Всем банкам второго уровня

№04-02-10/1553
от 14.05.2007г.
Председателю Совета
ОЮЛ «Ассоциация
финансистов Казахстана»
г-ну Аханову С.А.
Всем банкам второго уровня
Организациям, осуществляющим
отдельные виды банковских операций
Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка
и финансовых организаций (далее Агентство), рассмотрев письмо Ассоциации
финансистов Казахстана №12-2-3/01/888 от 29 марта 2007 года и обращения банков
второго уровня, сообщает следующее.
В соответствии с Правилами классификации активов, условных обязательств
и создания провизий (резервов) против них (далее - Правила классификации),
утвержденными постановлением Правления Агентства от 25.12.06г. № 296, введенными
в действие с 1 апреля текущего года, предусмотрено понятие «портфель однородных
кредитов» и порядок их формирования, мониторинга, создания провизий (резервов)
против них.
Правила классификации устанавливают особенности классификации однородных
кредитов, основные требования к однородным кредитам и к внутренним политикам банка.
В этой связи, внутренняя политика банка играет важную роль в портфельном
подходе оценки рисков, которая в деталях должна раскрывать признаки однородности,
включая порядок, методы, сроки их группировки, а также мониторинг, методику,
процедуры классификации (реклассификации) и формирования (расформирования)
провизий (резервов) против таких кредитов.
В целях диверсификации ссудного портфеля внутренняя политика банка может
содержать требования к объему портфеля однородных кредитов, отдельных видов
кредитов, включаемых в портфель.
Следует отметить, что прежде чем создавать портфель однородных кредитов, банку
необходимо утвердить внутреннюю политику, провести мероприятия по созданию
портфеля однородных кредитов. До создания портфеля однородных кредитов кредиты
классифицируются по Приложению 2 к Правилам классификации.
Относительно создания портфеля однородных кредитов.
Уполномоченный орган банка принимает решение о создании портфеля однородных
кредитов и утверждает внутренние правила по данному виду портфеля однородных
кредитов, содержание которых соответствует пункту 34 Правил классификации. Кредиты
группируются в портфель однородных кредитов в соответствии с внутренней политикой
в пределах 0,02 процентов от величины собственного капитала банка, рассчитанного
в соответствии с требованиями уполномоченного органа по методике расчета
пруденциальных нормативов для банков.
В соответствии с пунктом 41 Правил классификации, предусмотрен ежеквартальный
анализ портфеля, соответственно датой оценки риска является каждое первое число
квартала, следующего за отчетным. Таким образом, в течение отчетного квартала в
портфель однородных кредитов включаются займы, размер которых не превышает 0,02
процентов от величины собственного капитала банка, рассчитанного на начало квартала.
2
Необходимо обратить внимание, что при расчете размера кредитов, включаемых
в портфель однородных кредитов, за основу берется совокупный размер задолженности
на одного заемщика.
Кредиты включаются в портфель однородных кредитов с даты их выдачи в сумме,
установленной в договоре банковского займа, и не допускается включение кредитов
по остатку долга. Также согласно пункту 39 Правил классификации,
не предусматривается вывод отдельных займов из портфеля в связи с ухудшением
их качества.
Портфель однородных кредитов может формироваться отдельно по физическим
и юридическим лицам, с разбивкой внутри по соответствующим признакам однородности.
Предоставление отчетности в уполномоченный орган.
В соответствии с пунктом 2 Правил классификации банки ежемесячно представляют
Отчеты о классификации активов и условных обязательств и создании провизий
(резервов) против них (далее - Отчет) по формам, в соответствии с Приложением 1
к Правилам классификации, на электронном носителе, в виде таблиц отдельно по каждому
виду активов включая однородные кредиты, с приложением расшифровки однородных
кредитов по каждому признаку их однородности.
В таблицах №4 и №5 Приложения 1 Правил классификации предусмотрены формы
отчетов по однородным кредитам для юридических и физических лиц.
Указанные таблицы заполняются отдельно по юридическим и физическим лицам,
к которым будут прилагаться таблицы по каждому признаку однородности кредитов.
В итоговой таблице размер провизий отражается в средневзвешенных значениях,
и детализация размера провизий осуществляется в таблицах по признакам кредитов.
Отчетность по кредитам, включенным в портфель однородных кредитов,
для формирования кредитного регистра предоставляется в следующем порядке.
По каждому кредиту заемщика в рамках группы однородных кредитов,
определенных банком, в АИП «Кредитный регистр» необходимо отражать аналогично
ранее предоставляемой информации, за исключением следующих полей:
 в поле «Примечание 2» указывать признак однородности кредита (например –
Однородный заем по автомобильному кредитованию).
 по каждому кредиту заемщика в поле «Фактически сформированная сумма
провизий» указывать итоговую сумму фактически сформированных провизий на всю
группу однородных кредитов (например – фактическая сумма сформированных провизий
на одну группу однородных кредитов по 100 заемщикам составила 10 000 тенге, таким
образом, по каждому заемщику в данном поле отражается сумма 10 000 тенге).
До внесения соответствующих изменений в АИП «Кредитный регистр» данную
отчетность необходимо представлять в существующем формате, с учетом вышеуказанных
пояснений, по состоянию на 1 июня 2007 года.
Мониторинг портфеля однородных кредитов и определение размера провизий
(резервов) и их формирование по ним.
Как предусмотрено пунктом 38 Правил классификации, размер провизий (резервов)
рассчитывается банками в зависимости от применяемой методики оценки риска,
в которой содержится величина потерь по портфелю однородных кредитов. Методика
оценки риска по портфелю однородных кредитов должна быть утверждена
уполномоченным органом банка.
Величина потерь определяется исходя из статистических данных характеризующих
процентное соотношение не погашенных и просроченных (30 и более дней) кредитов
по их признаку однородности по состоянию на 31 декабря отчетного года, к общей сумме
задолженности по данному признаку однородности кредита на эту же дату.
Установленная таким образом доля резервирования сохраняется банком до 31 декабря
следующего года и может увеличиваться по итогам мониторинга портфеля.
3
Определенный в соответствии с Методикой оценки риска размер провизий
(резервов) должен подкрепляться соответствующими документами, которые хранятся в
досье
по данному виду портфеля.
Далее, Банк ежеквартально осуществляет мониторинг портфеля с целью:
- уточнения первоначально установленного размера провизий (резервов) исходя
из текущего уровня дефолтов (пункт 40 Правил классификации);
- уточнения состава и величины портфеля и соответственно определения суммы
провизий (резервов) с учетом увеличения портфеля.
Например:
На начало квартала общая сумма портфеля составила 1000 у.е. на которую созданы
резервы (0,50%) на сумму 5 у.е.
В течение квартала сумма портфеля увеличилась на 1000 у.е.
Отношение просроченных 30 и более долгов к общей сумме портфеля составила 1%
(20/2000*100=1%).
Таким образом, в результате мониторинга Банк дополнительно создает резервы в сумме
25 у.е.(1,50%).
Мониторинг портфеля осуществляется согласно методике, предусмотренной
во внутренних правилах банка, на основании которых уполномоченным органом
(подразделением) банка оформляются выводы банка о размере кредитного риска
по портфелю однородных кредитов, а также информация о расчете провизий (резервов).
В случае отсутствия ежеквартального анализа состояния портфеля однородных
кредитов, процент фактического резервирования по портфелю однородных кредитов
увеличивается на 1 (один) процент.
Вместе с тем, предлагаем ответы на наиболее часто задаваемые банками вопросы:
1. Каким образом классифицировать обеспечение в виде недвижимости, которое
еще не введено в эксплуатацию?
Пунктом 9 Приложения 2 Правил классификации предусмотрено, что актив, по
которому обеспечение выступает в виде товаров, поступающих в будущем, оценивается
как необеспеченный.
Учитывая изложенное, обеспечение в виде недвижимости, не введенной в
эксплуатацию, оценивается как необеспеченное.
2. В случае принятия в обеспечение договора о долевом участии в совокупности
с другими видами обеспечения, будут ли различаться требования по размеру провизий?
Каждый вид обеспечения рассматривается в соответствии с требованиями,
установленными Правилами классификации.
3. Можно ли определять размер кредитов, включаемых в портфель однородных
кредитов, за вычетом высоколиквидного обеспечения по нему?
В портфель однородных кредитов включаются кредиты по первоначальной сумме,
определенной по договору банковского займа.
В случае, если портфель сформирован по признаку высоколиквидного обеспечения,
то размер провизий может определяться от совокупного размера портфеля по основному
долгу, уменьшенного на стоимость высоколиквидного обеспечения (пункт 51 Правил
классификации).
4. Должно ли соответствовать залоговое обеспечение, предусмотренное
подпунктом 3) пункта 3 Приложения 4 Правил классификации, всем условиям данного
подпункта, либо одному из них?
В Приложении 4 в качестве удовлетворительного обеспечения предусмотрена
ипотека недвижимого имущества, соответствующая следующим условиям:
- отношение суммы ипотечного жилищного займа к стоимости обеспечения
не превышает 70%;
4
- отношение суммы ипотечного жилищного займа к стоимости обеспечения
не превышает 85% и кредитный риск, по которым застрахован страховой организацией,
не связанной особыми отношениями с банком, являющимся кредитором, в размере
превышения отношения суммы ипотечного жилищного займа к стоимости обеспечения
над 70%;
- отношение суммы ипотечного жилищного займа на приобретение недвижимого
имущества, построенного в рамках реализации Государственной программы развития
жилищного строительства в Республике Казахстан на 2005-2007 годы, утвержденной
Указом Президента Республики Казахстан от 11 июня 2004 года № 1388, к стоимости
залога не превышает 90% от стоимости залога, и существует кредитный риск, который
гарантирован Акционерным обществом «Казахстанский фонд гарантирования ипотечных
кредитов» в размере превышения отношения суммы ипотечного жилищного займа
к стоимости обеспечения над 70%, либо в размере превышения отношения суммы
ипотечного жилищного займа к стоимости обеспечения над 85% и кредитный риск
по которым застрахован страховой организацией, не связанной особыми отношениями
с банком, являющимся кредитором, в размере превышения отношения суммы ипотечного
жилищного займа к стоимости обеспечения над 70%;
- не выявлены факторы, способные повлиять на снижение рыночной стоимости
переданного в залог недвижимого имущества в течение срока действия договора
по ипотечному жилищному займу, в том числе в результате увеличения строительства
новой жилой недвижимости в городе или ином населенном пункте нахождения
недвижимого имущества заемщика или возможного сноса заложенного недвижимого
имущества;
Ипотека недвижимого имущества считается удовлетворительным обеспечением,
в случае соответствия одному из вышеуказанных условий. При этом, факторы способные
повлиять на снижение рыночной стоимости переданного в залог недвижимого имущества
должны учитываться во всех случаях.
5. Должно ли соответствовать залоговое обеспечение, предусмотренное
в подпункте 3) пункта 9 Приложения 2 и подпункте 3) пункта 6 Приложения 3 Правил
классификации, всем условиям данных подпунктов, либо одному из них?
В Приложениях 2 и 3 в качестве удовлетворительного обеспечения предусмотрено
обеспечение в виде:
- дебиторской задолженности в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной
на балансе заемщика, при условии, если должником заемщика является юридическое
лицо, имеющее долговой рейтинг на одну категорию ниже рейтинга, присвоенного
банкам-резидентам Республики Казахстан, указанным в настоящем подпункте;
- движимого имущества в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной
на балансе заемщика, либо находящегося в собственности заемщика - физического лица;
- товаров в обороте в размере не более 60 процентов от суммы, учтенной на балансе
заемщика.
Если каждый из указанного обеспечения в отдельности или в совокупности
покрывают не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу
и необходимому к получению вознаграждению за пользование кредитом в течение
первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой
предоставляется банком), то такое обеспечение считается удовлетворительным
обеспечением.
Стоимость движимого имущества, принадлежащего физическому лицу, определяется
исходя из ее рыночной стоимости.
не
6. Применяются ли условия пункта 28 Правил классификации к физическим лицам,
осуществляющим
предпринимательскую
деятельность,
(кредитные
карты,
потребительские кредиты в инвалюте)?
5
Необходимо отметить, что данная норма применима к кредитам, классифицируемым
по
Приложению
2
Правил
классификации.
При
включении
в портфель однородных кредитов потребительских кредитов, кредитов по кредитным
карточкам, ипотечных займов в пределах 0,02% от собственного капитала банка, условия
пункта 28 Правил классификации не применяются.
7. Списание просроченных кредитов за счет сформированных провизий в сроки,
предусмотренные в учетной политике, будут ли рассматриваться как несоблюдение
пункта 39 Правил классификации (искусственное улучшение портфеля)?
В данном случае необходимо иметь в виду, что провизии будут созданы
на портфельной основе без идентификации заемщиков. Таким образом, списание
кредитов, включенных в портфель однородных кредитов, в данном случае не применимо.
Вместе с тем, данный вопрос будет согласован с Национальным Банком РК, и результаты
будут доведены до банков дополнительно.
8. Мнение Агентства касательно отсутствия рекомендации относительно
прекращения начисления вознаграждения в балансе в случае задержки платежа более чем
на 30 дней?
В соответствии с пунктом 21 Правил классификации критерии, используемые
банками при анализе кредитоспособности заемщиков (должников), в том числе при
оценке финансового состояния заемщика и стоимости предмета залога, а также процедуры
принятия и исполнения решений по созданию провизий (резервов), регламентируются
Правилами классификации, а также внутренними документами банка, определяющими
кредитную, инвестиционную и учетную политику и, в том числе, содержащими
требования относительно порядка начисления и приостановления начисления
вознаграждения по активам.
Кроме того, при рассмотрении данного вопроса банкам необходимо
руководствоваться положениями МСФО.
Заместитель Председателя
Бахмутова Е.Л.