Коэффициент платежеспособности

Российская Федерация
Открытое Акционерное Общество
« Завод № 26 »
625025 г. Тюмень а/п «Плеханово» тел. (3452) 43-23-73 Fax. (3452) 43-21-51
E-mail: office @ zavod26 . tyumen . ru
« 29 » марта 2007г.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ГОДОВОМУ
ОТЧЕТУ ЗА 2006 ГОД.
1. СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ.
Открытое акционерное общество «Завод №26» зарегистрировано территориальным
управлением Администрации по Калининскому АО г. Тюмени 30.09.96г.
Регистрационный номер 1602.
Количество учредителей на момент регистрации: юридических лиц- 10, физических
лиц- 456.
Уставный капитал общества составляет 5.000.000 руб.
Предприятие зарегистрировано в ГОСНИ по Калининскому району г. Тюмени.
Реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия 72 №0003161, выдано 11 марта
1999г.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических
лиц: серия 72 №000292279, выдано 11 декабря 2002г. ИМНС России по г. Тюмени №3.
Идентификационный номер- 7204002009 КПП-720401001.
Организационно-правовая форма - частная собственность.
Обособленных структурных подразделений, дочерних и зависимых обществ не
имеется.
Номер по ОКПО: 01128469.
Код ОКВЭД: основной вид деятельности - 35.30.9 (предоставление услуг по
ремонту, тех. обслуживанию и переделке летательных аппаратов).
Юридический адрес: 625025, Россия, г.Тюмень, аэропорт «Плеханово».
2. Характеристика деятельности организации
за отчетный год.
Вступительный баланс на начало года не изменился.
Внеоборотные активы.
В 2006г., за счет собственных источников, приобретено основных средств на
общую сумму 13800 тыс. руб., в том числе земельный участок-11071 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила48334 тыс. руб. Износ активной части основных производственных фондов на конец
года составил 62,5% против 60,5% в 2005г. Индекс роста основных производственных
фондов (ОПФ) (отношение ОПФ на конец года к ОПФ на начало года) 1,05, т.е. ОПФ
увеличились на конец года на 0,05%.
Начисление амортизации по основным средствам, приобретенным до 01.01.02г.,
производится по Единым нормам амортизационных отчислений..., утвержденным
Постановлением Совмина СССР от 22.12.90 №1072, а приобретенным после 01.01.02г.по Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства
РФ №1 от 01.01.02г.
По строке 130 «Незавершенное строительство» отражены капитальные вложения
в строительство малярного цеха. Объем вложений за 2006г. составил 572 тыс. руб., за
2005г. - 4373 тыс. руб.
По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» отражены приобретенные
в 1994г. и 1997г. акции ОАО «Запсибкомбанк» в количестве 1227шт. на общую
стоимость 12 тыс. руб., а также сумма по депозитному вкладу (договор №04/53-11 от
10.07.2006г. с ОАО «Запсибкомбанк») 1 тыс.руб. со сроком возврата 01.08.2009г.
На забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение» числится объект федеральной собственности - здание ГО.
В составе прочих внеоборотных активов по строке 150 бухгалтерского баланса
отражены нематериальные активы за вычетом износа, введенные до 01.01.2002г., на
начало года 1 тыс. руб., на конец года 1 тыс. руб.
Оборотные активы.
Готовая продукция отражается в балансе по фактической производственной
себестоимости, отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги - по
договорным ценам, незавершенное производство - по фактической производственной
себестоимости.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется скоростью
их оборота, т. е. оборачиваемостью оборотных средств. Данный показатель выражается
количеством оборотов за анализируемый период (коэффициент оборачиваемости),
длительностью одного оборота (оборачиваемость в днях).
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов предприятия за 2006г. равен
1,76, за 2005г.-1,73, за 2004г.-1,79, за 2003г.-1,9, запасов-9,92; 8,5; 6,7 и 4,5
соответственно. Данный показатель характеризует увеличение оборачиваемости
оборотных активов (1,76 против 1,73 оборота за 2005 год) и увеличение
оборачиваемости запасов (9,2 оборота в год по сравнению с 8,5 оборотами за 2005г.).
Оборачиваемость в днях составила 205 дней (2006), 208 дней (2005г.), 201 день
(2004г.) и 188 дней (2003г.) для оборотных активов и 36 дней, 42 дня, 54 дня и 80 дней
соответственно для запасов.
В структуре дебиторской задолженности-71340 тыс. руб. на конец 2006 года
87%-62143 тыс. руб. занимает задолженность заказчиков за выполненные работы и
услуги за вычетом резерва сомнительных долгов; 11%-7909 тыс. руб. авансы выданные;
0,8%-561 тыс. руб. задолженность бюджета.
Дебиторская задолженность 87730 тыс. руб. на конец 2005 года состояла из
88%-76915 тыс. руб. задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги за
вычетом резерва сомнительных долгов, 3,5%-3066 тыс. руб. авансы выданные, 8% -7328
тыс. руб. задолженность бюджета.
На основании проведенной перед составлением годовой отчетности
инвентаризации расчетов, списана за счет образованного резерва сомнительных долгов
дебиторская задолженность с истекшим сроком давности в сумме 61,7 тыс. руб.
По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражена сумма
депозитного вклада (договор №04/53-11 от 10.07.2006г. с ОАО «Запсибкомбанк») 10560
тыс.руб.
Источники образования имущества.
Уставный капитал общества составляет 5.000.000 руб.
В 2006г., в связи с недостатком денежных средств, предприятие пользовалось
кредитом в рамках открытой в ОАО «Запсибкомбанк» кредитной линии. Полученные
по договору кредитования денежные средства направлялись на пополнение оборотных
средств.
Структура кредиторской задолженности-21554 тыс. руб. на конец 2006г.
состоит: 39%-8517 тыс. руб. задолженность поставщикам за полученные
товароматериальные ценности; 34%-7260 тыс. руб. задолженность по авансам
полученным за вычетом НДС; 13%-2880 тыс. руб. текущая задолженность перед
работниками по заработной плате; 11%-2462 тыс. руб. текущая задолженность перед
бюджетом и внебюджетными фондами по начисленным за декабрь и IV квартал
налогам.
Структуру кредиторской задолженности-54265 тыс. руб. на конец 2005г.
составляют: 28%-15063 тыс. руб. задолженность поставщикам за полученные
товароматериальные ценности; 28% расчеты по НДС, отложенному для уплаты в
бюджет (учетная политика «по оплате», сумма 15457 тыс. руб.); 31%-16893 тыс. руб.
задолженность по авансам полученным за вычетом НДС; 8%-4520 тыс. руб. текущая
задолженность перед работниками по заработной плате; 4%-2224 тыс. руб. текущая
задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по начисленным за
декабрь и IV квартал налогам.
Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
В обобщенном виде изменения сумм дебиторской и кредиторской задолженности
за отчетный год характеризуются данными баланса.
Значительный удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности (57% и
35% на начало года; 48% и 14% на конец года) в составе имущества и обязательств
определяет их значимость в оценке финансового состояния организации. Эти суммы
являются существенными для их раскрытия и пояснения в бухгалтерской отчетности. За
отчетный год вес дебиторской задолженности в балансе снизился, что свидетельствует о
проведенной работе по расчетам.
Отсутствие достаточной суммы денежных средств, вовлекаемых в оборот,
очевидно, так как доля дебиторской задолженности (сроки погашения которой по
условиям договоров наступают менее чем через 12 месяцев) к концу года снизились
незначительно - на 16%.
За отчетный год имеется только краткосрочная кредиторская задолженность,
которую организация рассчитывает погасить в течение следующего года при условии
своевременного погашения в течение этого же года долгов дебиторами.
Анализ динамики и структуры дебиторской
и кредиторской задолженности (по ф. № 1)
Наименование
показателя
1
Дебиторская задолженность
Всего
в том числе
покупатели и заказчики
Задолженность бюджета
Авансы поставщикам
выданные
На начало
года, тыс. руб.
2
На конец
года,тыс.руб.
3
В % к итогу на
В % к итогу
начало года на конец года
4
5
87730
71340
57,1
47,7
76915
7328
3066
62143
561
8110
50
4,8
2
41,6
0,4
5,4
Прочие дебиторы
Кредиторская задолженность
Всего
в том числе
поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед
бюджетом и внебюджетными
фондами
авансы полученные
Прочие кредиторы
Итог баланса
421
526
0,3
0,3
54265
21554
35,3
14,4
15063
8517
9,8
5,7
4520
2880
3
1,9
2224
16893
15565
153743
2462
7260
435
149500
1,4
11
10,1
100
1,6
4,9
0,3
100
Показатели оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности (по ф. № 1)
Наименование
показателя
Коэффициент
оборачиваемости
краткосрочной
дебиторской
задолженности
(Кдзк)
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
(Ккз)
Коэффициент
оборачиваемости в
днях краткосрочной
дебиторской
задолженности
(Одзк)
Расчетная формула
Экономическое содержание
стр. 010 (ф. N 2) :
(стр. 240 н. г. +
стр. 240 к. г.) : 2
Характеризует число оборотов
краткосрочной дебиторской
задолженности.
за 2006г.
3,3
за 2005г.
3,3
за 2004г.
4,2
за 2003г.
4,3
стр. 010 (ф. N 2) :
(стр. 620 н. г. +
стр. 620 к. г.) : 2
Погашение этой задолженности
в течение отчетного года
свидетельствует об
эффективности расчетной
дисциплины в организации.
Характеризует число оборотов
кредиторской задолженности за
отчетный год.
за 200г.
7,0
за 2005г.
5,5
за 2004г.
6,3
за 2003г.
5,3
360 дней : Кдзк
за 2006г.
за 2005г.
за 2004г.
за 2003г.
109
109
85
83
Коэффициент
360 дней : Ккз
оборачиваемости в
днях кредиторской
задолженности
(Окз)
за 2006г.
за 2005г.
за 2004г.
за 2003г.
51
65
57
67
Увеличение оборачиваемости
кредиторской задолженности
свидетельствует об ускорении
погашения текущих обязательств
организации перед кредиторами
Отражает продолжительность
одного оборота краткосрочной
дебиторской задолженности в
днях.
Уменьшение дневной продолжительности
оборота краткосрочной дебиторской
задолженности свидетельствует
о быстром высвобождении
денежных ресурсов из процесса
оборота и их использовании
для приобретения
дополнительного имущества
Характеризует однодневную
скорость погашения
кредиторской задолженности.
При одновременной тенденции
роста продолжительности оборота
дебиторской и кредиторской
задолженности у организации могут
возникнуть существенные трудности с
платежеспособностью и возможной
вероятностью покрытия своих долгов
Характеристика хозяйственной деятельности.
Деятельность
лицензий:
предприятия сертифицирована. Имеются следующие виды
Лицензия №Р-0023 от 05.09.2005г. на ремонт авиационной техники сроком
действия по 06.09.2010г.;
Сертификат ремонтной организации №СПР-22 от 25.07.2006г. сроком действия,
пока не будет отменен, заменен, приостановлен или отозван;
Сертификат соответствия №2021060675 от 13.07.06г. сроком действия до
13.07.08г.;
Сертификат соответствия №2021041654 от 29.12.04г. сроком действия до
29.12.06г.;
Аттестат аккредитации на право проведения калибровочных работ
метрологической службой предприятия № 00101/21-03-2002 от 06.03.02г. сроком до
21.01.2007г.;
Лицензия на право пользования недрами Тюм №01128 от 03.04.2006г. на добычу
пресных подземных вод, сроком до 20.06.2015г.
Среднесписочная численность работающих за 2006г. составила 345 человек,
списочная численность работающих на 31.12.2006г. – 354 человека.
За 2006 год объём отгруженной продукции, выполненных работ (услуг) по
предприятию в целом вырос на 10% и составил 267160 тыс. руб., в т.ч. по основному
виду деятельности на 16% , что составило 255701 тыс. руб.
Услуги, в основном, оказываются компаниям Уральского региона (85% объема
выполненных услуг в 2006г.): ОАО «Авиакомпания
«ЮТэйр», ОАО
«Нижневартовскавиа», ООО «Авиакомпания «Когалымавиа», ОАО «Второе
Свердловское авиапредприятие», ОАО «Уральский завод гражданской авиации», ЗАО
Авиакомпания «АРГО» и другим.
Финансовая деятельность.
Состав прочих доходов (стр.090 формы №2):
-
восстановленный резерв сомнительных долгов в сумме 18428 тыс. руб.,
-
доходы от реализации векселей в сумме 3917 тыс. руб.,
-
реализация прочего имущества –239 тыс. руб.,
-
пени, госпошлина полученные по иску к ОАО «Урайавиа»-910 тыс. руб.,
-
оприходованные запчасти с продленным ресурсом-4568 тыс. руб.,
-
кредиторская с истекшим сроком-3 тыс. руб.,
-
полученное страховое возмещение-11 тыс. руб.
Состав прочих расходов(стр.100 формы №2):
-
начисленный резерв сомнительных долгов в сумме 20872 тыс. руб.,
-
расходы по реализации векселей в сумме 3917 тыс. руб.,
-
реализация прочего имущества –217 тыс. руб.,
-
налоги-412 тыс. руб.,
-
услуги банков-457 тыс. руб.,
-
расходы по иску к ОАО «Урайавиа»-211 тыс. руб.,
-
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году- 52 тыс. руб.,
-
штрафы - 11 тыс. руб.,
-
услуги регистрационной компании – 59 тыс. руб.,
-
расходы, не учитываемые для целей налогообложения – 456 тыс. руб.
В 2006 году, согласно принятой учетной политике, продолжал создаваться резерв
сомнительных долгов.
На 31.12.2006г. выдано обеспечений:
 в виде залога имущества по договору кредитной линии в «Запсибкомбанк» ОАО
4032тыс. руб. (в том числе товаров в обороте 2355 тыс. руб., машин, транспортных
средств 1677 тыс. руб.)
 в виде залога имущества в «Запсибкомбанк» ОАО по договорам лизинга 110 тыс. руб.
Анализ показателей платежеспособности
и финансовой устойчивости
Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает
существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.
Наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к наиболее
ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов
организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд
задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, не реальных
для взыскания.
В свою очередь, кредиторская задолженность относится к краткосрочным
обязательствам, а ее остатки по группам кредиторов характеризуют их преимущественное
право на имущество организации. Это означает, что в любое время кредиторы могут
потребовать погашения долгов. С другой стороны, кредиторскую задолженность можно
оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия
организации в этом случае предусматривает возможность их скорейшего вовлечения в
оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов,
приносящие наибольший доход.
Статьи дебиторской и кредиторской задолженности участвуют в расчете различных
коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости, которые приведены в
таблице
Коэффициенты платежеспособности
и финансовой устойчивости (по форме № 1)
Наименование
показателя
Частный
коэффициент
покрытия
(Кпч)
Расчетная формула
Экономическое содержание
(стр. 230 + стр. 240) : стр. 620
Характеризует величину покрытия
дебиторской задолженностью
текущей кредиторской задолженности.
Кроме того, показывает платежные
возможности организации при
условии погашения всей суммы
дебиторской задолженности (в том числе
"невозвратной").
На начало 2004г. 1,28
На конец 2004г. 1,70
На конец 2005г. 1,62
На конец 2006г.
3,31
Снижение данного показателя за год
свидетельствует о снижении уровня
ликвидности этого вида актива и о росте
убытков организации
Общий
коэффициент
покрытия
текущих
обязательств
оборотными
активами
(Кпо)
стр. 290 : стр. 690
Коэффициент
задолженности
другим
организациям
(Кз)
(стр. 621 + стр. 625) : стр. 010
(ф. N 2)
Коэффициент
задолженности
фискальной
системе
(Кф)
На начало 2004г.
На конец 2004г.
На конец 2005г.
На конец 2006г.
за 2002г.
за 2003г.
за 2004г.
за 2005г.
за 2006г.
0,16
0,15
0,13
0,2
0,06
(стр. 623 + стр. 624) : стр. 010
(ф. N 2)
за 2002г.
за 2003г.
за 2004г.
за 2005г.
за 200г.
Коэффициент
внутреннего
долга (Кд)
2,78
3,03
2,3
5,0
Показывает, насколько текущие
обязательства (в том числе
кредиторская задолженность)
покрываются оборотными активами
организации.
При росте доли наиболее ликвидных
активов, возмещении дебиторской
задолженности и реализации неликвидных
запасов значение показателя возрастает,
что свидетельствует об улучшении его
платежеспособности и реальности
погашения текущих долгосрочных
и краткосрочных обязательств
Характеризует вероятность расчета
организации с прямыми кредиторами –
контрагентами при условии получения
выручки, сумма которой будет сохраняться
на уровне среднемесячной.
Среднемесячная выручка определяется
путем деления суммы выручки за год на
12 (мес.). Уменьшение значения
знаменателя приведет к проблемам с
платежеспособностью организации
Характеризует возможность покрытия
суммой полученной среднемесячной
выручки обязательств (задолженности)
перед государственными внебюджетными
фондами и бюджетом.
0,04
0,02
0,01
0,01
0,01
Рост этого показателя является отрицательной тенденцией, свидетельствующей
об увеличении обязательств перед
бюджетом, не обеспеченных достаточной
суммой выручки
(стр. 622 + стр. 630 + стр. 640
Характеризуют общую степень
+ стр. 650 + стр. 660) : стр.010 платежеспособности и распределение
(ф. N 2)
показателя по видам задолженности,
отнесенным к среднемесячной выручке
организации. Одновременно является
показателем оборачиваемости по
за 2002г. 0,03
соответствующей группе обязательств
за 2003г. 0,02
организации.
за 2004г. 0,02
за 2005г. 0,02
Оптимальное значение коэффициента
за 2006г. 0,01
достигается при снижении показателя
числителя и росте суммы знаменателя
Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант) на конец года равен:
(стр. 290 –стр.220)/стр.(610+620+630+660)=107204/21657=4,95
на начало года
120702/54343=2,22
Коэффициент платежеспособности
Стр. 010+020 формы4 /стр.120 ф.4 = 300003/284094 = 1,06
За 2005год
1,03
За 2004год
1,02
За 2003год
1,03
За 2002год
1,04
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
(стр. 490-190)/ стр. 290 = 86457/108999 = 0,79
> 0,1
что характеризует наличие оборотных средств у предприятия, необходимых для его
финансовой устойчивости.
За 2006г.
За 2005г.
За 2004г.
За 2003г.
За 2002г.
Рентабельность полных расходов обычных видов деятельности:
стр.050 / стр. 020 = 43628 / 223532 = 19,5%
11,8%
15%
18,5%
26%
Рентабельность полных расходов основного вида деятельности:
За 2006г. 34131/221570= 15,4%
За 2005г. 7056/213056= 3,3%
За 2004г. 7980/169585= 4,7%
За 2003г. 12185/133456 = 9,1%
За 2002г. 17613 / 102652 = 17%
За 2006г.
За 2005г.
За 2004г.
За 2003г.
За 2002г.
Рентабельность продаж по прибыли от продаж:
стр.050 / стр. 010 = 43628/267160 = 16,3%,
10,5%
13,0%,
15,6%,
20,9%
События после отчетной даты
Выполняя распоряжение Правления основного акционера о создании Центра
технического обслуживания и ремонта авиационной техники, с 01.01.2007г. предприятием
созданы стационарные рабочие места (обособленные подразделения) для выполнения
услуг по техническому обслуживанию авиатехники в городах: Сургут, Ханты-Мансийск,
Ноябрьск, Тобольск, Москва; в поселках: Березово, Тазовск, Мыс-Каменный.
Осуществлена постановка на налоговый учет по месту нахождения обособленных
подразделений, получены уведомления от инспекций ФНС РФ о присвоении КПП.
Состоявшимся 1 марта 2007г. внеочередным собранием акционеров принято
решение:
- об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных пяти
миллионов
обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль,
размещаемых по закрытой подписке. Цена размещения дополнительных акций8 рублей за акцию;
- об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованностьсделка по приобретению ОАО «Авиакомпания «ЮТэйр» дополнительно
выпускаемых 2790600 акций
- о внесении изменений в Устав ОАО «Завод №26»- изменение наименования
общества на ОАО «ЮТэйр-Инжиниринг».
Информация по прибыли, приходящейся на одну акцию.
Базовая прибыль отчетного периода 33292 тыс. руб.
Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении 5000 тыс.
шт.
Базовая прибыль на одну акцию 6,66 руб.
Разводненную прибыль на акцию сосчитать не представляется возможным, т.к. на
предприятии отсутствуют привилегированные акции, и не планируется выпуск
обыкновенных дополнительных акций без соответствующего увеличения активов
общества.
Информация об аффилированных лицах.
Аффилированными лицами общества являются:
ОАО АК «ЮТэйр» (доля в объеме отгруженной продукции за год составила 40%),
члены Совета директоров с 28.04.06г.:
1. Бекмуханбетов Мейрамхан Джумабаевич – председатель Совета директоров
2. Галиахметов Геннадий Вафаевич - член Совета директоров, генеральный директор
3. Кислощук Виталий Леонидович
4. Корнацкий Франц Юльянович
5. Парфенов Николай Александрович
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Галиахметов Г.В.
Гудкова Л.В.