ОТЧЕТ аудита менеджмента публичного долга за 2013 год в Министерстве

Перевод
Приложение №1
к Постановлению Счетной палаты
№31 от 27 июня 2014 года
ОТЧЕТ
аудита менеджмента публичного долга за 2013 год в Министерстве
финансов и Директорате кредитной линии при Министерстве финансов
I. ВВЕДЕНИЕ
Аудит менеджмента публичного долга за 2013 год в Министерстве
финансов и Директорате кредитной линии при Министерстве финансов был
проведен в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной
палаты на 2014 год1 и на основании ст.28 и ст.31 Закона о Счетной палате
№261-XVI от 05.12.20082.
Цель аудита состояла в получении разумных подтверждений
относительно того, что менеджмент публичного долга реализован
Министерством финансов и Директоратом кредитной линии при
Министерстве финансов в соответствии с законодательной базой.
Ответственность
Министерства
финансов,
делегированная
Правительством, заключается в администрировании публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования, мониторинге
и организации обслуживания государственного долга, а также учете всех
произведенных платежей. Также Министерство финансов, сквозь призму
возложенных на него обязанностей, накапливает, обобщает, осуществляет
мониторинг и представляет информацию о состоянии публичного долга.
Ответственность Директората кредитной линии при Министерстве
финансов состоит в рекредитовании, администрировании и мониторинге
средств инвестиционных проектов, финансируемых за счет внешних
государственных кредитов от международных донорских финансовых
учреждений, предоставленных для развития частного сектора.
Ответственность аудиторской группы состояла в получении
достаточных и адекватных аудиторских доказательств для подтверждения
аудиторских констатаций и выводов о том, что менеджмент публичного
долга реализуется Министерством финансов и Директоратом кредитной
линии при Министерстве финансов в соответствии с законодательной базой в
этой области.
Методология аудита. Аудит менеджмента публичного долга за 2013
год проводился в соответствии со Стандартами аудита3, с использованием
передовой практики в данной области. Для подтверждения констатаций и
Постановление Счетной палаты №61 от 11.12.2013 ,,Об утверждении Программы аудиторской
деятельности Счетной палаты на 2014 год”.
2 Закон о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.
3
Постановление Счетной палаты №60 от 11.12.2013 „О применении Международных стандартов аудита
Высших органов аудита 3 уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских
миссий Счетной палаты”.
1
1
выводов аудит был проведен в Министерстве финансов и Директорате
кредитной линии при Министерстве финансов со сбором доказательств в
Национальном банке Молдовы, Объединенном подразделении по внедрению
и надзору за проектами в области сельского хозяйства, Объединенном
подразделении по внедрению и мониторингу Программы реструктуризации
предприятий виноградарско-винодельческого сектора и Подразделении по
внедрению
Проекта
Всемирного
банка
по
улучшению
конкурентоспособности путем применения соответствующих процедур
аудита с целью оценки соответствия данных из годового Отчета о ситуации в
области публичного долга, государственных гарантий и государственного
рекредитования за 2013 год как части Отчета Правительства об исполнении
государственного бюджета. Сфера и подход аудита охватывали оценку
соответствия процессов по накоплению, обобщению, осуществлению
мониторинга и составлению отчетности о состоянии публичного долга за
2013 год.
II. ОБЩЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
Правительство в лице Министерства финансов уполномочено: а)
заключать договоры о внутренних и внешних государственных займах в
национальной или любой иностранной валюте; b) предоставлять внутренние
и внешние государственные гарантии в национальной или любой
иностранной валюте; с) выпускать государственные ценные бумаги для
размещения их на внутреннем и внешнем рынках4.
В соответствии с законодательной базой публичный долг представляет
собой государственный долг, долг Национального банка Молдовы, долг
административно-территориальных единиц, публичных
учреждений,
полностью или частично финансируемых из государственного или местного
бюджета, долг, вытекающий из внутренних и внешних займов коммерческих
обществ, в которых доля государства и/или административнотерриториальной единицы составляет более 50 процентов уставного
капитала, и долг государственных и муниципальных предприятий.
Менеджмент публичного долга регламентирован Законом о публичном
долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании,
Постановлением Правительства №1136 от 18.10.20075, Постановлением
Правительства №1265 от 14.11.20086, а также другими нормативными
актами.
В целях надлежащего администрирования государственного долга была
разработана Программа "Управление государственным долгом в
Ст.3 (1) Закона о публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании №419XVI от 22.12.2006 (далее – Закон №419-XVI от 22.12.2006).
5
Постановление Правительства №1136 от 18.10.2007 „О некоторых мерах по исполнению Закона о
публичном долге, государственных гарантиях и государственном рекредитовании №419-XVI от 22 декабря
2006 года (далее - Постановление Правительства №1136 от 18.10.2007).
6
Постановление Правительства №1265 от 14.11.2008 „О регламентировании деятельности Министерства
финансов” (далее – Постановление Правительства №1265 от 14.11.2008).
4
2
среднесрочном периоде (2013-2015)”, утвержденная Постановлением
Правительства №221 от 25.03.20137, в которой были установлены в качестве
приоритетных задач: (i) обеспечение финансирования мероприятий,
предусмотренных в государственном бюджете, с минимальными расходами в
среднесрочном и долгосрочном периоде и на оптимальном уровне риска; (ii)
развитие рынка государственных ценных бумаг, приоритет предоставляется
инструментам с более длительным сроком оборота; (iii) постоянный
мониторинг рисков и показателей чувствительности государственного долга.
В настоящем Отчете аудита отражены основные констатации и выводы
аудита, которые позволили внести ряд рекомендаций для повышения
эффективности и улучшения деятельности Министерства финансов и
Директората кредитной линии при Министерстве финансов, направленных
на менеджмент публичного долга.
III. КОНСТАТАЦИИ, ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
3.1.
Основные показатели о ситуации публичного долга
Согласно данным Отчета о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год,
сальдо публичного долга по состоянию на 31.12.2013 составило 31891,1 млн.
леев, увеличившись на 2613,5 млн. леев по сравнению с сальдо на 31.12.2012
в результате роста государственного долга на 2336,9 млн. леев, долга
Национального банка Молдовы (далее – НБМ) – на 173,6 млн. леев, долга
предприятий публичного сектора – на 141,6 млн. леев и снижения долга
административно-территориальных единиц (далее – АТЕ) – на 38,6 млн. леев.
В аспекте структурных компонентов сальдо публичного долга
представлено в таблице №1.
Таблица №1.
Публичный долг в 2013 году по структурным компонентам
(млн. леев)
№
п/п
Показатели
1. Государственный долг
2. Долг НБМ
3. Долг предприятий публичного
сектора
4. Долг административнотерриториальных единиц
Всего публичный долг
Удельный вес
в общем
объеме
публичного
долга, %
Внешний
долг
Внутренний долг
Итого
16845,8
5811,3
322,4
6675,8
1982,7
23521,6
5811,3
2305,1
73,8
18,2
7,2
195,8
57,3
253,1
0,8
23175,3
8715,8
31891,1
100,0
Источник: Информация о сальдо публичного долга по дебиторам по состоянию на 31.12.2013.
Постановление Правительства №221 от 25.03.2013 „Об утверждении Программы "Управление
государственным долгом в среднесрочном периоде (2013-2015)” (далее – Постановление Правительства
№221 от 25.03.2013).
7
3
Согласно отчетным данным, государственный долг занимает удельный
вес 73,8% в общем объеме публичного долга, далее следует долг НБМ –
18,2%, долг предприятий публичного сектора - 7,2% и долг АТЕ – 0,8%.
Уровень публичного долга в валовом внутреннем продукте (далее ВВП) по состоянию на 31.12.2013 составляет 31,8% или на 1,2 процентного
пункта ниже уровня предыдущего года.
3.2.
Об администрировании государственного долга
Проверки аудита относительно администрирования государственного
долга8 не установили ситуации несоответствия связанных с ним процессов и
констатируют следующее.
Согласно годовому Отчету о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год,
сальдо государственного долга по состоянию на 31.12.2013 составило
23521,6 млн. леев, из которого внешний государственный долг – 16845,8 млн.
леев и внутренний государственный долг – 6675,8 млн. леев. Данные
свидетельствуют, что на внешний государственный долг приходится 71,6%
от общего государственного долга, ситуация обусловлена тем, что
государство обращается к внешним источникам финансирования. Удельный
вес внутреннего государственного долга в общем объеме государственного
долга (28,4%) снизился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 0,7
процентных пунктов.
Согласно данным Государственного регистра государственного долга,
сальдо государственного долга по состоянию на 31.12.2013 по сравнению с
этой же ситуацией предыдущего года увеличилось на 11,0% или на 2336,9
млн. леев в результате роста внешнего государственного долга на 1820,0 млн.
леев и внутреннего государственного долга на 516,9 млн. леев.
Анализ данных, отраженных на годовом счете об исполнении
государственного бюджета за 2013 год, свидетельствует, что исполнение
государственного долга вписывалось в законные рамки, составив общую
сумму 23521,6 млн. леев или на 620,2 млн. леев меньше лимита,
предусмотренного годовым законом о бюджете (24141,8 млн. леев).
Основные показатели, характеризующие государственный долг за 2013
год, зарегистрировали тенденцию умеренного снижения по сравнению с
2011-2012 годами, информация представлена в таблице №1 приложения к
настоящему Отчету аудита. Так, зарегистрированные в 2013 году объемы
вписываются в поддерживаемые лимиты и не влекут к рискам относительно
макроэкономической стабильности страны. Удельный вес государственного
долга в ВВП на конец 2013 года составил 23,4% или на 0,7 процентных
пунктов меньше по сравнению с 2012 годом, в том числе удельный вес
Ст.2 Закона №419-XVI от 22.12.2006; ст.9 Закона о государственном бюджете на 2013 год №249 от
02.11.2012; п.2 Положения о Государственном регистре государственного долга, утвержденного
Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007..
8
4
внешнего государственного долга в ВВП – 16,8% и удельный вес
внутреннего государственного долга в ВВП – 6,7%.
Проверками аудита установлено, что с целью осуществления
непрерывного мониторинга рисков и уклонения от значительного влияния
портфеля государственного долга от определенных видов рисков
Министерством финансов Программой ,,Управление государственным
долгом в среднесрочном периоде (2013-2015)”9 были установлены параметры
риска, исходя из текущей ситуации портфеля государственного долга,
который по состоянию на 31.12.2013 зарегистрировал следующие параметры:
удельный вес государственного долга в течение одного года в общем объеме
государственного долга – 26,5% (по сравнению с установленными 35%);
удельный вес внутреннего государственного долга в общем объеме
государственного долга – 28,4% (≥20%); удельный вес внешнего
государственного долга в определенной валюте в общем объеме внешнего
государственного долга – 42,3% (≤50%) и удельный вес государственного
долга с фиксированной процентной ставкой в общем объеме
государственного долга – 52,5% (≥50%).
Также проверками аудита установлено, что Министерство финансов
выявило и осуществляет постоянный мониторинг следующих рисков,
связанных с государственным долгом: (i) валютного риска и риска
процентной ставки, которые характеризуют портфель государственного
долга, учитывая, что непроведение мониторинга этих рисков может привести
к дополнительным затратам на обслуживание государственного долга; (ii)
операционного риска, который связан особенно с информационной системой
менеджмента государственного долга; (iii) риска рефинансирования.
3.2.1. Об администрировании внешнего государственного долга
Проверки аудита относительно соответствия администрирования
внешнего государственного долга10 установили следующее:
Согласно данным Регистра государственного долга, по состоянию на
31.12.2013 сальдо внешнего государственного долга составило 1290,2 млн.
долларов США (16845,8 млн. леев) или на 44,6 млн. долларов США больше
по сравнению с 2012 годом в результате роста внешнего государственного
долга перед многосторонними кредиторами на 67,8 млн. долларов США,
снижения долга перед односторонними кредиторами – на 21,1 млн. долларов
США и перед коммерческими кредиторами – на 2,1 млн. долларов США. На
увеличение внешнего государственного долга повлияло превышение объема
Постановление Правительства №221 от 25.03.2013.
Ст.2 Закона №419-XVI от 22.12.2006; п.6 (27) Постановления Правительства №1265 от 14.11.2008; ст.9
Закона о государственном бюджете на 2013 год №249 от 02.11.2012; ст.12 Закона №419-XVI от 22.12.2006;
п.6 Положения о правилах осуществления заимствования и снятия средств внешних и внутренних
государственных займов, утвержденного Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007; п.24
Положения о Государственном регистре государственного долга, утвержденного Постановлением
Правительства №1136 от 18.10.2007; ст.22 (4) Закона №419-XVI от 22.12.2006.
9
10
5
выплат по сравнению с погашением внешних государственных кредитов и
колебание валютного курса.
Одновременно, сальдо внешнего государственного долга (16845,8 млн.
леев) по состоянию на 31.12.2013 не превысило рамки, установленные
годовым законом о бюджете (17466,0 млн. леев).
В структуре внешнего государственного долга значительный удельный
вес приходится на долг перед многосторонними кредиторами – 85,8%, далее
следует долг перед односторонними кредиторами – 13,9% и долг перед
коммерческими кредиторами, который составляет 0,3% от общего объема
внешнего государственного долга.
В 2013 году были зарегистрированы поступления в размере 96,5 млн.
долларов США, в том числе для финансирования инвестиционных проектов
– 88,8 млн. долларов США и для финансирования бюджетного дефицита –
7,7 млн. долларов США, аудитом установлено отражение этих данных в
Регистре государственного долга. Аудитом установлено, что в аспекте
кредиторов наибольший размер поступлений приходится на средства
Всемирного банка, из которых в течение года была снята сумма 31,8 млн.
долларов США, далее следуют средства Европейского инвестиционного
банка на сумму 21,6 млн. долларов США и Европейского банка по
реконструкции и развитию - 18,4 млн. долларов США и др.
Согласно Закону о государственном бюджете на 2013 год, для
обслуживания внешнего государственного долга была установлена сумма
908,2 млн. леев, фактически было использовано 869,5 млн. леев (69,1 млн.
долларов США), в том числе для погашения основной суммы - 683,3 млн.
леев (54,3 млн. долларов США) и для выплаты процентов и комиссионных 186,2 млн. леев (14,8 млн. долларов США).
Данные Отчета о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год
свидетельствуют, что в течение отчетного года было подписано 7 кредитных
соглашений для реализации инвестиционных проектов, финансируемых за
счет внешних источников. Проверками аудита было установлено, что все
заключенные кредитные соглашения были ратифицированы Парламентом,
кредиты были контрактованы с целью реализации проектов в образовании,
сельском хозяйстве, строительстве и реабилитации дорог, для улучшения
медицинских услуг и для строительства тюрьмы в г. Кишинэу. Из 7
подписанных кредитных соглашений в течение 2013 года вступили в силу 4
соглашения. Для их учета Министерством финансов, согласно
установленным нормам, были открыты карточки этих кредитов.
Согласно информации об остатке внешнего государственного долга по
кредитам, внешний государственный долг по состоянию на 31.12.2013 был
сформирован из сальдо по 96 кредитам. В рамках проверок аудита о
правильности заполнения и полноте информаций, включенных в карточки
кредитов по состоянию на 31.12.2013, по всем 96 внешним кредитам,
6
заимствованным государством, а также при сравнении с карточками этих же
кредитов за предыдущий год не были установлены отклонения.
Анализом аудита внешнего государственного долга в аспекте кредитов
установлено, что он включает: 74 кредита с завершенным периодом освоения
контрактованных средств; 2 кредита с заимствованными источниками,
полностью освоенными до завершения периода освоения; 16 кредитов с
периодом активного освоения, процент освоения которых составляет ниже
70%, и 4 кредита с периодом активного освоения, процент освоения средств
которых составляет более 70%. Отмечается, что из 74 кредитов: средства 32
кредитов были полностью освоены; средства в размере около 166,0 млн.
леев11, относящиеся к 15 кредитам, не были освоены в предусмотренные
сроки; несвоевременное освоение средств, а также и/или невыполнение
бенефициарами некоторых договорных условий по 27 кредитам определило
аннулирование части из заимствованных средств в размере около 898,4 млн.
леев12.
Из всех 96 кредитов были аннулированы суммы по 29 кредитам,
которые составили от 0,1% до 66,4% от первоначального размера кредитов.
Так, из внешних источников не были кумулятивно получены до 31.12.2013
примерно 1094,3 млн. леев13, из которых зарегистрированы в отчетном
периоде 2013 года – 58,3 млн. леев (относящиеся к 6 кредитам,
контрактованным от Всемирного банка для финансирования Проекта по
повышению
конкурентоспособности,
Публичного
финансового
менеджмента, Дополнительного финансирования RISP II, Дополнительного
финансирования Проекта по
повышению
конкурентоспособности,
Дополнительного
финансирования
FISМ
II
и
Дополнительного
финансирования Проекта качественного образования).
Вместе с тем аудитом установлено, что по 2 кредитам, заимствованным
от Европейского инвестиционного банка (далее – ЕИБ), период освоения
средств кредита, установленный в Кредитном соглашении, был расширен с
увеличением процентной ставки. Так, по причине неосвоения средств в
первоначально установленные сроки (08.06.2011 – 23.11.2013), по кредиту в
размере 75,0 млн. евро14, контрактованному в целях реализации Проекта по
поддержке Программы в дорожном секторе, был продлен период его
освоения до 31.12.2016 и была увеличена годовая процентная ставка от
Euribor 6 месяцев+0,68% до Euribor 6 месяцев +0,982%. А по неснятому
остатку было оплачено комиссионное обязательство в размере 333,0 тыс.
евро или 5,4 млн. леев. Аналогичная ситуация по неосвоению в
контрактованные сроки установлена и в случае по заимствованному в 2010
Сумма, эквивалентная в леях согласно курсу НБМ на день завершения периода освоения кредита.
Сумма, эквивалентная в леях согласно курсу НБМ на день аннулирования части из объема
контрактованного кредита.
13
Сумма, эквивалентная в леях согласно курсу НБМ на день аннулирования части из объема
контрактованного кредита.
14
Закон о ратификации Договора о финансировании между Республикой Молдова и Европейским
инвестиционным банком для реализации Проекта реабилитации дорог в Республике Молдова №79 от
21.04.2011.
11
12
7
году кредиту в размере 10,0 млн. евро15 в целях реализации Программы
развития услуг снабжения питьевой водой. В результате был расширен
период освоения до 31.12.2015 и была увеличена годовая процентная ставка с
Euribor 6 месяцев+0,75% до Euribor 6 месяцев+0,918%. А по неcнятому
остатку было выплачено комиссионное обязательство в размере 79,4 тыс.
евро или 1,3 млн. леев.
В рамках анализа аудита со ссылкой на обстоятельства, которые
обусловили низкий уровень освоения контрактованных внешних средств, а
также возврат некоторых сумм внешних кредитов из общих заимствованных
средств, были отобраны 4 инвестиционных проекта, в результате было
установлено следующее.

Программа реструктуризации предприятий виноградарсковинодельческого сектора
На
основании
финансового
соглашения
от
23.11.2010
16
(ратифицированного 07.04.2011) ЕИБ предоставил Республике Молдова
кредит на сумму 75,0 млн. евро для реализации Программы
реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого сектора на
период 12 лет.
Центральным публичным органом, ответственным за внедрение
Программы, является Министерство сельского хозяйства и пищевой
промышленности. Ответственность за эффективную реализацию этой
Программы возложена на Объединенное подразделение по внедрению и
мониторингу Программы реструктуризации предприятий виноградарсковинодельческого сектора, созданное Постановлением Правительства №1005
от 26.10.201017, путем осуществления финансового менеджмента,
организации процесса получения утвержденных кредитов посредством
финансовых учреждений партнеров Программы в рамках внедрения
компонента „Кредитная линия”, организации закупок в рамках внедрения
компонента
Программы
„Лаборатории,
обучение
и
развитие
продовольственной
безопасности”,
ведения
бухгалтерского
учета,
составления финансовой отчетности, проведения аудита, мониторинга,
определения показателей эффективности и оценки.
Согласно Операционному пособию Программы, финансирование для
конечных бенефициаров должно быть предоставлено посредством:
кредитной линии, прямых инвестиций или вливаний капитала, гарантий за
кредиты и лизинговых операций для оборудования. Действиями аудита
установлено, что до настоящего времени Подразделение по внедрению из
Закон о ратификации Финансового соглашения между Республикой Молдова и Европейским
инвестиционным банком для реализации Программы развития услуг снабжения питьевой водой №13 от
11.02.2011.
16
Закон о ратификации Финансового соглашения между Республикой Молдова и Европейским
инвестиционным банком (Программа реструктуризации предприятий виноградарско-винодельческого
сектора) №70 от 07.04.2011.
17
Постановление Правительства №1005 от 26.10.2010 „О создании публичного учреждения „Объединенное
подразделение по внедрению и мониторингу Программы реструктуризации предприятий виноградарсковинодельческого сектора””.
15
8
указанных финансовых инструментов использовало полностью лишь
компонент кредитной линии, запущенной в 2012 году. Что касается
использования других инструментов, отмечается, что в настоящее время
разрабатываются рабочие процедуры и политики лишь относительно
лизинговых операций, должно быть утверждено Операционное пособие.
В этих обстоятельствах отмечается, что по состоянию на 31.12.2013
использование контрактованных средств в аспекте секторов реализации
Программы составило лишь 18,4 млн. евро или 24,5%, срок освоения
истекает 31.12.2014. Согласно объяснениям Подразделения по внедрению
Программы, условия освоения кредита ЕИБ определены следующими
факторами: „сезонная деятельность виноградарско-винодельческой отрасли;
уязвимый и нестабильный рынок сбыта, а также низкая способность
проникновения на новые рынки сбыта; ограниченные гарантии –
отсутствие или недостаточность залога; высокий уровень задолженности
предприятий виноградарско-винодельческого сектора перед местными
коммерческими
банками;
ограниченное
число
местных
банков,
утвержденных в качестве партнеров Программы, в целях кредитования
конечных бенефициаров из имеющихся средств кредита ЕИБ и т.д.”.
Так, в целях обеспечения эффективного освоения имеющихся средств
для восстановления виноградарско-винодельческой отрасли и учитывая
новые возможности финансирования посредством компонента „Лизинговые
операции”, который находится в процессе рассмотрения и утверждения,
Подразделение по внедрению Программы запросило у Министерства
сельского хозяйства и пищевой промышленности продлить срок освоения до
31.12.2017.

Проект „Конкурентоспособное сельское хозяйство”
На
основании
финансового
соглашения
от
28.05.201218,
Международная ассоциация развития (далее – МАР) предоставила
Республике Молдова на период 20 лет кредит на сумму 11,6 млн. СПЗ
(эквивалент 18,0 млн. долларов США) для внедрения Проекта
„Конкурентоспособное сельское хозяйство”. Вместе с тем, для внедрения
этого же Проекта Всемирным экологическим фондом посредством
Международного банка по реконструкции и развитию был предоставлен
грант в размере 4,4 млн. долларов США с тем же сроком освоения.
Полностью для внедрения этого Проекта имеются в распоряжении внешние
источники финансирования в размере 22,4 млн. долларов США,
сформированные из кредитных средств и из грантов. Конечным сроком
внедрения Проекта является 31.06.2017.
Центральными публичными органами, ответственными за внедрение
Программы, являются Министерство сельского хозяйства и пищевой
промышленности и Министерство окружающей среды. Фидуциарная
Закон о ратификации Финансового соглашения между Республикой Молдова и Международной
ассоциацией развития о реализации проекта "Конкурентоспособное сельское хозяйство" №176 от
11.07.2012.
18
9
ответственность за внедрение Проекта путем осуществления мониторинга и
координирования работ по его внедрению в соответствии с требованиями
международных организаций возложена на Объединенное подразделение по
внедрению и надзору за проектами в области сельского хозяйства,
финансируемыми Всемирным банком, и созданным Постановлением
Правительства №878 от 29.09.199919.
Проверки аудита относительно уровня освоения этих средств
установили, что по состоянию на 31.12.2013 для реализации Проекта было
использовано 621,3 тыс. долларов США, что составляет 2,8% от всех
ресурсов. Вместе с тем аудит констатирует, что запланированные на 2013 год
расходы были исполнены на уровне 17,9%. Согласно мотивации
Подразделения по внедрению, соответствующий уровень исполнения
бюджета за 2013 год был обусловлен следующими ограничениями: (i)
аннулирование торга по строительству Пункта инспектирования на
границе Леушень, так как офертанты не представили соответствующие
технические оферты; (ii) компании по проектированию не смогли получить
градостроительные сертификаты и необходимые подтверждения для
подсоединения к сетям лабораторий по исследованию качества и здоровья
растений, кормов и продовольственной продукции Бэлць и Кахул от
Национального агентства по безопасности продовольствия, что позволило
завершить проекты по строительству лишь в объеме 80% и,
соответственно, 75%, не начав, таким образом, строительные работы;
(iii) процесс информирования и осведомленности потенциальных
бенефициаров программы грантов начался в конце прошлого года по причине
долгого подбора группы консультантов; (iv) процесс проведения торгов для
приобретения оборудования для „Moldsilva” длился более длительное время,
чем было предусмотрено, по причине представления несоответствующих
оферт. На момент проведения аудита, согласно информации от 31.05.2014,
уровень освоения средств составил 16,5%.
 Проект „Неотложная поддержка сельского хозяйства Молдовы”
На основании финансового соглашения от 29.05.201320 МАР
предоставила Республике Молдова на 25 лет кредит на сумму 6,5 млн. СПЗ
(эквивалент 10,0 млн. долларов США) для внедрения Проекта „Неотложная
поддержка сельского хозяйства Молдовы”. Предельным сроком реализации
Проекта является 01.09.2014.
Центральным публичным органом, ответственным за внедрение
Программы, является Министерство сельского хозяйства и пищевой
промышленности. Ответственность за внедрение, администрирование,
осуществление мониторинга и координирование возложено на Объединенное
Постановление Правительства №878 от 29.09.1999 „О создании Объединенного подразделения по
внедрению и надзору за проектами в области сельского хозяйства, финансируемыми Всемирным банком”
(далее - Постановление Правительства №878 от 29.09.1999).
20
Закон о ратификации Финансового соглашения между Республикой Молдова и Международной
ассоциацией развития о реализации Проекта „Неотложная поддержка сельского хозяйства Молдовы” №165
от 29.05.2013.
19
10
подразделение по внедрению и надзору за проектами в области сельского
хозяйства, созданное Постановлением Правительства №878 от 29.09.199921.
Проверки аудита относительно уровня освоения этих средств
установили, что по состоянию на 31.12.2013 для реализации Проекта было
использовано 6,7 млн. долларов США, что составляет 67,0% от имеющихся
средств. Согласно информации от 31.05.2014, на момент проведения аудита
уровень освоения средств составил 93,7%.
Проект по повышению конкурентоспособности
Для внедрения Проекта по повышению конкурентоспособности МАР
14.11.200522 был предоставлен кредит на 40 лет на сумму 3,35 млн. СПЗ
(эквивалент 4,9 млн. долларов США). Впоследствии, в 2009 году был
предоставлен дополнительный кредит на сумму 15,4 млн. СПЗ23 (эквивалент
24,0 млн. долларов США) для финансирования ряда новых дополнительных
компонентов первоначального Проекта. Вместе с тем, для внедрения того же
Проекта Правительством Японии был предоставлен грант в размере 4,5 млн.
долларов США и МАР – грант в размере 3,35 млн. СПЗ (эквивалент 4,9 млн.
долларов США) с тем же сроком освоения. В целом для внедрения Проекта
по повышению конкурентоспособности имеются в наличии внешние
финансовые средства в размере 22,1 млн. СПЗ и 4,5 млн. долларов США
(общий эквивалент 38,3 млн. долларов США), сформированные из
кредитных ресурсов и из грантов.
Центральным публичным органом, ответственным за внедрение
Проекта, является Министерство экономики. Ответственность за надзор,
координирование и осуществление мониторинга Проекта по повышению
конкурентоспособности были возложены на Подразделение по внедрению,
созданное при Министерстве экономики Постановлением Правительства
№895 от 25.08.200524.
Проверками аудита относительно уровня освоения этих средств было
выявлено, что по состоянию на 31.12.2013 для реализации Проекта было
использовано 21,8 млн. СПЗ и 4,5 млн. долларов США, что составляет 98,8%.
В этой ситуации, учитывая уровень освоения средств, были возвращены
внешним кредиторам неиспользованные средства на общую сумму 265,9 тыс.
СПЗ, в том числе за счет предоставленных кредитов – 249,4 тыс. СПЗ и за
счет гранта от МАР – 16,5 тыс. СПЗ. Относительно неиспользованного
остатка (265,9 тыс. СПЗ) Подразделение по внедрению Проекта представило
аудиторской группе следующую мотивацию: „(i) процедуры Всемирного
банка по закупкам товаров, связанные со средствами МАР Кредит 4119 MD,

Постановление Правительства №878 от 29.09.1999.
Закон о ратификации Кредитного соглашения по развитию (Проект по повышению
конкурентоспособности) между Республикой Молдова и Международной ассоциацией развития №378-XVI
от 29.12.2005.
23
Закон о ратификации Соглашения между Республикой Молдова и Международной ассоциацией развития
о дополнительном финансировании проекта по улучшению конкурентоспособности №27 от 04.03.2010.
24
Постановление Правительства №895 от 25.08.2005 „О создании Подразделения по внедрению Проекта
Всемирного банка по улучшению конкурентоспособности”.
21
22
11
позволили получить экономию средств по этому разделу на общую сумму
162,6 тыс. СПЗ; (ii) финансовые средства в сумме 86,7 тыс. СПЗ,
относящиеся к источнику МАР Кредит 4655 МД, выделенные для внедрения
компонента грантов софинансирования, не были полностью использованы
по причине отказа от участия примерно 10% от общего числа
утвержденных бенефициаров, ссылаясь на отсутствие средств для
собственного вклада. Согласование других бенефициаров взамен
исключенных было невозможно по причине срока внедрения проекта”.
3.2.2. Об администрировании внутреннего государственного долга
Проверки аудита относительно соответствия администрирования
внутреннего государственного долга25 установили следующее.
Сальдо внутреннего государственного долга, согласно данным
Подрегистра внутреннего государственного долга, по состоянию на
31.12.2013 составило 6675,8 млн. леев (100,0%), среди которого:
государственные ценные бумаги, выпущенные на первичном рынке – 4426,1
млн. леев (66,3%); конвертируемые государственные ценные бумаги
(задолженность перед НБМ) – 2063,4 млн. леев (30,9%); государственные
ценные бумаги, выпущенные для обеспечения финансовой стабильности –
186,3 млн. леев (2,8%).
Аудит отмечает, что сальдо внутреннего государственного долга по
состоянию на 31.12.2013 вписывается в лимит, установленный годовым
законом о бюджете (6675,8 млн. леев).
Проверками аудита установлено, что хотя первоначальный вариант
годового закона о бюджете предусматривал выкуп конвертируемых
государственных ценных бумаг на сумму 200,0 млн. леев, в течение 2013
года они не были выкуплены из портфеля НБМ, остаток конвертируемых
государственных ценных бумаг (2063,4 млн. леев) остался неизменным по
сравнению с началом года.
На конец 2013 года внутренний государственный долг увеличился на
516,9 млн. леев по сравнению с началом года в результате увеличения
эмиссии государственных ценных бумаг (далее – ГЦБ), выпущенных на
первичном рынке, на сумму 610,0 млн. леев, а также выкупа ГЦБ,
выпущенных для обеспечения финансовой стабильности, на сумму 93,1 млн.
леев.
В 2013 году из общей суммы внутреннего государственного долга,
аналогично ситуации 2012 года, наибольший удельный вес в зависимости от
первоначального срока погашения, а также по оставшемуся сроку до
погашения приходится на займы, контрактованные на краткосрочный
период, которые составили 6282,4 млн. леев (94,1%) и, соответственно,
6477,4 млн. леев (97,0%).
Ст.2 Закона №419-XVI от 22.12.2006; ст.9 Закона о государственном бюджете на 2013 год №249 от
02.11.2012; ст.13 Закона №419-XVI от 22.12.2006; ст.12 (f) Закона №419-XVI от 22.12.2006.
25
12
С
целью
достижения
специфической
задачи
менеджмента
государственного долга, установленной Программой ,,Управление
государственным долгом в среднесрочном периоде (2013-2015)”26, которая
предусматривает развитие рынка государственных ценных бумаг путем
увеличения срока погашения ГЦБ, выпущенных на первичном рынке, в
период 2013-2015 годов, анализ структуры ГЦБ, реализованных в течение
2013 года по сравнению с 2012 годом, свидетельствует о снижении объема
эмиссии ГЦБ на 91 день примерно на 6,3% по сравнению с 2012 годом и об
увеличении примерно на 9,7% и, соответственно, на 36,6%, выпущенных
ГЦБ на 182 дня и, соответственно, на 364 дня.
Вместе с тем, с целью развития рынка государственных ценных бумаг
Министерством финансов совместно с НБМ была отрегулирована
нормативная база, относящаяся к ГЦБ, в условиях внедрения единой
переходной
платформы
валютно-денежных
инструментов.
Так,
27
Постановлением Административного совета НБМ №96 от 17.05.2013 было
утверждено Положение о размещении и выкупе государственных ценных
бумаг в форме записей на счета, которое устанавливает правила и процедуры
по размещению и выкупу ГЦБ, выпущенных Министерством финансов на
внутренний рынок, в форме записей на счета, условия по доступу участников
на первичный рынок, их права и обязанности, процедуры и принципы
организации и функционирования рынка ГЦБ.
Доходы, полученные от реализации ГЦБ в сумме 516,9 млн. леев, были
направлены на финансирование бюджетного дефицита.
Для обслуживания внутреннего государственного долга, согласно
Закону о государственном бюджете на 2013 год, были предусмотрены
финансовые средства в сумме 306,6 млн. леев, фактически были
использованы 306,4 млн. леев или на 0,2 млн. леев меньше предусмотренной
суммы. В этом отношении отмечается тенденция снижения расходов на
обслуживание внутреннего государственного долга в 2013 году по
сравнению с 2012 годом на 183,4 млн. леев, одним из факторов было
снижение среднегодовой удельной процентной ставки на ГЦБ,
реализованные на первичном рынке, с 6,1% до 5,55%.
Общее сальдо внутреннего государственного долга по состоянию на
31.12.2013 включает сальдо невыкупленных государственных облигаций от
АО „Banca de Economii” по взятой дебиторской задолженности КБ
„Investprivatbank” АО (ГЦБ, выпущенные для обеспечения финансовой
стабильности) в сумме 186,3 млн. леев, всего были выкуплены
государственные облигации на сумму 242,2 млн. леев, в том числе 93,1 млн.
леев – в 2013 году.
Согласно данным Отчета о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год, в
Постановление Правительства №221 от 25.03.2013.
Постановление Административного совета Национального банка Молдовы №96 от 17.05.2013 „Об
утверждении Положения о размещении и выкупе государственных ценных бумаг в форме записей на счета”.
26
27
13
течение отчетного года КБ „Investprivatbank” АО в процессе ликвидации
перечислил в государственный бюджет от освоения своих активов денежные
средства в сумме 17,5 млн. леев. Так, по состоянию на 31.12.2013
задолженность КБ „Investprivatbank” АО в процессе ликвидации перед
Министерством финансов составила 377,0 млн. леев.
3.3.
О задолженности Национального банка Молдовы
Аудиторские доказательства, собранные в рамках проверок в НБМ
относительно соответствия отражения в отчетности, представляемой
Министерству
финансов,
ситуации
о
сальдо
задолженности,
констатировали следующее.
Сальдо задолженности НБМ по состоянию на 31.12.2012 составило 303,2
млн. СПЗ или 5637,7 млн. леев, сформированное из остатка 2 кредитов,
контрактованных от МВФ.
В течение 2013 года оплата за обслуживание задолженности НБМ
составила 15,8 млн. СПЗ, в том числе 14,2 млн. СПЗ – оплата основного
кредита и 1,6 млн. СПЗ – оплата процентов.
Аудит отмечает, что сальдо НБМ зарегистрировало в СПЗ снижение
вследствие погашения основного кредита (14,2 млн. СПЗ), в то время как в
леях – увеличение на 173,6 млн. леев, обусловленное влиянием валютного
обменного курса. Так, согласно ситуации на 31.12.2013, остаток
задолженности НБМ составил 289,0 млн. СПЗ или 5811,3 млн. леев.
Проверки аудита констатировали соответствие отражения в отчетности
задолженности НБМ с данными, зарегистрированными в учете Министерства
финансов, и информацией, отраженной в Отчете о ситуации в области
публичного долга, государственных гарантий и государственного
рекредитования за 2013 год .
3.4.
О ситуации по сбору информации и осуществлению
мониторинга задолженности предприятий публичного сектора и АТЕ
Проверки аудита относительно соблюдения Министерством финансов
законодательных положений, связанных со сбором информации и
осуществлением мониторинга задолженности предприятий публичного
сектора и АТЕ28 выявили следующее.
Согласно Отчету о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год,
задолженность предприятий публичного сектора и АТЕ составляет 2305,1
млн. леев и, соответственно, 253,1 млн. леев. Просроченная задолженность
по кредитам публичного сектора зарегистрировала размер 407,0 млн. леев,
Ст.9 (3) Закона №419-XVI от 22.12.2006; п.6 Положения об отчетности по публичному долгу,
утвержденного Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007; п.9 Положения об отчетности по
публичному долгу, утвержденного Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007.
28
14
будучи сформированной в целом из задолженности по внутренним кредитам
предприятий публичного сектора (405,8 млн. леев) и АТЕ (1,2 млн. леев).
Проверками аудита относительно соответствия отражения остатков
кредитов публичного сектора установлена ситуация, аналогичная
предыдущим годам, касательно изменения остатков задолженности
предприятий публичного сектора и АТЕ, которая обуславливает изменение
общего сальдо публичного долга. Так, согласно отчетным данным,
отмечаются изменения, произведенные Министерством финансов в течение
2013 года, по сальдо публичного долга за 2012 год на 256,3 млн. леев – по
разделу задолженности предприятий публичного сектора и, соответственно,
на 3,6 млн. леев – по разделу задолженности АТЕ, в результате чего сальдо
публичного долга было увеличено на 259,9 млн. леев. Более того, в течение
2013 года в результате действий, предпринятых Министерством финансов,
были установлены 5 предприятий публичного сектора и примэрия, которые
имели задолженности по кредитам, контрактованным до 31.12.2011 на сумму
160,4 млн. леев, не сообщенной регламентировано Министерству финансов.
Этот факт также повлиял на изменение в течение 2013 года сальдо
публичного долга за 2011 год на 160,4 млн. леев.
Согласно объяснениям Министерства финансов, внесение изменений в
отчетность по публичному долгу по состоянию на 31.12.2012 было связано с
несоблюдением некоторыми сторонами, вовлеченными в процесс
составления отчетности по публичному долгу, положений Постановления
Правительства №1136 от 18.10.200729 путем невыполнения установленных
законных
обязательств,
непредставления/позднего
представления
информации, а также необеспечения полноты отчетных данных. В этих
обстоятельствах Министерство финансов не владеет достоверной
информацией относительно мониторинга ситуации по публичному долгу.
Аудит отмечает, что с целью внедрения рекомендаций и выполнения
требований предыдущего постановления Счетной палаты30 в части,
связанной с повышением ответственности за достижение результативности
институционального менеджмента предприятий публичного сектора и АТЕ,
которые должны представлять Министерству финансов данные об остатке
контрактованной задолженности, Министерством финансов был опубликован
на web странице список государственных предприятий и АТЕ, которые не
представили или представили с опозданием соответствующую информацию.
Рассмотрение аудита относительно менеджмента администрирования
сальдо публичного долга выявило, что Министерство финансов в целях
установления предприятий публичного сектора и АТЕ, которые не
представляют своевременно информацию об остатке контрактованной
задолженности, сравнивает имеющиеся данные с данными Национального
бюро статистики. Так, в течение 2013 года в результате этих проверок было
Постановление Правительства №1136 от 18.10.2007.
Постановление Счетной палаты №42 от 18.07.2013 „По Отчету аудита публичного долга, государственных
гарантий и государственного рекредитования за 2012 год” (далее - Постановление Счетной палаты №42 от
18.07.2013).
29
30
15
выявлено 3 предприятия публичного сектора и примэрия, которые имели
задолженности на сумму 259,9 млн. леев, не отраженные в отчетности за
предыдущие периоды (сформированные до 31.12.2012). В этих условиях
сальдо публичного долга было увеличено по соответствующим разделам на
259,9 млн. леев.
В целях проверки соответствия относительно представления
Министерству финансов квартальных отчетов о выплате и обслуживании
задолженности предприятиями публичного сектора и АТЕ, аудиторской
группой был отобрана случайная выборка, сформированная из 17
предприятий публичного сектора и АТЕ из 79 бенефициаров кредитов. В
результате проведенных проверок аудитом установлено, что анализируемые
квартальные отчеты о выплате и обслуживании задолженности были
представлены Министерству финансов с опозданием против установленных
сроков от 3 до 125 дней, что обуславливает неполное накопление
Министерством финансов информации о сальдо публичного долга и
недостоверной его отчетности.
В целях внедрения рекомендаций Счетной палаты31 Финансовая
инспекция по запросу Министерства финансов выявила 12 предприятий
публичного сектора и АТЕ, которые не представили своевременно отчеты за
IV квартал 2013 года о выплате и обслуживании задолженности, к ним были
применены меры по санкционированию, согласно компетенциям.
Вместе с тем, проверками настоящего аудита соответствия
представления Министерству финансов предприятиями публичного сектора и
АТЕ отчетности о регистрации кредитов установлены 7 предприятий
публичного сектора и АТЕ, которые заключили договора на получение
новых кредитов в течение 2013 года, срок представления ими отчетности был
превышен от 3 до 236 дней.
3.5.
Об
администрировании
государственных гарантий
Министерством
финансов
Проверки аудита относительно соответствия администрирования
государственных гарантий32 установили следующее.
Правительство Республики Молдова в течение 2013 года не
предоставило государственные гарантии по кредитам в пользу внешних или
внутренних кредиторов.
Аудитом установлено, что остаток внешних государственных гарантий
по состоянию на 31.12.2013 не превысил порог, установленный годовым
законом о бюджете (20,9 млн. леев, эквивалентные 1,6 млн. долларов США).
Вместе с тем, проверки аудита относительно выплат, произведенных АО
„Apă-Canal Chişinău” перед ЕБРР, установили, что они были произведены с
соблюдением графика погашения.
Постановление Счетной палаты №42 от 18.07.2013.
Ст.2 Закона №419-XVI от 22.12.2006; ст.9 Закона о государственном бюджете на 2013 год №249 от
02.11.2012.
31
32
16
3.5.1. Кредитование минус погашение
Согласно Закону о государственном бюджете на 2013 год, для
погашения задолженности экономических агентов перед Министерством
финансов по рекредитованным займам из внутренних и внешних источников,
а также по кредитам, выданным под государственную внутреннюю и
внешнюю гарантии, была предусмотрена33 сумма 91,1 млн. леев. Проверками
аудита было установлено, что фактически в государственный бюджет по
этому разделу поступили средства в сумме 102,4 млн. леев (112,4%).
3.5.2. Об эволюции задолженности субъектов перед государственным
бюджетом
Общая задолженность субъектов34 перед Министерством финансов,
согласно данным Отчета о ситуации по забалансовым счетам, по состоянию
на 31.12.2013 составила 4160,6 млн. леев, увеличившись на 370,7 млн. леев
по сравнению с 2012 годом. Ситуация по этой задолженности на конец 2013
года по сравнению с 2012 годом представлена в таблице №2 из приложения к
настоящему
Отчету
аудита.
Анализ
представленных
данных
свидетельствует, что на конец 2013 года по сравнению с этим же периодом
прошлого года в структуре задолженности субъектов зарегистрировано
увеличение на 96,9 млн. леев долга перед государственным бюджетом по
рекредитованным займам бюджетам другого уровня в рамках проектов,
финансируемых из внешних источников, и на 359,3 млн. леев - долга перед
государственным бюджетом субъектов и финансовых учреждений,
рекредитованным из внешних источников.
Согласно данным, отраженным в отчете на 31.12.2013, остаток
задолженности гарантируемых заемщиков перед Министерством финансов
по внутренним и внешним предоставленным займам составил 388,3 млн. леев
(на 15,9 млн. леев меньше по сравнению с ситуацией на начало года), в том
числе по внутренним гарантированным займам – 2,4 млн. леев и внешним
гарантированным займам – 385,9 млн. леев. Из суммы задолженности 388,3
млн. леев, 316,1 млн. леев (81,4%) составляет долг с истекшим сроком, из
которого по внутренним гарантированным займам – 2,4 млн. леев и внешним
гарантированным займам – 313,7 млн. леев или 24,0 млн. долл. США.
Проверки аудита относительно ситуации по гарантированной дебиторской
задолженности установили, что на конец 2013 года было зарегистрировано
незначительное снижение, поступили средства от гарантированных
заемщиков на сумму 47,1 млн. леев. В то же время для выполнения
государственных гарантий в течение 2013 года из государственного бюджета
были отвлечены 41,3 млн. леев.
Закон №286 от 22.11.2013 „О внесении изменений и дополнения в Закон о государственном бюджете на
2013 год № 249 от 2 ноября 2012 года”.
34
Коммерческие общества, предприятия с участием доли государства или АТЕ, государственные
предприятия и муниципальные предприятия.
33
17
3.6.
О
ситуации
относительно
финансовых
средств,
предназначенных для рекредитования посредством Министерства
финансов и Директората кредитной линии при Министерстве финансов
В целях реализации проектов, финансируемых из внешних источников и
программ развития, в совокупности, начиная с 1992 года, за счет средств
кредитных линий и накопленных оборотных средств были рекредитованы
экономические агенты, местные публичные органы и финансовые
учреждения на сумму 3636,1 млн. леев, 396,4 млн. долл. США, 76,6 млн. евро
и 4,5 млн. русских рублей.
В 2013 году за счет кредитных линий и накопленных оборотных средств
были рекредитованы экономические агенты, местные публичные органы и
финансовые учреждения на общую сумму 399,0 млн. леев, 8,6 млн. долл.
США и 18,9 млн. евро.
В совокупности, общая сумма погашенных и аннулированных
рекредитованных займов составляет 3274,3 млн. леев, 413,6 млн. долл. США,
35,0 млн. евро и 4,5 млн. русских рублей. В течение отчетного года были
погашены 401,7 млн. леев, 12,8 млн. долл. США и 3,9 млн. евро и
аннулированы в соответствии с судебными решениями 0,4 млн. леев и 7,3
млн. долл. США.
Остаток задолженности рекредитованных бенефициаров по состоянию
на 31.12.2013 составил 1632,2 млн. леев, 101,2 млн. долл. США и 45,6 млн.
евро (общий эквивалент 3772,3 млн. леев), из которой задолженность с
истекшим сроком – 341,2 млн. леев и 11,7 млн. долл. США (общий
эквивалент 494,1 млн. леев).
3.6.1. Об администрировании государственного рекредитования
сквозь призму компетенций Министерства финансов
Проверки аудита относительно соответствия администрирования
финансовых средств, предназначенных для рекредитования посредством
Министерства финансов35, выявили следующее.
Учет финансовых средств, предназначенных для рекредитования,
ведется
Министерством
финансов
в
Государственном
регистре
государственного рекредитования, который охватывает информацию о
государственном
рекредитовании,
произведенном
посредством
Министерства финансов, Директората кредитной линии при Министерстве
финансов (далее – ДКЛ) и Подразделения по внедрению проектов
Международного фонда сельскохозяйственного развития (далее – МФСР).
Информация о рекредитовании, произведенном ДКЛ и Подразделением по
внедрению проектов МФСР, представляется Министерству финансов,
Ст.2, ст.23 (2) Закона №419-XVI от 22.12.2006; п.6 (36) и п.6 (37) Постановления Правительства №1265 от
14.11.2008; п.7, п.22 c) и п.26 Положения о государственном рекредитовании, утвержденного
Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007.
35
18
впоследствии она берется и включается в Сводный регистр государственного
рекредитования.
Рассмотрения аудита относительно соответствия ведения и составления
Государственного регистра государственного рекредитования выявили, что
обе процедуры осуществляются в соответствии с Положением о
Государственном регистре государственного рекредитования36. Вместе с тем
аудитом установлено, что Государственный регистр государственного
рекредитования отражает все операции по предоставлению рекредитованных
займов, а также платежи, погашенные рекредитованными должниками.
Также аудитом установлено, что Министерство финансов располагает
Государственными регистрами государственного рекредитования за
предыдущие периоды, а отраженные в отчете остатки соответствуют учету и
контрактам по рекредитованию.
Так, согласно данным Государственного регистра государственного
рекредитования по состоянию на 31.12.2013, посредством Министерства
финансов, кумулятивно, начиная с 1992 года, были рекредитованы
экономические агенты и органы местного публичного управления на сумму
1004,8 млн. леев, 297,2 млн. долл. США, 15,9 млн. евро и 4,5 млн. русских
рублей. Из совокупной суммы рекредитованных средств в течение 2013 года
были рекредитованы финансовые средства на сумму 1,0 млн. долл. США и
4,6 млн. евро 5 экономическим агентам и 9 местным публичным органам,
информация представлена в таблице №3 приложения к настоящему Отчету
аудита.
Проверки аудита относительно соответствия управления и мониторинга
задолженности
перед
государственным
бюджетом
по
займам
рекредитованных бенефициаров установили, что кумулятивно сумма
погашенных и аннулированных рекредитованных займов экономических
агентов и органов местного публичного управления, осуществленных
посредством Министерства финансов, составляет 1342,3 млн. леев, 348,5 млн.
долл. США, 6,7 млн. евро и 4,5 млн. русских рублей. Вместе с тем, в течение
2013 года были погашены и аннулированы рекредитованные займы на сумму
2,1 млн. леев, 12,9 млн. долл. США и 0,7 млн. евро, что эквивалентно 174,6
млн. леев, из которых было аннулировано на основании судебных
постановлений 0,4 млн. леев и 7,3 млн. долларов США по ГП „Pentru
producerea cărnii de porcine „Bacon” (г. Кахул).
Остаток задолженности рекредитованных бенефициаров посредством
Министерства финансов по состоянию на 31.12.2013 составил 339,9 млн.
леев, 60,7 млн. долларов США и 10,4 млн. евро или общий эквивалент 1320,1
млн. леев, из которых задолженность с истекшим сроком – 339,8 млн. леев и
11,7 млн. долларов США, эквивалентные 492,7 млн. леев. По сравнению с
предыдущим годом остаток задолженности рекредитованных бенефициаров
36
Положение
о
Государственном
регистре
государственного
рекредитования,
утвержденное
Постановлением Правительства №1136 от 18.10.2007.
19
свидетельствует об эквивалентном увеличении на 27,3 млн. леев. Остаток
просроченной задолженности снизился примерно на 78,8 млн. леев по
сравнению с 2012 годом.
Рассмотрением аудита установлено, что увеличение остатка средств
рекредитованных бенефициаров в 2013 году по сравнению с 2012 годом
связано с получением финансовых средств и обесценением национальной
валюты по отношению к зарубежной валюте. Так, по 20 из общего числа 68
контрактованных рекредитованных займов в зарубежной валюте остаток
задолженности, пересчитанный в национальную валюту, увеличился
примерно на 28,3 млн. леев по сравнению с 2012 годом вследствие
обесценения национальной валюты.
Проверки аудита структуры задолженности в аспекте рекредитованных
бенефициаров установили, что по состоянию на 31.12.2013 были активными
операции по рекредитованию по отношению к 25 органам местного
публичного управления и 43 экономическим агентам.
Задолженности органов местного публичного управления в размере
326,7 млн. леев были сформированы в течение 2001-2013 годов. Аудитом
установлено, что органы местного публичного управления своевременно
выполняют договорные условия по погашению контрактованных средств, по
состоянию на 31.12.2013 эти органы не имели зарегистрированные
задолженности с истекшим сроком оплаты.
Задолженности экономических агентов, рекредитованных посредством
Министерства финансов на общую сумму 993,4 млн. леев, сформированы
путем контрактации средств 43 бенефициарами в 1992-2012 годах. Наиболее
проблематичными экономическими агентами в отношении своевременного
погашения контрактованных средств являются бенефициары, которые
заключили договора на получение финансовых средств в период 1992-2006
годов. Так, по состоянию на 31.12.2013 из 43 бенефициаров рекредитованных
займов 27 экономических агентов имеют задолженности с истекшим сроком
оплаты на общую сумму 492,7 млн. леев или 49,6% от общей суммы
задолженности экономических агентов. Проверки аудита относительно
обеспечения Министерством финансов погашения займов рекредитованными
бенефициарами установили, что в 2013 году Министерство финансов
посредством налоговых органов взыскало 8,8 млн. леев (1,5% от остатка
просроченной задолженности на начало года) от экономических агентов,
имеющих просроченные задолженности по рекредитованным займам.
Согласно данным Отчета о ситуации в области публичного долга,
государственных гарантий и государственного рекредитования за 2013 год,
Министерство финансов произвело группировку экономических агентов в
зависимости от возможности погашения задолженности. Так, в те 43
экономических агента, рекредитованных посредством Министерства
финансов, входят: 14 предприятий, которые функционируют в обычном
режиме с задолженностью в сумме 500,6 млн. леев; 15 предприятий с
задолженностью в сумме 391,2 млн. леев, находящиеся в процессе
20
несостоятельности; 12 предприятий с задолженностью в сумме 91,9 млн. леев
являются потенциальными банкротами и 2 предприятия с задолженностью в
сумме 9,7 млн. леев исключены из Государственного регистра предприятий и
организаций. В этой ситуации очевидна проблематичность погашения
рекредитованных средств.
Изучение аудитом одной выборки, сформированной из последних 15
договоров по рекредитованию из 68 активных договоров, заключенных
между Министерством финансов и рекредитованными бенефициарами,
установило, что все договора из проверенной выборки включают
обязательные данные договора по рекредитованию, определенные
правовыми нормами в данной области. Проверки аудита также
свидетельствуют, что в 2013 году между Министерством финансов и 3
органами местного публичного управления были заключены договора по
рекредитованию на общую сумму 2349,4 тыс. евро с целью внедрения
Проекта по строительству социального жилья (II фаза).
Для оценки соответствия соблюдения регламентированных положений
процесса внесения документов заявителями для получения рекредитованных
займов, проверки аудита были направлены на выборку, состоящую из 15 дел,
отобранных из 68 дел, внесенных в 2008-2013 годах последними
бенефициарами, рекредитованными посредством Министерства финансов. В
результате было установлено, что Министерство финансов обеспечило
соответствие процесса регламентированного представления набора
документов с целью получения финансовых средств, предназначенных для
рекредитования.
3.6.2. О соответствии администрирования финансовых средств,
предназначенных для рекредитования Директоратом кредитной линии
при Министерстве финансов и Подразделением по внедрению проектов
Международного фонда сельскохозяйственного развития
Аудиторские
доказательства
относительно
соответствия
администрирования
финансовых
средств,
предназначенных
для
рекредитования Директоратом кредитной линии при Министерстве
финансов и Подразделением по внедрению проектов Международного фонда
сельскохозяйственного развития37, установили следующее.
В целях администрирования финансовых средств, предназначенных для
рекредитования, Постановлением Правительства №953 от 07.09.200138 был
сформирован Директорат кредитной линии при Министерстве финансов, а
Постановлением Правительства №980 от 25.09.200039 было создано
Ст.25 Закона №419-XVI от 22.12.2006; Положение о Директорате кредитной линии при Министерстве
финансов, утвержденное Постановление Правительства №953 от 07.09.2001 „О реорганизации Директората
Кредитной линии (Техническая единица) Всемирного банка в Директорат Кредитной линии при
Министерстве финансов (далее – Постановление Правительства №953 от 07.09.2001).
38
Постановление Правительства №953 от 07.09.2001.
39
Постановление Правительства №980 от 25.09.2000 „О создании Консолидирующего управления по
внедрению программ Международного фонда сельскохозяйственного развития на основе соглашений о
37
21
Подразделение по внедрению проектов Международного фонда
сельскохозяйственного развития.
Таким образом, в совокупности с момента создания этих специальных
подразделений посредством их за счет кредитных линий и накопленных
оборотных средств были рекредитованы финансовые учреждения участники
(далее – ФУУ) на сумму 2631,3 млн. леев, 99,3 млн. долларов США и 60,7
млн. евро, из которых в 2013 году – на сумму 399,0 млн. леев, 7,6 млн.
долларов США и 14,4 млн. евро.
Погашенные ФУУ средства с начала периода внедрения проектов
составили 1932,0 млн. леев, 65,1 млн. долларов США и 28,3 млн. евро, из
которых в течение 2013 года были погашены 400,0 млн. леев, 7,2 млн.
долларов США и 3,2 млн. евро.
Остаток задолженности рекредитованных бенефициаров по состоянию
на 31.12.2013 составил 1292,2 млн. леев, 40,5 млн. долларов США и 35,2 млн.
евро или всего эквивалент 2452,2 млн. леев, из которых остаток
задолженности рекредитованных бенефициаров посредством ДКЛ составил
1065,6 млн. леев, 32,9 млн. долларов США и 34,1 млн. евро и Подразделения
по внедрению проектов МФСР – 226,7 млн. леев, 7,6 млн. долларов США и
1,1 млн. евро.
Проверки аудита установили, что в течение 2013 года в посредничестве
по получению средств путем кредитных линий и кредитных соглашений
участвовало 16 ФУУ. Так, свод рекредитованных сумм посредством ДКЛ и
Подразделения по внедрению проектов МФСР, а также уровень
задолженности ФУУ отражены в таблице №4 приложения к настоящему
Отчету аудита.
Анализ ситуации о наличии просроченной задолженности в рамках
кредитных линий, управляемых ДКЛ, свидетельствует о просроченной
задолженности КБ „Investprivatbank” АО в сумме 1,4 млн. леев.
Несмотря на то, что аудитом была установлена среда контроля в рамках
ДКЛ, отмечается необходимость интенсификации и осуществления
мониторинга ДКЛ ситуации о жизненности деятельности ФУУ с целью
предупреждения рисков по возмещению рекредитованных средств, с
информированием и периодическим рассмотрением соответствующих
аспектов на заседаниях Совета ДКЛ.
Проверки аудита относительно технического внедрения компонента
Кредитной линии в рамках Проекта по повышению конкурентоспособности
ДКЛ выявили, что за счет Кредитной линии было рекредитовано 59
бенефициаров посредством 5 ФУУ на общую сумму 27,5 млн. леев, 4,8 млн.
долларов США и 11,2 млн. евро. Остаток задолженности бенефициаров по
состоянию на 31.12.2013 составил 9,2 млн. леев, 2,6 млн. долларов США и 5,8
млн. евро. Одновременно, при рассмотрении аудитом соответствия
соблюдения ДКЛ условий, установленных в Операционном пособии о
заимствовании, подписанных между Правительством Республики Молдова и Международным фондом
сельскохозяйственного развития”.
22
соответствии требованиям рекредитованных бенефициаров, соответствия
внесения набора документов и назначения контрактации рекредитованных
средств, не было установлено несоответствий. С целью обеспечения
устойчивой непрерывности Проекта по повышению конкурентоспособности
в результате накопления процентов и погашения основной суммы ДКЛ,
после вычета сумм, необходимых Министерству финансов для обслуживания
займа, были сформированы средства по рефинансированию на счета
Кредитной линии ДКЛ, обслуживаемые НБМ. Рекредитование накопленных
фондов
производится
аналогично
условиям
Кредитной
линии
первоначального Проекта. Так, начиная с начального периода использования
средств по рефинансированию, было профинансировано 37 подпроектов на
общую сумму 4,6 млн. долларов США,9,7 млн. леев и 5,1 млн. евро, в том
числе в 2013 году – 17 подпроектов на общую сумму 1,3 млн. долларов США,
6,8 млн. леев и 1,8 млн. евро.
Проверками аудита относительно внедрения компонента Кредитной
линии в рамках Программы реструктуризации предприятий виноградарсковинодельческого сектора ДКЛ при Министерстве финансов было
установлено, что в рамках Кредитной линии было рекредитовано 18
бенефициаров посредством 4 ФУУ на общую сумму 17,8 млн. евро, по
состоянию на 31.12.2013 остаток задолженности бенефициаров составил 17,8
млн. евро.
Действия
аудита
относительно
соответствия
осуществления
мониторинга со стороны ДКЛ над соблюдением графика погашения ФУУ
рекредитованных средств установили, что в соответствии с договорными
условиями они обеспечивают возврат рекредитованных средств, независимо
от состояния отношений между ФУУ и бенефициаром.
3.7. Об информационной системе менеджмента публичного долга
Предыдущие аудиты в области публичного долга, государственных
гарантий и государственного рекредитования установили некоторые
проблемы при применении ИС „Менеджмент и финансовый анализ
публичного долга” (далее – ИС „МФАПД”) в управлении публичного долга,
была выявлена необходимость приведения ее в соответствие с требованиями
международных стандартов. Также было отмечено, что для менеджмента
публичного долга одновременно используется множество инструментов,
таких как: MS ACCES и EXCEL, ИС „Кредиты” 2000 и ИС „Evida”. Вместе с
тем, проверки предыдущих аудитов определили некоторые проблемы в
деятельности, связанной с ИС „МФАПД”, а именно: (i) ввод в систему
единственным лицом как сделок по займу, так последующих сделок по их
освоению; (ii) несовместимость ИС „МФАПД” с более передовыми
операционными системами, применяемыми Министерством финансов; (iii)
непроведение обменов приложениями в течение всего периода эксплуатации
системы; (iv) неутверждение Плана обеспечения непрерывности
функционирования системы; (v) отсутствие аналитических параметров для
23
автоматического расчета ряда показателей, связанных с оценкой объема
государственного долга; (vi) неавтоматизация процесса расчета штрафных
санкций на внутренние займы и др. В этих обстоятельствах установленные
предыдущими аудитами констатации определили проведение отдельной
аудиторской миссии об информационной системе менеджмента публичного
долга, которая была реализована параллельно с аудитом менеджмента
публичного долга за 2013 год в Министерстве финансов и Директорате
кредитной линии при Министерстве финансов и отражена в отдельном
отчете.
3.8.
О внедрении рекомендаций и выполнении требований
предыдущего постановления Счетной палаты
В результате проверки внедрения рекомендаций и выполнения
требований, направленных Постановлением Счетной палаты №42 от
18.07.201340, аудит отмечает следующее.
С целью устранения установленных аудитом недостатков и улучшения
процесса менеджмента публичного долга Счетная палата внесла 2
требования Правительству и Министерству финансов, а также 9
рекомендаций Министерству финансов.
Анализ представленной Министерством финансов информации
относительно принятых мер с целью выполнения требований и внедрения
рекомендаций отметил предпринятие определенных действий, из которых: (i)
направление в адрес Финансовой инспекции информации относительно
задолженности АТЕ, коммерческих обществ с полностью или
преимущественно
публичным
капиталом,
государственных
и
муниципальных предприятий, запрашивая проверить достоверность
представленных информаций; (ii) инициирование взаимных проверок о
достоверности информации о публичном долге, представленной АТЕ
Главному управлению публичного долга, для включения в Отчет с
Управлением бюджетов административно-территориальных единиц и
Государственным казначейством Министерства финансов; (iii) запрос о
представлении центральными и местными публичными органами
информации о задолженностях по контрактованным займам на один год и
более; (iv) направление в адрес гарантированных должников платежных
поручений для осуществления выплат в соответствии со сроками погашения;
(v) регулярное представление Главной государственной налоговой
инспекции информации о задолженности экономических агентов
бенефициаров гарантированных и рекредитованных займов с целью
возмещения сумм, отвлеченных из государственного бюджета для выплаты и
их обслуживания и др.
Также для обеспечения составления достоверной отчетности по
публичному долгу Главное управление публичного долга Министерства
40
Постановление Счетной палаты №42 от 18.07.2013.
24
финансов предоставило помощь лицам, ответственным за составление
отчетов по публичному долгу в рамках публичных органов, предприятий
публичного сектора и АТЕ, по обучению касательно процедур составления
отчетности и порядка разработки соответствующих отчетов. Впоследствии,
для лиц, ответственных за составление отчетов по публичному долгу, был
организован семинар о порядке и требованиях к составлению отчетов по
публичному долгу.
Вместе с тем, для обеспечения внедрения органами, ответственными за
проекты, финансируемые за счет внешних источников, и освоения
выделенных средств, для их реализации Министерство финансов
представило Государственной канцелярии информацию об исполнении
проектов, финансируемых за счет внешних источников, которая
впоследствии по указанию Государственной канцелярии была направлена
публичным органам для препринятия действий по повышению способностей
по освоению выделенных средств в целях реализации предложенных задач.
В то же время проверками аудита установлено сохранение ряда проблем,
связанных с: несоблюдением порядка и сроков представления отчетности по
остатку задолженности предприятий публичного сектора и АТЕ, что влияет
на соответствие и достоверность отчета о сальдо публичного долга;
неполным возмещением в государственный бюджет задолженности
гарантированных заемщиков и рекредитованных бенефициаров, данные
аспекты были подняты в соответствующих разделах настоящего Отчета, с
внесением и/или повторением, при необходимости, соответствующих
рекомендаций.
ОБЩИЕ ВЫВОДЫ
На основании проведенных действий аудит отмечает, что хотя
деятельность Министерства финансов в 2013 отчетном году соответствовала
законодательной базе по менеджменту публичного долга, она требует
улучшения с целью обеспечения устранения недостатков, установленных как
настоящим аудитом, так и предыдущими аудитами.
Констатации и выводы аудита подтверждают, что Отчет о ситуации в
области публичного долга, государственных гарантий и государственного
рекредитования за 2013 год как составная часть Отчета Правительства об
исполнении государственного бюджета за 2013 год был разработан в
соответствии с данными, зарегистрированными в Государственных регистрах
государственного долга, государственных гарантий и государственного
рекредитования, с данными, генерируемыми ИС „МФАПД”, а также с
данными по кассовому исполнению государственного бюджета из системы
Государственного казначейства. Так,
 сальдо публичного долга по состоянию на 31.12.2013 составило
31891,1 млн. леев, увеличившись на 2613,5 млн. леев по сравнению с
остатком 2012 года, а удельный вес в ВВП составил 31,8%, что на 1,2
процентных пункта меньше по сравнению с предыдущим годом;
25
 годовой отчет об исполнении государственного бюджета за 2013 год
показывает, что исполнение государственного долга вписалось в законные
рамки, составив в целом 23521,6 млн. леев или на 620,2 млн. леев меньше
лимита, предусмотренного годовым законом о бюджете (24141,8 млн. леев).
Вместе с тем, удельный вес государственного долга в ВВП составил 23,4%
или на 0,7 процентных пунктов ниже по сравнению с 2012 годом;
 сальдо внешнего государственного долга (16845,8 млн. леев), сальдо
внутреннего государственного долга (6675,8 млн. леев) и расходы
государственного бюджета для обслуживания по состоянию на 31.12.2013
были в соответствии с плафоном, установленным годовым законом о
бюджете. В то же время, по сравнению с предыдущим годом отмечается
тенденция увеличения как внешнего государственного долга, на которое
повлияло превышение объема выплат по сравнению с погашением внешних
государственных займов и колебания валютного курса, так и внутреннего
государственного долга, зависящего от повышения эмиссии государственных
ценных бумаг на первичном рынке и выкупа ГЦБ для обеспечения
финансовой стабильности;
 остаток задолженности гарантируемых заемщиков по полученным
внутренним и внешним займам, а также задолженности рекредитованных
бенефициаров по состоянию на 31.12.2013 составил около 4160,6 млн. леев, в
том числе 810,2 млн. леев или 19,5% задолженность с истекшим сроком
оплаты.
Несмотря на меры, принятые Министерством финансов по соблюдению
соответствия отчетности предприятиями публичного сектора и АТЕ по
остатку публичного долга, сквозь призму возложенной на него
ответственности, настоящий аудит отмечает, что некоторые из них не были
ответственными в этом отношении.
Аналогично предыдущим годам, аудит отмечает несвоевременное
освоение внешних кредитных средств, обусловленное затягиванием
процедур по внедрению, невыполнением ряда договорных условий, а также
неиспользованием всех финансовых инструментов, установленных в
финансовых соглашениях, в результате были отмечены случаи
аннулирования внешними кредиторами части из внешних контрактованных
кредитов. Так, кумулятивно до 31.12.2013, были аннулированы средства из
29 кредитов на сумму около 1094,3 млн. леев, из которой в 2013 году – 58,3
млн. леев по 6 кредитам, контрактованным от Всемирного банка. Аудит
также отмечает продление периода освоения по некоторым кредитам, в этих
условиях была увеличена процентная ставка по этим кредитам.
С целью осуществления мониторинга ассоциированных рисков
портфеля государственного долга Министерство финансов установило
параметры риска исходя из текущей структуры этого портфеля. Так, в целях
развития рынка ГЦБ Министерство финансов изменяет структуру эмиссии
ГЦБ, предпочтение было отдано ГЦБ с более длинным сроком
оборачиваемости. Также Министерство финансов совместно с НБМ
26
отрегулировало нормативную базу, относящуюся к ГЦБ, к условиям
внедрения единой переходной платформы денежно-валютных инструментов.
Также отмечается наличие невыкупленного остатка государственных
облигаций, изданных Министерством финансов в целях принятия
задолженности АО „Banca de Economii” перед КБ „Investprivatbank”АО
(находящимся в процессе ликвидации) на сумму 186,3 млн. леев.
Рекомендации Министерству финансов:
1.
Осуществлять постоянный мониторинг рисков, относящихся к
портфелю государственного долга, с целью недопущения увеличения
стоимости обслуживания государственного долга.
2.
Проанализировать совместно с Государственной канцелярией
ситуацию относительно уровня освоения внешних государственных
кредитов, контрактованных для финансирования инвестиционных проектов,
с принятием мер к центральным публичным органам, ответственным за
внедрение соответствующих проектов.
3.
Обеспечить соответствие мониторинга и отчетности публичного
долга с внесением, при необходимости, предложений по дополнению
законодательной базы положением о повышении ответственности сторон,
регламентировано вовлеченных в составление отчетности о размере
публичного долга.
4.
Регламентировать
базу
по
связи,
сотрудничеству
и
представлению финансовыми учреждениями релевантной информации о
ситуации по задолженности предприятий публичного сектора и АТЕ в целях
обеспечения соответствия и достоверности отчетности о размере публичного
долга.
5.
Обеспечить принятие своевременных и эффективных мер по
отношению к гарантированным заемщикам для выполнения обязательств
перед государственным бюджетом.
6.
Консолидировать меры по возмещению в государственный
бюджет задолженности рекредитованных бенефициаров, особенно
задолженности с истекшим сроком.
Ответственный за мониторинг реализации и отчетность аудита:
начальник I Главного управления
(аудит государственного бюджета и имущества)
публичный аудитор
Наталья Трофим
Руководитель аудиторской группы,
старший государственный контролер
Старший государственный контролер
Ирина Постолаки
Виолета Паленку
27
Приложение
Таблица №1
Эволюция основных показателей, характеризующих государственный долг,
за 2011-2013 годы
ПОКАЗАТЕЛИ
Удельный вес государственного долга в ВВП-Удельный вес внешнего государственного долга в ВВП
-Удельный вес внутреннего государственного долга в ВВП
Удельный вес государственного долга в основных
доходах государственного бюджета
-Удельный вес внешнего государственного долга в
основных доходах государственного бюджета
-Удельный вес внутреннего государственного долга в
основных доходах государственного бюджета
Удельный вес обслуживания государственного долга в
ВВП
- Удельный вес обслуживания внешнего государственного
долга в ВВП
-Удельный вес обслуживания внутреннего
государственного долга в ВВП
Удельный вес обслуживания государственного долга в
основных доходах государственного бюджета
-Удельный вес обслуживания внешнего государственного
долга в основных доходах государственного бюджета
-Удельный вес обслуживания внутреннего
государственного долга в основных доходах
государственного бюджета
Удельный вес внешнего государственного долга в
экспорте
Внешний государственный долг на душу населения
Единица
измерения
2011
2012
2013
23,4
16,3
7,1
116,8
24,1
17,1
7,0
119,1
23,4
16,8
6,7
116,9
81,3
84,5
83,7
35,5
34,6
33,2
0,8
0,2
0,6
0,8
0,2
0,6
0,5
0,2
0,3
4,0
3,7
2,4
1,1
1,0
0,9
2,9
2,7
1,5
%
51,5
57,6
53,8
леев/
дол.
США
3717,9/317,4
4221,3/349,9
4732,6/362,5
%
%
%
%
Источник: Пояснительная записка к Отчету об исполнении государственного бюджета за 2013 год. Данные
Национального бюро статистики, размещенные на странице www.statistica.md
Таблица №2
Эволюция задолженности субъектов за 2012-2013 годы
(млн. леев)
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
Вид долга
Долг перед государственным бюджетом по
кредитованию нефинансовых учреждений
Долг перед государственным бюджетом по
рекредитованным займам бюджетам другого
уровня в рамках проектов, финансируемых из
внешних источников
Долг перед государственным бюджетом по
внутренним гарантиям, предоставленным
экономическим агентам
Долг перед государственным бюджетом субъектов
и финансовых учреждений, рекредитованных из
внешних источников
Долг перед государственным бюджетом по
внешним государственным гарантиям,
предоставленным экономическим агентам
ВСЕГО
На
31.12.2012
На
31.12.2013
Отклонения
2013/ 2012
1063,0
993,4
-69,6
229,8
326,7
+96,9
2,4
2,4
-
2092,9
2452,2
+359,3
401,8
385,9
-15,9
3789,9
4160,6
+370,7
Источник. Отчет Министерства финансов о состоянии забалансовых счетов за 2012-2013 годы.
28
Таблица №3
Бенефициары, рекредитованные в 2013 году посредством Министерства финансов
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Название проекта
Национальный проект по
обеспечению водой и
канализацией (МАР)
Проект по строительству
социального жилья, II фаза
Рекредитованный
бенефициар
МП „Apă-Canal Orhei”
МП „Apă-Canal Cahul”
МП „Apă-Canal Bălți”
МП „Apă-Canal Ungheni”
МП. „Apă-Canal Căușeni”
Районный совет Сынджерей
Единица
измерения
тыс. дол. США
тыс. дол. США
тыс. дол. США
тыс. дол. США
тыс. дол. США
тыс. евро
Рекредитован в
2013 году
12,4
728,2
5,8
256,6
43,8
139,3
7.
Районный совет Кэлэраш
тыс. евро
275,8
8.
Районный совет Бричень
тыс. евро
114,9
Районный совет Орхей
тыс. евро
334,8
10.
Районный совет Леова
тыс. евро
237,7
11.
Районный совет Сорока
тыс. евро
621,8
12.
Районный совет Флорешть
тыс. евро
1046,4
13.
Районный совет Хынчешть
тыс. евро
620,8
14.
Исполнительный комитет
АТО Гагаузия
тыс. евро
1188,6
тыс. дол. США
тыс. евро
1 046,8
4 580,1
9.
Программа развития услуг по
снабжению питьевой водой
ВСЕГО
Источник. Государственный регистр рекредитования за 2013 год.
Таблица №4
Суммы, рекредитованные ДКЛ и Подразделением по внедрению проектов
МФСР, и уровень задолженности финансовых учреждений участников
(эквивалент в млн. леев)
Остаток
просроченной
задолженности
1.
КБ „Moldova-Agroindbank” АО
1662,5
952,5
2.
КБ „Moldincombank”АО
746,7
442,6
3.
КБ „Victoriabank” АО
541,9
266,4
4.
„FinComBank” АО
508,5
190,8
5.
КБ „Banca Socială” АО
412,4
179,9
6.
КБ „Energbank” АО
359,7
189,7
7.
Корпорация сельского финансирования
246,3
142,5
8.
КБ „Mobiasbanca” АО
244,2
21,3
9.
КБ „Universalbank” АО
115,8
0,0
10. „Banca de Economii” АО
96,0
28,7
11. КБ „Eximbank” АО
42,8
6,9
12. КБ „EuroCreditBank” АО
17,2
9,9
13. КБ „Comerțbank” АО
14,1
14,0
14. СП „Moldcredit” ООО
5,7
5,6
15. КБ „Unibank” АО
3,1
0,0
16. КБ „Investprivatbank” АО
1,5
1,4
1,4
ВСЕГО
5018,3
2452,2
1,4
Источник. Отчет Директората кредитной линии при Министерстве финансов о деятельности по
рекредитованию за 2013 год, размещенный на web странице Министерства финансов:
http://mf.gov.md/ro/istitutii/DLC/reportDLC/.
№
п/п
Финансовое учреждение
Поступившая
сумма
Остаток
задолженности
29