижения себестоимости продукции. Расходы по обычным видам деятельности: себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы. Затраты на рубль объема продаж. Особенности анализа прямых переменных и постоянных затрат. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли. Маржинальный подход к формированию финансовых результатов. Критический объем продаж: графический и расчетный способы определения. Содержание анализа безубыточности продукции. Операционный рычаг и запас прочности. Использование маржинального анализа при обосновании эффективной ассортиментной линии. Финансовые результаты коммерческой организации и методы их анализа. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках. Методика определения и анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль. Анализ «качества» прибыли. Система показателей рентабельности, используемая в процессе анализа. Факторный анализ рентабельности продаж и затрат. Расчет рентабельности активов и метод ее анализа. Рентабельность собственного капитала: расчет показателя, метод его анализ. Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений Понятие инвестиций, их классификация. Назначение инвестиционного анализа. 9 Анализ эффективности капитальных вложений. Оценка привлекательности инвестиционных проектов. Понятия общей капитальной величины дисконтированных доходов, чистой приведенной стоимости, внутренней ставки доходности. Анализ инвестиционных рисков. Анализ эффективности финансовых вложений. Деление ценных бумаг на долгосрочные и краткосрочные. Использование учетных данных для анализа динамики показателей. Оценка эффективности долгосрочных финансовых вложений. Факторы, влияющие на средний уровень доходности. Прогнозирование экономической эффективности отдельных финансовых инструментов. Анализ структуры и динамики финансовых вложений. Тема 7. Анализ финансового состояния коммерческой организации Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Характеристика разделов актива и пассива баланса. Структурнодинамический анализ бухгалтерского баланса. Анализ и оценка имущественного положения организации. Оценка качества активов. Анализ внеоборотных активов. Понятие оборотного капитала и его анализ. Классификация оборотных активов. Анализ оборотных активов. Анализ деловой активности организации. Оборачиваемость оборотных активов в целом и по их видам. Эффективность оборота текущих активов предприятия; их высвобождение и иммобилизация, влияние на финансовую устойчивость организации. Основные факторы, определяющие величину и скорость их оборота. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ влияния инфляции на оценку оборотных активов. Потери в связи с инфляцией при наличии просроченной дебиторской задолженности. Источники финансирования деятельности организации. Их состав и классификация по принципу принадлежности различным собственникам и по срокам использования в деятельности предприятия. Структура источников. Покрытие источниками финансирования внеоборотных активов. Определение собственных оборотных средств, факторов, вызвавших их изменение, и достаточности для формирования нормативной части оборотных средств. Анализ ликвидности и платежеспособности, кредито- и платежеспособности организации. Система показателей ликвидности, их использование при характеристике кредитоспособности и платежеспособности организации. Коэффициентный метод анализа ликвидности. Анализ финансовой устойчивости. Система показателей финансовой устойчивости. Финансовый леверидж — составная часть этой системы. Тема 8. Методы комплексной оценки эффективности деятельности организации 10 Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики оценки стоимости организации (бизнеса), традиционные подходы. Сущность и виды рейтинговой оценки. Методики рейтингового анализа. Методика сравнительной рейтинговой оценки эмитентов. 4 Учебно-методическое обеспечение дисциплины 4.1 Перечень основной литературы 1. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Гиляровский Л.Т –М.: ЮНИТИ, 2004. 2. Экономический анализ: Учебник / Г.В Савицкая- 11е изд., испр. и доп.-М. Новое знание, 2005. 4.2 Перечень дополнительной литературы и ссылок на информационные ресурсы 2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ТК Велби, Проспект, 2004. 3. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие. 9 М.: ЮНИТИ9ДАНА, 2009. 4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская (и др.). – М.: ТК Велби, Проспект, 2008. 5. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ9ДАНА, 2007. 6. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: пер. с фр. / под ред. Л.П. Белых М.: ЮНИТИ, 1997. 7. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: ЮНИТИ, 1996. 8. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – М.: ИНФРА9М, 2005. 9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. М.: ИНФРА9М, 2007. 10.Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2006. 11.Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ9ДАНА, 2004 Интернет_ресурсы* 1. Компьютерная обучающая программа по дисциплине « Экономический анализ». Автор: Пласкова Н.С. Сертификат Федерального агентства по образованию ФГНУ « Государственный координационный центр информационных технологий» 00021 от 08.02.07г. – URL: http://repository.vzfei.ru. Доступ по логину и паролю. 2. _фициальный сайт компании "Консультант Плюс" URL: www.consultant.ru 3. информационно9правовой портал URL: www.garant.ru 4. _рактический журнал для бухгалтера URL: 11 5. www.glavburh.ru 4.3 Формы текущего промежуточного контроля В соответствии с учебным планом по специальности 080507 « Менеджмент организации», утвержденными для всех категорий студентов в качестве формы текущего промежуточного контроля по курсу «Экономический анализ» предусмотрено выполнение контрольной работы, которая состоит из теоретической и практической части. Цель работы- закрепление теоретических знаний по темам дисциплины и приобретения необходимых практических навыков выполнения расчетов и анализа результатов производственнофинансовой деятельности предприятия, необходимых в практической работе. Контрольная работа сдается преподавателю для проверки не позднее установленного срока. Получение зачета по контрольной работе является допуском к экзамену Условия задач ВАРИАНТ № 1 Задание 1 1. Используя имеющиеся показатели бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 1.1) дать оценку степени ликвидности бухгалтерского баланса, сгруппировав активы и пассивы установленным методикой порядком. 2. По результатам анализа сформулировать и записать выводы. Задание 2 Имеются следующие данные о деятельности предприятия (тыс. руб): № п/п Показатели План Факт 1 Себестоимость продукции 120 000 152 000 Среднегодовая стоимость основных 26 800 30 000 производственных фондов 3 Среднегодовая стоимость активной части 8 600 9 000 основных производственных фондов Требуется: 1.Провести анализ влияния факторов первого уровня на фондоотдачу основных производственных фондов (расчеты производить с округлением до 0,01 тыс. руб.) 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 3 Имеются следующие данные о деятельности предприятия (млн. руб.) 2 № п/п 1 Показатели Себестоимость продукции, признанной браком Обозначение Факт СС ппб 320 12 2 Расходы по исправлению брака Р иб 60 3 Стоимость брака по цене возможного использования С бви 70 4 Сумма подлежащая удержанию с виновных лиц СУ вл 5 5 Стоимость товарной продукции С тп 90 300 6 Себестоимость товарной продукции СС тп 70 100 Требуется : 1. Определить потери товарной продукции. 2.Перечислить основные причины понижения качества продукции. 3. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного экономического анализа. 2. Анализ влияния инфляции на оценку оборотных активов. 13 Приложение БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На_________20___года Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Актив 1 Дата утверждения Дата отправки (принятия) Код На На пока 31.12. 31.12. зате 2010 2009. ля 2 3 4 110 5 374 14 449 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Неезавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения ) [снежные средства Прочие оборо тные активы ИТОГО но разделу 2 БАЛАНС 120 130 135 140 145 150 190 3 350 519 1 941 824 210 211 1 122 177 1 360 064 1 121 788 1 274 532 212 213 214 215 216 217 220 3 355 893 1 956 273 389 85 532 115 350 246 970 230 164 299 231 240 164 299 2 856 341 7 643 471 241 250 260 270 290 300 602 861 7 436 400 2 793 32 991 4 096 661 9 447 795 7 452 554 1 1404 068 14 1 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал пока начало зяте отчетног ля о периода 2 3 410 861 054 конец отчетног онериода 4 830 046 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу 3 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 411 420 430 431 Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу 4 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 515 520 590 610 Кредиторская задолженность в том .числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу 5 БАЛАНС 620 621 5 402 458 8 662 215 2 237 353 2 254 372 622 623 443 943 963 343 624 625 630 1 592 585 2 169 171 165 234 3556 142 1 158 319 1 114515 432 470 490 510 640 650 660 690 700 И 668 789 358 2 031 041 2 733 919 19 055 664 767 17 763 7 934 5 421 513 8 670 149 7 452 554 11404068 ВАРИАНТ №2 Задание 1. 1. Требуется, используя имеющиеся показатели бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 2.1), провести анализ и оценить финансовую устойчивость организации, рассчитав систему показателей: - коэффициент финансовой активности (Кфа) - коэффициент автономии (Ка) - коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс) - коэффициент финансирования (Кфии) 2. Сформулировать и записать выводы Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № п/п Показатели План Факт 15 1 2 3 4 Объем производства продукции (млн. руб.) Среднесписочная численность работников, из них рабочих (чел.) Отработано за год одним рабочим: Дней часов Средняя продолжительность рабочего дня (час.) 102 000 106 400 4450 1900 240 1920 4 468 1964 235 1833 8 7,8 Требуется: 1. Определить сверхплановые потери рабочего времени целодневные простои (час) 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: Сорт продукции I. II. III. Итого: Требуется: рабочим- Выпуск Цена за 1 ед., продукции, руб. тыс. ед. План Факт Стоимость выпуска, тыс. руб. 40 30 50 10,08 16,5 10,4 12,2 15,4 9,6 432 495 156 Факт По цене 1 сорта план факт 488 462 144 - 37,7 37,2 1083 1094 План 1. Определить плановую и фактическую стоимость выпуска продукции по цене 1 сорта. 2. Оценить выполнение плана по качеству продукции (через коэффициент сортности) 3. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Анализ рынка сбыта продукции 2. Методика оценки стоимости организации (бизнеса), традиционные подходы 16 Приложение БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200_________года Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ / ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности Единица измерения: тыс. руб. Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки ( принятия) Актив 1 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности Код пока зате ля 2 110 На На 31.12. 31.12. 2009 2010 3 215 4 196 120 130 135 140 145 150 190 16 924 4 468 16 244 4361 55 55 21662 20 856 210 211 8 292 5 715 10314 5 661 707 1 740 969 3 684 130 540 516 4 978 4 639 3 622 20 1 172 2 525 13 1779 15 002 17 261 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 212 213 214 215 216 217 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу 2 230 БАЛАНС 231 240 241 250 260 270 290 300 ) 36 38 664 117 17 Пассив Код пока зате ля 2 410 На начало отчетного периода 3 830 На конец отчетног о периода 4 830 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 411 420 430 431 19 545 125 19 584 125 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 125 125 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу 3 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 470 490 510 5 810 26 310 1405 7 421 27 960 Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу 4 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 515 520 590 610 1405 3 060 0 2 905 Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики 620 621 5 393 3 495 7 252 2 565 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 622 623 624 625 630 198 126 1 175 399 680 388 3 435 184 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу 5 БАЛАНС 700 640 650 660 690 1 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 496 8 949 36 664 10157 38117 18 ВАРИАНТ №3 Задание 1. 1.Используя имеющиеся данные отчетности о выполнении плана по выпуску и реализации продукции предприятием рассчитать требуемые показатели и заполнить аналитическую таблицу: Объем производства продукции Объем реализации продукции (млн. руб.) (млн. руб.) Изделия План Факт Изм. Вып. План Факт Изм. Вып. Пл. % Пл. % A 46 700 48 100 45 200 45 200 B 49 200 45 400 49 200 44 000 C 38 600 43 100 37 100 36 900 D 35 400 39 800 35 000 30 000 Итого: Требуется: 1. Оценить выполнение плана по выпуску и реализации продукции предприятием за отчетный период. 2. Оценить выполнение плана по ассортименту. 3. Сформулировать и записать выводы. Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № Показатели План Факт п/п 1 Объем производства продукции (млн. руб.) 102 000 106 400 Среднесписочная численность работников, из них: Рабочих (чел.) 3 Отработано за год одним рабочим: Дней часов 4 Средняя продолжительность рабочего дня (час.) 5 Отработано за год всеми рабочими (тыс.-час.) 6 Среднегодовая выработка работника (млн. руб.) Требуется: 1. Определить сверхплановые потери рабочего внутрисменные простои (час) 2 4 500 1 900 4 468 1 964 240 1 920 8 235 1 833 7,8 3 648,0 3 600,012 времени рабочими- 19 2. Определить влияние факторов на среднегодовую выработку работающего. 3.Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности промышленного предприятия № п/п 1 Показатель Объем реализации продукции, тыс. шт. План 4 000 2 3 Цена реализации единицы продукции, руб 540 Себестоимость единицы продукции, руб. 480 Факт 4 200 590 540 Требуется: 1. Определить влияние факторов на изменение прибыли от продаж продукции способом цепных подстановок. 2.Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы 1. Анализ использования материальных ресурсов. 2. Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции и риска Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ» ВАРИАНТ №4 Задание 1. 1. По данным бухгалтерской отчетности (см. приложение 4.1), используя таблицу, определить показатели и тип финансовой ситуации на предприятии: Показатели Тип финансовой ситуации Абсолютная Нормальная Неустойчивое Кризисное устойчивость устойчивость состояние состояние А СОС >0 <0 <0 <0 >0 >0 <0 <0 А сд >0 >0 >0 <0 А ОИ 2. Используя имеющиеся данные бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 4.1), оценить финансовую устойчивость, рассчитав показатели: - коэффициент финансовой активности (Кфа) - коэффициент автономии (Ка) - коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) 3. Сформулировать и записать выводы о финансовом состоянии предприятия. Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: Кварталы Поставки Удельный вес Коэффициент Доля поставок, 1 2 3 4 За год материалов, поставок, % выполнения План Факт тыс.План Факт руб. плана 1165 1.006 1465 1556 поставок 1565 1476 1315 1232 5510 5270 зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % 20 Требуется: 1.Провести анализ ритмичности поставок материальных ресурсов, рассчитав коэффициенты ритмичности и аритмичности. 2.Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № п/п Показатели План Факт 1. Объем производства продукции (млн. руб.) 102000 106400 2. Среднесписочная численность работников, из них: 4450 рабочих (чел.) 1900 4468 1964 3. Среднегодовая выработка работника (млн. руб.) Требуется: 1.Определить влияние изменения среднегодовой выработки работника на выполнение плана по объему выпуска продукции. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Анализ использования основных фондов и оборудования по времени и мощности. 2. Анализ деловой активности организации. 21 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200_________ года Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО ИНН Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности Единица измерения: тыс. руб. Местонахождение (адрес) по ОКВЭД по ОКОПФ / ОКФС по ОКЕИ Дата утверждения Дата отправки(принятия) На На Актив Код пока зате ля 1 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2 110 3 5 374 4 14 449 120 130 135 140 145 150 190 3 350 519 1 941 824 3 355 893 1 956 273 (210) 211 1 122 177 1 121 788 1 360 064 1 274 532 389 85 532 115 350 246 970 212 213 214 215 216 217 (220) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 230 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 231 240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 2 290 БАЛАНС 300 164 299 2 856 341 164 299 7 643 471 602 861 7 436 400 2 793 32 991 4 096 661 7 452 554 9 447 795 11404068 22 Пассив Код пока зате ля начало отчетною периода На конец отчетног о периода 1 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 2 410 3 861 054 4 830 046 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 411 420 430 431 1158319 1 114515 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу 3 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 470 490 510 11668 2 031041 789 358 2 733 919 Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО но разделу 4 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 515 520 590 610 0 0 Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики 620 5 402 458 8 662 215 621 2 237 353 2 254 372 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 622 623 624 625 630 443 943 963 343 1 592 585 165 234 664 767 17 763 2 169 171 3 556 142 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу 5 БАЛАНС 640 650 660 690 700 19 055 7 934 5 421513 7 452 554 8 670 149 11404068 23 ВАРИАНТ №5 Задание 1. 1. Используя имеющиеся данные бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 5.1), провести анализ структуры бухгалтерского баланса предприятия по методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству и оценить реальные возможности по восстановлению его платежеспособности. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия (тыс. руб.): № п/пПоказатели Обозн. План. Факт. 1. Выручка от реализации товаров В 96 514 168 2. Себестоимость реализации товаров S 89 600 152 902 3. Прибыль от реализации п 6 914 16 499 403 Требуется: Определить рентабельность объема продаж (%). 1. Определить влияние факторов на изменение рентабельности объема продаж способом цепных подстановок. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № п/п Показатели План Факт 1 Объем производства продукции 102 000 106 400 2 3 Среднесписочная численность работников, 4 450 из них рабочих (чел) 1 900 Среднегодовая выработка работника (млн. руб. 4 468 1 964 Требуется: 1. Определить абсолютный и относительный избыток или экономию рабочей силы для категории «рабочих» 2. Определить влияние средней продолжительности рабочего дня на выполнение плана по объему выпуска продукции способом абсолютных разниц. 3.Сформулировать и записать выводы. , Задание 4. Ответьте письменно на вопросы 1. Анализ использования основных доходов и оборудования по времени и мощности 2. Анализ деловой активности организации. 24 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200 года Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Актив Дата утверждения Дата отправки (принятия) Код пока заге ля На На 1 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ .АКТИВЫ Нематериальные активы 2 3 5 374 4 14 449 Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 120 130 135 140 145 150 190 3 350 519 1 941 824 3 355 893 1956 273 210 211 1 122 177 1 121 788 1360 0641 1 274 532 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 212 213 214 215 216 217 220 389 85 532 115 350 246 970 110 ми. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 230 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) В том числе покупатели и заказчики 240 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 2 БАЛАНС тс-г 164 299 164 299 241 2 793 32 991 290 4 096 661 9 447 795 300 7 452 554 11404068 25 Пассив Код пока зате ля На начало отчетного периода На конец отчегаого периода 1 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 2 410 3 861 054 4 830 046 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 411 420 430 431 1 158 319 1 114515 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу 3 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 470 490 510 11668 2 031041 789 358 2 733 919 Отложенные налоговое обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу 4 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 515 520 590 610 0 0 Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики 620 621 5 402 458 2 237 353 8 662 215 2 254 372 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 622 623 624 625 630 443 943 963 343 1 592 585 165 234 664 767 17 763 2 169 171 3 556 142 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу 5 БАЛАНС 640 650 660 690 700 19 055 7 934 5 421 513 7 452 554 8 670 149 11404068 26 ВАРИАНТ № 6 Задание 1. 1. Используя имеющиеся данные бухгалтерской отчетности предприятия (см приложение 6.1), заполнить аналитическую таблицу (тыс. руб.), по данным которой произвести факторный анализ изменения рентабельности продаж товаров (продукции, работ, услуг) способом цепных подстановок. № Показатели Предыдущий Отчетный п/п год период Выручка от продажи товаров Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) Прибыль, (убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) Рентабельность продаж, исходя из прибыли от продаж товаров (продукции, работ, услуг) Сформулировать и записать выводы. Задание 2. По имеющимся данным бухгалтерской отчетности (см. приложение 6.1) оценить ликвидность бухгалтерского баланса предприятия, рассчитав систему показателей: - коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) - коэффициент критической ликвидности (Ккл) -коэффициент текущей ликвидности (Ктл) 2. Сформулировать и записать выводы. Здание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № п/п 1 2 Показатели 1-й год Продукция (тыс.руб.) 79 700 Производственный персонал (чел.) 381 2-й Отклонение в год % 83 610 382 Требуется 1. Определить влияние факторов (выработки и численности производственного персонала) на прирост продукции. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Факторный анализ себестоимости продукции. 2. Система показателей и классификация затрат на производство. 27 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ II УБЫТКАХ за г. 200 Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Наименование показателя ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Код стр. - 010 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 421483 6 410 701 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 8 950 657 4 893 387 Валовая прибыль 029 1 470 826 1517314 Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж 030 040 050 1 470 826 1 517314 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы 080 090 882 927 288 972 Прочие операционные расходы 100 837 272 321 024 Внереализационные доходы 120 136 849 117 237 Внереализационные расходы 130 20 863 70 261 Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы 141 1 632 467 1532 238 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 2 413 498 1 532 238 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию -781031 200 28 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200 года Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) I Актив Код пока зате ля На начало отчетног о периода На конец отчетног опернода 2 110 3 5 374 4 14 449 120 130 135 140 145 150 3 350 519 1 941 824 Не завершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы 11рочие внеоборотные активы Итого по разделу 1 190 3 355 893 1956 273 ■ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы и том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 210 211 1 122 177 1 121 788 1360 0641 1 274 532 389 85 532 115 350 246 970 1 2. 3. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ неартериальные активы Основные средства животные па выращивании и откорме затраты и незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог па добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики дебиторская задолженность платежи но которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и заказчики в том числе покупатели Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства 11рочие оборотные активы ИТОГО по разделу 2 БАЛАНС 212 213 214 215 216 217 220 230 164 299 231 602 861 164 299 /о, 7 436 400 2 793 32 991 4 096 661 9 447 795 11404068 Z *JO J4T 241 250 260 270 290 300 7 452 554 29 Пассив Код пока зате ля На начало отчетног о периода На конец отчегаог опернода 1 2 3 4 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 861 054 830 046 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал Резервный капитал В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 420 430 431 1 158319 1 114515 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 11668 789 358 ИТОГО по разделу 3 490 2 031041 2 733 919 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 11рочио долгосрочные обязательства 520 ИТОГО но разделу 4 590 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики 620 621 5 402 458 2 237 353 8 662 215 2 254 372 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы 443 943 963 343 1 592 585 165 234 664 767 17 763 2 169 171 3 556 142 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 622 623 624 625 630 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства 640 650 660 19 055 7 934 ИТОГО по разделу' 5 690 5 421 513 8 670 149 БАЛАНС 700 7 452 554 11404068 30 ВАРИАНТ № 7 Задание 1. 1. По данным бухгалтерской отчетности (см. приложение 7.1), используя таблицу, определить показатели и тип финансовой ситуации на предприятии: Показатели Тип финансовой ситуации Абсолютная Нормальная Неустойчивое Кризисное устойчивость устойчивость состояние состояние А СОС >0 <0 <0 <0 Дед >0 >0 <0 <0 А ОИ >0 >0 >0 <0 2. Сформулировать и записать вывод о финансовом состоянии предприятия. Задание 2. По имеющимся данным способом абсолютных разниц провести анализ изменения объема производства продукции за счет - количества оборудования, экстенсивности и интенсивности его использования. № Показатели По Фактически 1. 364 800 411 156 и/и Объем выпуска продукции (тыс. руб.) плану 400 405 2. Количество единиц оборудования 3. Среднее количество оборудования 4. дней работы единицы 240 235 Коэффициент сменности 1,9 1,8 5. Средняя продолжительность смены (час.) 8 8 6. Выработка продукции за 1 машино-час (тыс. руб.) 0,25 0,3 Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: Покупатели Объем поставок Фактический % выполнения Объем поставок, зачтенный в по договорам, объем плана поставок выполнение плана тыс. руб. поставок, тыс. А Б 845 000 1 980 000 руб. 789 000 1 996 000 В 3 560 000 3 665 000 Г 2 780 000 2 730 000 31 Всего 9 165 000 9 180 ООО Требуется: 1. Оценить выполнение договорных обязательств предприятием, определив процент выполнения плана поставок и коэффициент выполнения договорных обязательств. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. 32 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200 года Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Актив Дата утверждения Дата отправки (принятия) Код пока зате ля На На 31.12. 31.12.20 2009 10 1 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 2 110 3 215 4 196 Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 120 130 135 140 145 150 190 16 924 4 468 16 244 4 361 55 55 21662 20 856 210 211 8 292 5 715 10314 5 661 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 212 213 214 215 216 217 220-f 707 1740 969 3 684 130 540 516 4 978 4 639 3 622 20 1 172 2 525 13 1 779 15 002 36 664 17 261 38117 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 230 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 23) 240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 2 290 БАЛАНС 300 33 ВАРИАНТ №8 Задание 1. 1.Используя имеющиеся показатели бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 8.1) провести методом цепных подставок анализ изменения прибыли от продаж за счет следующих факторов: - выручки от продажи продукции; - себестоимости реализованной продукции; - коммерческих расходов; - управленческих расходов. - Сформулировать и записать выводы. Задание 2. 1. Рассчитать по имеющимся данным влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции. Фактический выпуск продукции составил 8160 изделий. Наименование Плановая цена Уд. вес по плану, % Уд. вес. факт, % изделия 150 руб. 51,5 % 51,8% «А» «Б» «В» 48 руб. 97 руб. 35,5 % 13,0 % 34,4 % 13,8% 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 3 1. Исходя из приведенных данных, рассчитать влияние факторов на величину материальных затрат. № п/п Показатели По плану Фактически % вып. 1. Объем выпуска продукции (тыс. руб.) 46 ООО 48 000 104,35 2. Материальные затраты (тыс. руб.) 12 000 13 000 108,33 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Анализ факторов влияющих на прибыль до налогообложения и чистую прибыль. 2. Анализ освоения и использования производственной мощности предприятия. 34 Отчет о прибылях и убытках За___200г Форма №2 Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Единица измерения: тыс. руб. Наименование показателя Код стр. На .На 2010 2009 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 32 326 26 040 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 18 400 16 300 Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж 13 926 1600 5 240 7 086 4 9 740 1200 3 400 5 140 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 029 030 040 050 060 Проценты к уплате / 070 Доходы от участия в других организациях Прочие операционные, доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы 080 090 100 120 130 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию 200 60 164 22 190 120 140 7 066 140 40 100 160 80 5 240 2 260 1 800 4 806 3 440 35 ВАРИАНТ № 9 Задание 1. 1. Используя имеющиеся данные бухгалтерской отчетности предприятия (см. приложение 9.1), провести анализ структуры бухгалтерского баланса предприятия по методике Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству и оценить реальные возможности по восстановлению его платежеспособности. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия (тыс. руб.): № п/п Показатели Обозн. План Факт 1. Выручка от реализации товаров В 96 540 168 900 2. Себестоимость реализации товаров S 89 600 152 403 3. Прибыль от реализации 6 914 16 499 п Требуется: 1. Определить рентабельность объема продаж (%) 2.Определить влияние факторов на изменение рентабельности объема продаж способом цепных подстановок. 3.Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № п/п Показатели 1. Объем производства продукции (млн. руб.) План 102200 Факт 106500 2. Среднесписочная численность работников, из них: 4450 рабочих (чел.) 1900 4468 1964 3. Отработано за год одним рабочим: дней часов 235 1833 240 1920 36 4. Средняя продолжительность рабочего дня (час.) 8 7,8 5. Отработано за год всеми рабочими (тыс.час. ) 3 648,0 3 600,012 6. Среднечасовая выработка рабочего (тыс. руб.) 27,96 29,56 Требуется: 1.Определить абсолютный и относительный избыток или экономию рабочей силы для категории «рабочих» 2.Определить влияние средней продолжительности рабочего дня выполнение плана по объему выпуска продукции способом абсолютных разниц. 3.Сформулировать и записать выводы. . Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Анализ «качества» прибыли. 2. Анализ ценовой политики предприятия. 37 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС На «1» января 200 года Форма №1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) По ОКПО ИНН по ОКВЭД по ОКОПФ/ ОКФС по ОКЕИ Организация Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности Единица измерения: тыс. руб Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) Код пока зате ля На 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 5 374 14 449 Основные средства Незавершенное строительство 120 130 3350519 1 941 824 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы 140 145 Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу 1 150 190 3 355 893 1956 273 Запасы 210 1 122 177 1360 0641 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 121 788 1 274 532 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные 213 214 215 расходы будущих периодов прочие запасы и затраты 216 217 389 85 532 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 115 350 246 970 а^ Актив 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев 230 после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 164 299 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после 240 отчетной даты в том числе покупатели и заказчики 241 164 299 2 856 341 7 643 471 602 861 7 436 400 2 793 32 991 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 2 290 4 096 661 9 447 795 БАЛАНС 300 7452 554 11404068 38 Пассив 1 Код пока зате ля 2 На начало отчетного периода 3 На конец отчегаог опериода 4 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 861 054 830 046 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 1 158319 1 114515 Резервный капитал 430 В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 11668 789 358 ИТОГО по разделу 3 490 2 031041 2 733 919 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу 4 590 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 5 402 458 8 662 215 в том числе: поставщики и подрядчики 621 2 237 353 2 254 372 задолженность перед персоналом организации 622 443 943 664 767 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 963 343 17 763 задолженность по налогам и сборам 624 1 592 585 2 169 171 прочие кредиторы 625 165 234 3 556 142 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 19 055 7 934 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу 5 690 5 421 513 8 670149 БАЛАНС 700 7452 554 11404068 39 ВАРИАНТ № 1 0 . Задание 1. 1. Используя имеющиеся данные отчетности о выполнении плана по выпуску и реализации продукции предприятием рассчитать требуемые показатели и заполнить аналитическую таблицу: ИзделияОбъем производства продукции Объем реализации продукции (млн. руб.) (млн. руб.) План Факт Изм. Вып. пл.% План Факт Изм. Вып. пл.% А 46 700 45100 45 200 45 200 В 49 200 45 400 49 200 44 000 С 38 600 43 100 37 100 36 900 D 35 400. 39 800 35 000 34 000 Итого: о: Требуется: 1.Оценить выполнение плана по выпуску и реализации продукции предприятием за отчетный период. 2. Оценить выполнение плана по ассортименту. 3. Сформулировать и записать выводы. Задание 2. Имеются следующие данные о деятельности предприятия: № Показатели План Факт п/п 1. Объем производства продукции (млн. руб.) 102400 106000 2. Среднесписочная численность работников, из них: 4450 рабочих (чел.) 1900 4468 1964 3. Отработано за год одним рабочим: дней 235 240 40 часов 4. Средняя продолжительность рабочего дня (час.) 1920 8 5. Отработано за год всеми рабочими (тыс.час.) 6. Среднегодовая выработка работника (млн. руб.) 3 648,0 3 600,012 1833 7,8 Требуется: 1. Определить сверхплановые потери рабочего времени рабочими внутрисменные простои (час). 2. Определить влияние факторов на среднегодовую выработку работающего. 3. Сформулировать и записать выводы. Задание 3. Имеются следующие данные о деятельности промышленного предприятия: № п/пПоказатель План Факт 1. Объем реализации продукции, тыс. шт. 2. Цена реализации единицы продукции, руб. 540 590 3. Себестоимость единицы продукции, руб. 480 540 4500 4200 Требуется: 1.Определить влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции способом цепных подстановок. 2. Сформулировать и записать выводы. Задание 4. Ответьте письменно на вопросы: 1. Виды рисков на рынке ценных бумаг. 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Вариант контрольной работы студент выбирает в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Требования и особенности выполнения контрольной работы приведены в пункте «методические указания для студентов» 41 4.4 Формы итогового контроля В соответствии с учебным планом по специальности 080507 « Менеджмент организации», утвержденными 24 апреля 2008 г., для всех категорий студентов формой итогового контроля по курсу «Экономический анализ», является экзамен, предполагающий: 1. Ответ на два теоретических вопроса 2. Ответ на вопросы теста (количество вопросов по усмотрению преподавателя) 4.1 Вопросы для подготовки к экзамену: 1. Предмет, объект и метод экономического анализа. 2.Содержание и задачи экономического анализа. 3.Значение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности в управлении предприятием. 4. Формирование системы обобщающих экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Классификация показателей. 5.Последовательность комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. 6. Методика экономического анализа. 7.Способы и приемы экономического анализа 8. Функционально-стоимостный анализ. 9.Виды экономического анализа и их характеристика. 10. Особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного экономического анализа. 11. Факторный анализ: понятие, типы и задачи. 12. Методика использования способа цепных подстановок (на примере кратной функциональной факторной модели.) 42 13. Методика использования способа абсолютных разниц (на примере мультипликативной уникальной факторной модели.) 14.Способы преобразования функциональных факторных моделей. 15. Методика анализа объема производства и реализации продукции. 16. Анализ ассортимента продукции. 17. Методика анализа влияния структуры продукции на объем производства. 18 Анализ качества продукции и работ. 19. Методика анализа брака. 20.Методика анализа ритмичности выпуска и реализации продукции. 21. Анализ показателей технико-организационного уровня производства. 22. Факторный анализ уровня фондоотдачи. 23. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами. 24. Анализ использования материальных ресурсов. 25. Задачи анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и источники информации. 26. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. 27. Анализ показателей движения рабочей силы. 28.Анализ производительности труда. 29.Система показателей и классификация затрат на производство. 30. Анализ обобщающих показателей прямых материальных затрат. 31. Анализ обобщающих показателей прямых трудовых затрат. 32. Анализ косвенных расходов. 33. Методика анализа затрат на рубль продукции. 34.Методика определения резервов снижения себестоимости продукции. 35. Анализ взаимосвязи себестоимости, объема продаж и прибыли. 36.Основные задачи анализа финансовых результатов 37. Факторный анализ прибыли от продажи продукции (с использованием Отчета о прибылях и убытках) 38.Анализ показателей рентабельности. 39.Анализ использования чистой прибыли. 40. Методы анализа инвестиционной деятельности (метод расчета чистого приведенного эффекта; метод расчета индекса рентабельности инвестиций; метод расчета внутренней нормы доходности) 41. Методы анализа инвестиционных проектов, основанные на учетных оценках. 42. Анализ качественных параметров акций. 43. Методика оценки рисков ценных бумаг. 44. Управление портфелем ценных бумаг. 43 45. Финансовое состояние коммерческой организации, задачи и методы его анализа. 46. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации. 47. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества организации. 48. Финансовая устойчивость: характеристика и этапы анализа. 49. Показатели обеспеченности запасов источниками их формирования. 50. Коэффициенты рыночной устойчивости, их экономический смысл. 51. Методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса. 52. Коэффициенты ликвидности, их экономический смысл, методика расчета и анализа. 53. Анализ структуры баланса предприятия с точки зрения вероятности его банкротства. 54. Анализ деловой активности организации. 55. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. 56. Методика рейтинговой экспресс - оценки финансового состояния предприятия. 57. Методика сравнительной рейтинговой оценки эмитентов 4.4.2 Варианты тестов по дисциплине. Вариант № 1 1. К предмету экономического анализа на предприятии относится: 1.Метод сравнения; 2.Методика комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности; 3.Факторы, повлиявшие на уменьшение прибыли предприятия за отчетный период; 4.Организационная структура управления на предприятии. 2. Управленческий анализ подразделяется на: 1.Финансовый и технико-экономический анализ; 2.Внутрихозяйственный производственный анализ и внешний финансовый анализ; 3.Анализ абсолютных показателей прибыли и анализ рентабельности. 4.Внутрихозяйственный производственный анализ и внутрихозяйственный финансовый анализ. 3. К интенсивным факторам прироста объема производства относится: 1. Увеличение количества рабочих. 2. Замедление оборачиваемости производственных ресурсов. 3. Увеличение материалоемкости продукции. 4. Увеличение фондоотдачи основных производственных фондов. 44 𝐗𝟏 4. Представленная функциональная факторная модель у = 𝐗 относится к типу; 1. Смешанных моделей; 2. Аддитивных моделей; 3. Мультипликативных моделей; 4. Кратных моделей. 5. Выберите правильный вариант построения мультипликативной функциональной факторной модели, включающей показатели Wr (среднегодовая выработка одним рабочим), Д (среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год), W д (среднедневная выработка); ̅д × W ̅̅̅̅г 1. Д = 𝑊 ̅̅̅̅г = Д × 𝑊 ̅д 2. W ̅д = Д × W ̅̅̅̅г 3. 𝑊 ̅̅̅̅г × 𝑊 ̅д 4. Д=W 𝟐 6.Значение коэффициента ритмичности выпуска продукции, равное 95%, свидетельствует о том, что: 1. План по производству продукции недовыполнен на 5%; 2. Равномерность выпуска продукции фактически по сравнению с планом была обеспечена на 95%; 3.Объем реализации продукции фактически по сравнению с планом составил 95%; 4.Равномерность реализации продукции фактически по сравнению с планом была обеспечена на 95%. [( Ц𝟏 − Ц𝟎 ) × 𝑽𝑷П𝟏 ] − [(С𝟏− С𝟎 ) × 𝑽𝑷П𝟏 ] 7. представленная аналитическая процедура позволяет проанализировать: 1. Влияние изменения качества продукции на изменение выручка от продажи продукции; 2. Влияние изменения качества продукции на изменение объема товарной продукции; 3. Влияние изменения качества продукции на изменение прибыли от продаж продукции; 4. Влияние изменения качества продукции на изменение рентабельности продаж продукции. 8. К показателям состояния технико-организационного уровня производства относятся: 1.Приращение объема производства за счет интенсификации использования всех видов ресурсов; 2.Приращение фондоотдачи используемого оборудования; 3.Приращение производительности установленного оборудования; 4.Показатели технического уровня производства. 9.Изменение объема производства продукции за счет количества дней, отработанных единицей оборудования, рассчитывается: 45 ̅ч 1. ∆кд 𝑄 = Кпл × (КДпл− КДф ) × Ксмф × Пф × 𝑊 ф ̅ч 2 .∆кд 𝑄 = Кф × (КДф− КДпл ) × Ксмпл × Ппл × 𝑊 пл ̅ч 3. ∆кд 𝑄 = Кпл × (КДф − КДпл ) × Ксмпл × Ппл × 𝑊 пл ̅ 4.∆кд 𝑄 = Кф × (КДф − КДпл ) × Ксмф × Пф × 𝑊чф 10. Экономический смысл показателя фондоемкости. 1.Характеризует величину затрат оборотных производственных фондов для получения необходимого количества продукции; 2.Показывает стоимость вновь введенных в действие в отчетном периоде основных фондов; 3.Характеризует величину затрат основных производственных фондов для получения необходимого количества продукции; 4.Характеризует потребность предприятия в материальных ресурсах. 11. Используя данные об обеспеченности потребности предприятия в материальных ресурсах (тонн) Плановая Источники покрытия Заключено Поступило от потребность договоров поставщиков внутренние внешние фактически 46000 500 45500 43200 40900 определите реальную потребность в их завозе: 4. 45000 т 5. 45500 т 6. 46000 т 7. 46500 т 8. 12. По имеющимся данным о ритмичности поставок материальных ресурсов за квартал Месяц Удельный вес поставок, % план факт Январь 34 Февраль 35 30 36 Март 34 31 Определите правильный вариант расчета коэффициента ритмичности поставок: 1. 34 + 35 + 30 = 99% 2. 30 + 36 + 31 =97% 3. 36 + 35 +34 = 105 % 4. 30 + 35 +31 =96% 46 13.Оценка и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагает; 1.Анализ рентабельности; 2.Выявление «больных статей баланса»; 3.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса; 4.Анализ и оценку рыночной и инвестиционной активности. 14.Исходя из имеющихся данных бухгалтерского баланса II Оборотные активы -190000 тыс.руб. V Краткосрочные финансовые обязательства - 95000 тыс.руб. определите правильный вариант расчета коэффициента текущей ликвидности: 1. 190000 - 95000 = 95000 тыс. руб. 2. 190000 + 95000 = 285000 тыс. руб. 3. 95000:190000 = 0,5 4. 190000:95000 = 2,0 15. К показателям движения рабочей силы относятся: 1. Коэффициент текучести кадров; 2. Средний тарифный разряд работ; 3. Средний тарифный разряд рабочих; 4. Продолжительность рабочего дня. 16.Анализ влияния численности основных производственных рабочих (Ч) и их средней заработной платы (ЗП) на фонд заработной платы проводится с использованием факторной модели: 1. ФЗП= ̅̅̅̅ ЗП/Ч ̅̅̅̅ 2. ФЗП = Ч + ЗП ̅̅̅̅ 3. ФЗП = Ч× ЗП ̅̅̅̅ 4. ФЗП = Ч/ЗП 17.К положительным изменениям в динамике финансовых результатов относится: 1.Увеличение себестоимости продукции 2.Увеличение прибыли от продаж 3.Снижение уровня прибыли от продаж 4.Снижение коэффициента текущей ликвидности 18.Величина прибыли (убытка) от продаж отражается: 1.В бухгалтерском балансе (форма № 1); 2.В плане по труду и кадрам; 3.В отчете о прибылях и убытках (форма № 2); 4.В отчете о движении капитала. 19.К методам анализа инвестиционной деятельности, основанным на учетных оценках, относятся: 1.Метод расчета чистого приведенного эффекта (NPV); 2.Метод расчета индекса рентабельности инвестиций (PI); 3.Метод расчета нормы рентабельности инвестиций (IRR); 47 4.Метод определения срока окупаемости инвестиций (РР). 20. К показателям оценки прибыльности хозяйственной деятельности, используемым для рейтинговой оценки предприятиями, относятся: 1.Отдача основных фондов (фондоотдача) 2.Общая рентабельность производственных фондов 3.Оборачиваемость оборотных фондов 4.Материалоемкость продукции. 21.Функциональный факторный анализ - методика исследования факторов, связь которых результативным показателем является: 1.полной 2.неполной 3.нестрогой 22.К способам стохастического факторного анализа относятся: 1.корреляционно-регрессионный анализ 2.способ относительных разниц 3.способ цепных подстановок 23.К экстенсивным факторам прироста объема продукции относятся: 1.снижение фондоемкости продукции; 2.увеличение количества рабочих; 3.повышение фондоотдачи основных производственных фондов. 24.К наиболее обобщающему показателю производительности труда относится: 1.среднегодовая выработка продукции одним рабочим; 2.среднечасовая выработка продукции одним рабочим; 3.среднегодовая выработка продукции одним работающим (работником). 25.Представленная функциональная факторная модель у = 𝑿𝟏 * Х 2 * х 3 *,,. * х п относится к типу: 1.смшанных моделей 2.аддитивных моделей 3.мультипликативных моделей 4.кратных моделей Вариант №1 Содержание условных обозначений показателей Показатели Условное обозначение 1.Цена изделия до и после изменения качества продукции 2.Объем реализации продукции повышенного качества Ц0 и Ц1 VPП1 48 3.Уровень себестоимости продукции до и после изменения качества продукции 4.Количество i-го оборудования С0 и С1 К 5.Количество отработанных дней единицей оборудования КД 6.Коэффициент сменности работы оборудования Ксм 7.Средняя продолжительность смены 8.Среднечасовая выработка продукции на i-ом оборудовании. П ̅2 𝑊 Вариант № 2. 1.Объектами экономического анализа на предприятии являются: 1.Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия; 2.Причины, оказывающие влияние на появление или изменение результатов хозяйственной деятельности предприятия; 3.Макроэкономические показатели состояния экономики страны; 4.Организационные методы управления на предприятии. 2. В остове формирования всех экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия лежат показатели: 1.Финансового состояния предприятия; 2.Рентабельности различных направлений деятельности предприятия; 3.Технико-организационного уровня и других условий производства; 4.Оборачиваемости производственных ресурсов. 3. К экстенсивным факторам прироста объема производства относятся: 1.Увеличение продолжительности рабочей смены; 2.Увеличение выработки; 3.Увеличение фондоотдачи основных производственных фондов; 4.Снижение материалоемкости продукции. 4.Представленная функциональная факторная модель у = ∑ 𝒙𝒊 ,относится к типу: 1.Смешанных моделей; 2.Аддитивных моделей; 3.Мультипликативных моделей; 4.Кратных моделей. 49 5.Выберите правильный вариант построения мультипликативной функции факторной модели, включающей показатели Q (объем производства продукции), Т (среднегодовая численность рабочего):г ̅г = Т ̅ × 𝑄; 1. 𝑊 ̅×𝑊 ̅г 2. 𝑄 = Т ̅=𝑊 ̅г × 𝑄 3. Т ̅г 4. 𝑄 = Т̅ × 𝑊 6.Значение коэффициента выполнения плана производства продукции по ассортименту, равное 0,9, свидетельствует: 1.План производства продукции по ассортименту выполнен на 90%; 2.План производства продукции по ассортименту перевыполнен на 10%; 3.План производства продукции по ассортименту выполнен на 9%; 4.План производства продукции по ассортименту недовыполнен на 90%. 7.Для расчета влияния структурного фактора на изменение овъема производства используется рабочая формула; 1.ВП = ∑(𝑉общ × УД𝑖 × Ц𝑖 ) 2. ВП = ∑(𝑉общ × УД𝑖 ) 3. ВП = ∑( УД𝑖 × Ц𝑖 ) 4. ВП =∑( Ц𝑖 × 𝑉общ ) 8.К показателям экономической эффективности совершенствования технико-организационного уровни производства относятся: 1.Показатели вооруженности труда; 2.Приращение производительности установленного оборудования; 3.Показатели технической оснащенности производства; 4.Показатели технологической дисциплины. 9. Для анализа влияния факторов первого уровня на фондоотдачу основных производственных фондов используется рабочая формула: акт 1. Ф0ТД= Факт отд + 𝑑 акт 2. Ф0ТД= Факт отд /𝑑 3. Ф0ТД=𝑑 акт × Факт отд акт 4. Ф0ТД=𝑑 + Факт отд 10.Экономический смысл показателя фондоотдачи: 1. Показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды; 2.Показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в оборотные производственные фонды; 3.Характеризует максимально возможный объем производства на предприятии; 4.Характеризует производительность установленного оборудования. 50 11.Исрользуя данные об обеспеченности потребности предприятия в материальных ресурсах Плановая Источники покрытия Заключено Поступило потребно внутренние внешние договоров от сть 46000 поставщик 500 45500 43200 ов 40900 по договорам Определите правильный вариант расчета коэффициента аритмичности фактически поставок материальных ресурсов: 1.43200 / 46000 = 0,94; 2. 43200/40900= 1,06; 3. 40900/43200 = 0,95; 4. 46000 / 43200 = 1,06. 12.По имеющимся данным о выполнении плана поставок материальных ресурсов за квартал Месяц Коэффициент выполнения Январь Февраль 0,864 плана поставок 1,016 Март 0,914 определите правильный вариант расчета коэффициента аритмичности поставок материальных ресурсов: 1. 0,864+ 1,016+ 0,914 = 2,794; 2. 0,136 + 0,016+ 0,086 = 0,238; 3. - 0,136 + 0,016-0,086 = - 0,206; 4. 0,136 + 0,086 = 0,222. 13.К наиболее ликвидным активам относятся: 1.Краткосрочные финансовые вложения; 2.Долгосрочные финансовые вложения; 3.Производственные запасы; 4.Готовая продукция. 14.Исходя из имеющихся данных бухгалтерского баланса I. Внеоборотные активы - 120000 тыс. руб. II. Капиталы и резервы - 200000 тыс. руб. определите правильный вариант расчета величины собственных оборотных средств: 1. 200000 + 120000 = 320000 тыс. руб. 3. 200000-120000 = 80000 тыс. руб. 3.120000 - 200000 = - 80000 тыс.руб. 4.200000 : 120000 = 1,667 15.Относительный избыток (экономия) рабочей силы определяются по формуле: 51 1. ∆𝑇отн = Т1 + Т0 × 𝑄1 𝑄0 2. ∆𝑇отн = Т1 − Т0 3. ∆𝑇отн =Т1 − Т0 × 𝑄1 𝑄0 4. ∆𝑇отн =Т1 + Т0 16. Общая зарплатоемкость продукции определяется 1. Зe = 𝑄 ЗПсм 2. Зe = 𝑄 − ЗПсм 3. Зe = 𝑄 + ЗПсм ЗПсм 4. Зe = 𝑄 17.Рабочая формула для анализа влияния факторов на прибыль от продаж продукции имеет вид: 1. Пп= 𝐵п + 𝑅п 2. Пп= 𝑅п 𝐵п 3. Пп= 𝐵п × 𝑅п 18. Для анализа влияния изменения цены и себестоимости реализованной продукции на рентабельность продаж продукции имеет вид: 1. 𝑅п = 2. 𝑅п = 3. 𝑅п = 𝐵п −𝑆 𝐵п 𝐵п 𝐵п −𝑆 𝐵п +𝑆 𝐵п 4. R п =(Bп − 𝑆) × 𝐵п 19. К финансовым инвестициям относятся: 1.Вложения средств в создание новых основных фондов; 2.Вложения средств в покупку акций, ценных бумаг; 3.Вложения средств в реконструкцию старых фондов; 4.Вложения средств в техническое перевооружение основных фондов. 20. К показателям оценки деловой активности, используемым для рейтинговой оценки предприятия, относятся: 1.Общая рентабельность предприятия; 52 2.Рентабельность собственного капитала; 3.Оборачиваемость оборотных средств; 4.Объем производства продукции. 21. Предметом изучения анализа хозяйственной деятельности является: 1. причинно-следственные связи экономических явлений; 1. экономические результаты хозяйствования как следствие экономических процессов 3.экономические явления и процессы 22.В анализе хозяйственной деятельности предприятия способ абсолютных разниц используется для расчета влияния факторов на результативный показатель в следующих типах детерминированных факторных моделей: 1.аддативных; 2.кратных; 3.мультипликативных и смешанных моделях типа 23.К интенсивным факторам прироста продукции относятся: 1. увеличение объема выпуска продукции; 2. увеличение количества рабочих; 3.увеличение фондоотдачи. 24. К финансовому анализу относятся следующие блоки: 1.Анализ использования производственных ресурсов; 2.Анализ рыночной устойчивости, ликвидности и платежеспособности; 3. Технико-экономический анализ; 4.анализ себестоимости продукции (работ, услуг) 25. Коэффициент выполнения договорных обязательств рассчитывается: 1. Путем деления зачетного объема отгрузки по договорным обязательствам на общий план поставки по договору; 2. Путем деления фактического объема отгрузки на общий план поставки по договору; 3. Путем умножения зачетного объема отгрузки по договорным обязательствам на общий план поставки по договору. Вариант № 2 Содержание условных обозначений показателей Показатели Условное обозначение 1. Валовая продукция Vобщ 2.Объем производства продукции (в условно- YДi натуральном измерении) 53 3. Удельный вес i-го вида продукции в общем Цi объеме производства 4. Цена i-го вида продукции 5. Фондоотдача Фотд основных производственных Фотд активной части основных Факт отд 7. Доля активной части фондов в общей стоимости 𝑑 акт фондов 6. Фондоотдача производственных фондов основных производственных фондов 8. Относительный избыток или экономия рабочей ∆Тотн силы 9. Среднесписочная численность рабочих за Т0 и Т1 базисный и отчетный периоды 10. Валовая продукция соответственно за базисный Qпл и Qф и отчетный периоды 11. Зарплатоемкость продукции 12. Общий объем Зe продаж продукции в Q стоимостном выражении 13. Заработная плата по смете затрат на ЗПем производство 14. Прибыль от продаж продукции Пп 15. Выручка от продаж продукции Bп 16. Рентабельность продаж Rп 17. Себестоимость реализации, включая S коммерческие и управленческие расходы Критерии выставления оценки по результатам тестирования определяет преподаватель. 54 5 Приложение к программе 5.2 Методические указания для студентов. Основным видом аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Экономический анализ» являются лекции и практические занятия. Студет не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия. На лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал. При необходимости студент имеет право задать вопрос в отношении изложенного материала во время, отведенное для этих целей преподавателем. Практические занятия позволят прививать студентам навыки умелого сочетания теоретических знаний с практической работой. В ходе выполнения практических работ студент должен делать подробные записи в тетрадях, систематически проверяя их и принимая меры к устранению недостатков. В ходе проведения экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия студенты по расчетным данным обязаны сделать экономически обоснованные выводы и записать в тетрадь. При необходимости преподаватель оказывает помощь студентам по ходу решения задач. По истечении времени, отведенного на решение задач студенты с места или у доски докладывают произведенные расчеты и сформулированные выводы. Практические навыки, приобретенные в ходе занятий необходимы в дальнейшем при изучении прикладных дисциплин по специальности « Менеджмент организации» и в практической работе. 5.2.1 По подготовке к семинарским и практическим занятиям В соответствии с учебным планом по специальности 080507 «Менеджмент организации» утвержденным ____200__г. предусмотрены только практические занятия. Для более организованной и целенаправленной подготовки студентов к предстоящему практическому занятию преподаватель накануне дает указание, какой материал необходимо повторить. При необходимости провести консультацию по интересующим студентов вопросам и дать рекомендации по выполнению практического задания. Кроме того, выдать студентам перечень вопросов для подготовки к устному опросу, проведение которого следует предусмотреть в начале занятия. На занятии необходимо иметь счетную технику и линейки. 5.2.2 По выполнению контрольных (курсовых) работ 1. Тема (вариант) работы выбирается в соответствии с последней цифрой зачетной книжки (студенческого билета). 55 2. Далее следует осуществить подбор литературы по теме работы. При этом необходимо обращать внимание на дату издания того или иного учебника, т.к. содержащиеся в них сведения могут быть неактуальными. При подготовке работы студенты должны изучить нормативные документы по рассматриваемому вопросу, при этом целесообразно использовать материалы информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы. 3. Обязательными элементами оформления письменной работы являются: - титульный лист в соответствии с требованиями деканата; - оглавление; - основная часть; - список использованной литературы; - нумерация страниц; -личная подпись автора в конце работы. 4. Контрольная работа состоит из теоретической и практической частей. Ответ на теоретический вопрос должен быть по возможности кратким, четким, аргументировать, содержать оценки автора. Не следует переписывать текст из рекомендованной литературы и других источников. Студент должен уяснить смысл поставленного вопроса и аргументировано изложить свое понимание проблемы, базируясь, конечно, на материале, изученном по источникам и в ходе аудиторных занятий. При выполнении практической части работы следует изложить полностью код решения задачи, сформулировать экономически обоснованные выводы, а так же напечатать условие задачи. 5. Единицы измерения необходимо указывать в конце каждого расчета. Окружность абсолютные величины до 0,01, относительные до 0,1. 6. В конце работы указывается список использованной литературы, дата выполнения работы и личная подпись студента. 7. Получив проверенную работу, студенту следует внимательно изучить замечания и рекомендации преподавателя, проанализировать отмеченные ошибки и недостатки, внести необходимые дополнения и исправления. Исправленная и дополненная контрольная работа предъявляется преподавателю на экзамене. 8. Объем контрольной работы рекомендован в пределах 25 страниц машинописного текста, исключая библиографический список и приложения. 9. Основные параметры: - текст контрольной работы печатается на одной стороне стандартной белой бумаги формата А 4; - при компьютерной печати используется 14 шрифт, через 1,5 интервала (28-30 строк на одной странице), ширина строки- 60-65 знаков (читая каждый знак препинания и пробел между словами так же за печатный знак), с использованием автоматического переноса, размер абзацного отступа 56 («красная строка») должен быть равен 1,25 см., выравнивание основного текста – «по ширине»; - размер полей страницы: левое - 30мм – для переплета, правое- 15 мм, верхнее и нижнее 20мм; - цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят по центру верхнего поля страницы. Нумерация начинается с листа введения. Работа имеет сквозную (единую) нумерацию, включая библиографический список и приложения; - при использовании информации из литературных источников на них обязательно делается ссылка, например: [3, с. 34]. Первое число в скобках должно соответствовать порядковому номеру в библиографическом списке, который представляется в конце работы. Название литературного источника в списке оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003 «Библиографическое описание документа. Общие требования и правила составления». С образцами составления работы можно ознакомится на кафедре. 5.2.3 По организации самостоятельной работы Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Основная цель самостоятельной работы при изучении дисциплины – закрепить теоретические знания, полученные в ходе лекционных занятий, а так же сформировать практические навыки экономического анализа в коммерческой организации. Самостоятельная работа студента в процессе освоения дисциплины «Экономический анализ» включает: изучение основной и дополнительной литературы по курсу; работу с электронными учебными ресурсами; изучение материалов периодической печати, интернет-ресурсов; выполнение курсовой работы; индивидуальные и групповые консультации по наиболее сложным вопросам; подготовку к сдаче экзамена. Самостоятельную работу по изучению дисциплины целесообразно начинать с изучения рабочей программы, которая содержит основные требования к знаниям, умениям навыкам обучаемых, ознакомления с разделами и темами. Конкретные вопросы, внесенные из содержания темы для самостоятельного изучения, представлены в Таблице 4. Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему, представленную в учебнике, 57 придерживаясь рекомендаций преподавателя, данных в ходе установочных занятий по методике работы над учебным материалом. Затем необходимо ознакомится с правовыми и нормативными документами. При этом целесообразно использовать материалы информационно справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант– плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы и принятия неверных решений. Рекомендуется дополнить конспект лекций по результатам работы с источниками. В ходе решения задач следует указывать конкретную форму законодательства о налогах и сборах, на основании которой принимается какое-либо решение. Подготовка к экзамену включает в себя как повторение на более высоком уровне изученных ранее вопросов, вынесенных на экзамен, так и углубление, закрепление и самопроверку приобретенных и имеющихся знаний. Подготовка к экзамену - сложная и трудоемкая работа. Её следует начинать с выполнения следующих действий: - уточнить список вопросов (проблем), которые выносятся на экзамен. - выяснить возможные дополнительные вопросы в рамках каждой из тем. - провести идентификацию каждого вопроса с какой-либо частью конспекта лекций или самостоятельно отработанного материала учебника, учебного пособия и др. 5.2.4 Глоссарии Актив баланса Активы текущие Активы чистые Чистые текущие активы Анализ экономический Анализ хозяйственной часть бухгалтерского баланса предприятия, отражающая на определенную дату в денежном выражении материальные и нематериальные ценности данного предприятия, их состав и размещение. активы, постоянно оборачивающиеся в процессе предпринимательской деятельности. Активы текущие предназначены для краткосрочного использования и обращаются в денежную наличность в срок не более одного года. К активам текущим относятся: ценные бумаги, наличные деньги, дебиторская задолженность, запасы. сумма всех активов за минусом суммы всех обязательств предприятия. представляют собой разность между текущими активами и текущими обязательствами. -анализ хозяйственной деятельности предприятия, при котором изучаются качество производимой продукции, технологический уровень развития производства, пути совершенствования эффективности производства, рассчитываются основные экономические показатели. полный комплекс мероприятий по изучению состояния и развития 58 деятельности Базовый год Дилер Дисконтирование Доход на акцию Доходность капитала Доходность акции Доходность облигации Задолженность дебиторская Задолженность кредиторская Капитал активный Капитальные вложения Коэффициент задолженности Коэффициент самофинансирования Ликвидность Ликвидность активов Ликвидность акций Мориса прибыли Мориса чистой прибыли Отчетный период хозяйственной деятельности предприятия. При этом учитываются все факторы развития предприятия: технический уровень, финансовые возможности, уровень производительности и др. В заключении анализа составляется вывод о возможности повышения эффективности деятельности предприятия. год, с показателями которого сопоставляются расчетные показатели последующих лет. Данные базового года используются для планирования, прогнозирования и других экономических расчетов, при построении индекса цен товаров и ценных бумаг для сравнения с ценами, действующими в другие годы. физическое или юридическое лицо, являющееся членом фондовой биржи, занимающееся операциями купли-продажи ценных бумаг и валюты с целью извлечения прибыли за счет курсовой разницы и разницы в ценах. метод, применяемый при оценке и отборе инвестиционных программ. Суть его заключается в приведении разновременных инвестиций и денежных поступлений фирмы к определенному периоду времени и определению коэффициента окупаемости капиталовложения- «внутренней формы доходности». сумма полученной прибыли, приходящаяся на каждую обыкновенную акцию, выпущенную в обращение. показатель эффективности инвестиционного проекта , прибыль компании, показанная в виде процента на вложенный капитал. годовой дивиденд, рассчитанный в процентах к рыночной цене акции. отношение ежегодного дохода по облигациям к ее рыночной цене. сумма долгов, причитающихся предприятию, организации, или учреждению от юридических или физических лиц в результате экономических взаимоотношений с ними. задолженность заемщика перед кредитором по отношению к своему заемщику. собственный капитал компании или фирмы, капитал свободный то обязательств и долгов. совокупность затрат на расширенное воспроизводство основных доходов производственного и непроизводственного назначения. показатель уровня финансовой деятельности предприятия, рассчитываемый как отношение всех обязательств компании (задолженности) к ее собственному капиталу. отношение собственных инвестиционных ресурсов (нераспределенной прибыли, амортизации и др.) к общим инвестиционным потребностям компании. 1) возможность превращения статей актива ( банка предприятия и т.д.) в деньги для оплаты обязательств по пассиву; 2) легкость реализации, продаж, превращения материальных ценностей в наличные деньги. способность активов ( ценных бумаг, товарно-материальных ценностей) к конвертированию в наличные деньги. возможность быстрой реализации акций на рынке ценных бумаг по нормальному курсу с учетом полученных доходов, дивидендов. полученная прибыль в виде процентов к объему реализованной продукции или капиталу. отношение чистой прибыли компании к сумме ее нетто-продаж. период за который составляется бухгалтерская отчетность. Отчетный период может быть равным месяцу, кварталу и году. Основным отчетным периодом является отчетный год- с 1 января 59 Пассив Рентабельность активов Финансовая независимость Финансовые результаты предприятия Финансовые показатели предприятия по 31 декабря включительно. правая сторона бухгалтерского баланса, отражающая источники формирования хозяйственных средств предприятия сгруппированные по принадлежности и назначению. один из обобщающих показателей эффективности производства, рассчитываемый как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. способность субъекта хозяйствования вовремя свои обязательства. Критерием финансовой независимости предприятия является его платежеспособность и возможность продолжения нормальной финансово-хозяйственной деятельности. выдержанные в денежной форме экономические итоги хозяйственной деятельности коммерческих организаций всех форм собственности в целом в разрезе подразделений. Основные показатели- прибыль или убыток, образуемые в соотношении между доходами и расходами. отчетные и расчетные данные, характеризующие различные стороны деятельности предприятия связанные с образованием его денежных фондов и накоплений. Важнейшие финансовые показатели: доход, балансовая и чистая прибыль, уровень рентабельности, объем и структура источников формирования, использование оборотных средств амортизационного фонда и т.д.